Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 29.10.2008, 10:19   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.10.2008
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Проценты по займам на модернизацию ОС

Здравствуйте!
На балансе предприятия имеется земельный участок, на котором находятся несколько зданий.
Одно из них (самое большое) решили модернизировать.
Часть других зданий сдается в аренду.
Под модернизацию взяты займы.
Вопросы:
1. Куда мне относить проценты по займам в БУ и НУ?
2. Как распределять общехозяйственные расходы?

Хотелось бы прочитать ваши мысли и если можно с ссылками на законы и статьи.
Сам окончательно определиться не могу.
Заранее спасибо
Игорь
Nikson XVIII вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.10.2008, 17:00   #2
Главный бухгалтер
 
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проценты по займам на модернизацию ОС

В соответствии с положениями главы 25 НК РФ суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов, тогда как в бухгалтерском учете данные суммы относятся в состав прочих расходов.

Различается и порядок отражения процентов в бухгалтерском и налоговом учете при приобретении (создании) инвестиционных активов:

· в бухгалтерском учете проценты, начисленные по заемным средствам, использованным на создание (приобретение) инвестиционного актива до момента принятия последнего к учету, учитываются в первоначальной стоимости актива;

· в налоговом учете такие проценты независимо от вида предоставленного кредита или займа (текущего или инвестиционного) признаются расходами.

Различен порядок отражения процентов и при приобретении МПЗ.

В связи с тем, что суммы начисленных процентов по заемным средствам, использованным на те или иные цели, учитываются в бухгалтерском и налоговом учете по-разному, у организации, получившей заемные средства, обязательно возникнут расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета.
Мальвина вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.10.2008, 17:04   #3
Главный бухгалтер
 
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проценты по займам на модернизацию ОС

Производственному предприятию ООО «Техника» 10 марта банком был предоставлен кредит в сумме 1000 000 рублей сроком на 3 месяца под 24% годовых. В соответствии с условиями кредитного договора организация обязана ежемесячно уплачивать банку проценты за пользование кредитом не позднее 5 числа следующего месяца.

Срок возврата кредита, установленный договором – 10 июня того же года.

Общая сумма процентов, которую должно уплатить ООО «Техника» за пользование предоставленным кредитом составит:

1000 000 рублей х 24 / (366 х 100) х 93 дня = 60 983,61 рубля.

В бухгалтерском учете ООО «Техника» операции с заемными средствами будут отражены следующим образом с использованием наименований субсчетов:

66-1 «Расчеты по основной сумме кредита»;

66-2 «Сумма процентов по кредитному договору»;

91-1 «Прочие расходы».

Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции
Дебет Кредит
10 марта
51 66-1 1000 000 Получена сумма кредита
31 марта
91-2 66-2 14 426,23 Начислена сумма процентов по кредиту за март (1 000 000 рублей х 24 / (366 х 100) х 22 дня)
5 апреля
66-2 51 14 426,23 Перечислена банку причитающаяся сумма процентов за март
30 апреля
91-2 66-2 19 672,13 Начислена сумма процентов по кредиту за апрель (1000 000 рублей х 24 / (366 х 100) х 30 дней)
5 мая
66-2 51 19 672,13 Перечислена банку причитающаяся сумма процентов за апрель
30 мая
91-2 66-2 20 327,87 Начислена сумма процентов по кредиту за май (1000 000 рублей х 24 / (366 х 100) х 31 день)
5 июня
66-2 51 20 327,87 Перечислена банку причитающаяся сумма процентов за кредит
10 июня
91-2 66-2 6 557,38 Начислена сумма процентов по кредиту за июнь (1000 000 рублей х 24 / (366 х 100) х 10 дней)
66-1
66-2 51 1 000 000 6 557,38 Возвращена банку сумма заемных средств и сумма процентов за пользование кредитными средствами за июнь
Мальвина вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 29.10.2008, 20:18   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.10.2008
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проценты по займам на модернизацию ОС

спасибо большое за ответ
Nikson XVIII вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.10.2008, 10:26   #5
просто главбух
 
Регистрация: 05.09.2008
Сообщений: 16
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проценты по займам на модернизацию ОС

У Вас в договоре займа что написано о цели получения-на пополнение оборотных средств или прямо прописано, что на модернизацию?
Крошка Ру вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.10.2008, 10:51   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.10.2008
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проценты по займам на модернизацию ОС

Дословно:

Займодавец передает в собственность Заемщику денежные седства в размере ....

цели нигде не написано(((

может допсоглашение делать?
Nikson XVIII вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.10.2008, 10:57   #7
просто главбух
 
Регистрация: 05.09.2008
Сообщений: 16
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Проценты по займам на модернизацию ОС

т.е. цель не прописана, то думаю нужно проценты относить на стоимость модернизированного ОС по средневзвешенной ставке. и вообще какой срок модернизировать то собираетесь-больше года?.
рекомендую почитать все таки ПБУ15/01.думаю Вам тогда будет проще разобаться.
Крошка Ру вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Проценты по займам из кассы ЕЛЕНА1979 Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 1 15.07.2008 11:36
НДФЛ: проценты по займам облагать или нет? Натко Общая система налогообложения (ОСНО) 11 26.04.2008 09:31
как отразить модернизацию в 1С:Предприятие 7.7 (7.70.495) Olguchka Программы: 1C 7.7 1 07.04.2008 19:19
расчеты по займам Ирина1976 Общая система налогообложения (ОСНО) 1 05.10.2007 16:12
Как проводят модернизацию? angie Общая система налогообложения (ОСНО) 7 04.07.2007 09:58


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:20. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot