Признание зарплаты в составе расходов

[ma.rusya]

Компания - на УСНО, применяет "директ-костинг". Начисляем зарплату директору (26 счет) 30 сентября, выплачиваем 6 октября. При закрытии месяца (сентябрь) делаем проводку Д 90.02 К 26 на сумму зарплаты. Это означает, что мы признаем ее как расход в сентябре, но несем его только в октябре.

Получается, что мы признаем расход в месяце, когда его еще не было и, таким образом, занижаем налогооблагаемую базу.

Действительно ли существует такое противоречие или я что-то не так понимаю? Если да, как с этим бороться? Пожалуйста, помогите разобраться начинающему.

[ГЛБ]

ma.rusya, Вы путаете бухучет с налоговым учетом. В бухучете вы все правильно делаете, начисляете в сентябре и списываете расход на 90сч.- это метод начисления. А в налоговом учете вы признаете расход - по оплате (кассовый метод), т.е. в октябре. Поэтому для УСНО важен кассовый метод признания расходов.

[ma.rusya]

ГЛБ, спасибо за ответ. 1С: Бухгалтерия включила платежи по "зарплатным" налогам за сентябрь (которые по факту были произведены в октябре) в расходы за 3-й квартал года. То есть уменьшила налогооблагаемую базу. Заметила я это только сейчас. Посоветуйте, как правильно выйти из этой ситуации.

[ГЛБ]

ma.rusya, А вы книгу доходов и расходов как ведете? в электорнном виде?

[ma.rusya]

ГЛБ, все в 1С.

[ГЛБ]

ma.rusya, Еще забыла, а у вас УСНО 6% или 15%?

[ma.rusya]

ГЛБ, 15%. :( В противном случае расходы так сильно не интересовали бы.

[ГЛБ]

ma.rusya, Значит тогда в бухучете оставляете все как есть, а в книге надо эти эти платежки из расхода убрать, соответственно доплатить налог, пени, и подать уточненку за 9 месяцев. И внести эти расходы уже в октябрь. По другому никак.

[ma.rusya]

ГЛБ, еще раз спасибо.

[ГЛБ]

ma.rusya,

Сообщение от ma.rusya

В противном случае расходы так сильно не интересовали бы.

Я спросила, потому что если бы вы были на 6%, то тогда как раз и можно было уменьшить расход, а раз вы на 15% то только по оплате.

[ma.rusya]

Еще такой вопрос возник. Правильно ли я понимаю суть кассового метода признания доходов/расходов: как только у нас на руках есть документ о произведенных/полученных доходах/расходах (чек, приходник, выписка и т.д.), эти доходы/расходы сразу можно списывать на 90-е счета?

[ma.rusya]

ГЛБ, еще такой вопрос возник. Правильно ли я понимаю суть кассового метода признания доходов/расходов: как только у нас на руках есть документ о произведенных/полученных доходах/расходах (чек, приходник, выписка и т.д.), эти доходы/расходы сразу можно списывать на 90-е счета?

[ГЛБ]

ma.rusya, При кассовом методе при УСН необходим факт не только оплаты (чек, приходник, выписка), но и факт признания расхода, т.е накладная, акт и т.д. для подтверждения того, что вам услуга действительно оказана, материал получен и т.д. А так если одна оплата, то это перечисленные авансы поставщику, а авансы в расходы не включаются. С доходами все проще, все деньги которые вы получили в кассу или на р/счет - это ваш доход, аванс это или не аванс роли не играет.