Кассовая книга у предприятия должна быть одна?

[JaneP]

У нашей компании (ООО ОСНО) существуют 4 филиала (один на ОСНО, остальные на ЕНВД и все 4 зависимые). Кассовая книга должна быть единая на всех? (т.е. я должна просуммировать выручки)
P.S у каждого из филиалов открыт свой расчетный счет.

И еще одна проблема(((Раньше, выручка сдавалась не регулярно и расходовалась сразу на товар (без закрывающих документов). Теперь не хватает кругленькой суммы. Под отчет выдавать глупо как-то такие суммы. Что делать не знаю....У кого есть подобный опыт, поделитесь! Буду очень благодарна!

[Б_С_К]

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Отсутствуют также официальные разъяснения Банка России. На практике этот вопрос решается одним из следующих способов:

– кассовая книга формируется головным отделением организации, которое распределяет между подразделениями номера приходных и расходных ордеров. Нумерация должна быть сквозной. Однако такой вариант не обеспечивает своевременности отражения операций в кассовой книге, поскольку на практике первичные документы, оформленные подразделением, могут передаваться в головное отделение с задержкой. Несвоевременное отражение хозяйственных операций в бухучете является правонарушением, за которое предусмотрена административная и налоговая ответственность (ст. 15.11 КоАП РФ, ст. 120 НК РФ);

– обособленное подразделение ведет собственную кассовую книгу. Этот вариант нарушает требование о наличии у организации только одной кассовой книги (п. 23 Порядка ведения кассовых операций), потому что обособленные подразделения (филиалы, представительства) не являются самостоятельными юридическими лицами (п. 3 ст. 55 ГК РФ). Однако оштрафовать организацию за такое нарушение невозможно. Это объясняется тем, что статья 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях не предусматривает такой состав правонарушения как наличие в организации нескольких кассовых книг;

– кассовая книга состоит из нескольких разделов, каждый из которых закреплен за одним подразделением. Головному отделению и каждому обособленному подразделению присваивается код, который отражается на листах кассовой книги и приходных и расходных ордерах вместе с порядковым номером. Например, филиалу в г. Санкт-Петербурге и присвоен код № 1. Значит, кассовые ордеры будут иметь нумерацию 1/1, 1/2, 1/3 и т. д. Такой способ представляется наиболее оптимальным, поскольку позволяет избежать прямого нарушения Порядка ведения кассовых операций и обеспечить правильный учет в организации.

Так как рассматриваемый вопрос законодательно не урегулирован, при наличии обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, организация должна самостоятельно выбрать способ ведения кассовой книги.

Сообщение от JaneP

И еще одна проблема(((Раньше, выручка сдавалась не регулярно и расходовалась сразу на товар (без закрывающих документов). Теперь не хватает кругленькой суммы. Под отчет выдавать глупо как-то такие суммы. Что делать не знаю....У кого есть подобный опыт, поделитесь!

А откуда тогда Вы брали этот товар который продавали?

[JaneP]

Спасибо огромное за ответ насчет единой кассовой книги!
А вот что касается товара получилось так. Наш учредитель, увлекся товарным учетом и совсем наплевал на налоговый(((. Товар покупал за наличные на оптовых рынках без чеков и других закрывающих документов. Теперь, когда есть вариант попасть под камеральную проверку я встала в тупик. Я и так уже выдала займ учредителю(((. А лимит все равно постоянно превышается. Больше придумать ничего не могу(((.

[Б_С_К]

Сообщение от JaneP

Наш учредитель, увлекся товарным учетом и совсем наплевал на налоговый

А как Вы списывали проданный товар? Или Вы бух учет не вели?

Сообщение от JaneP

Я и так уже выдала займ учредителю

выручку Вам всё равно придётся выдавать кому нибудь. А Директору могут признать эту сумму как доход и начислить налоги. Так что объясните ему что долго так продолжаться не может.
А фирма у Вас на какой системе налогообложения?