Может ли быть на конец года Дебет по страхованию от НС и ПЗ

[Кактусенок]

Здравствуйте! От все души поздравляю всех с Новогодними праздниками!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:

По результатам Акта сверки взаимных расчетов с ФСС за 2010 г. выявилась недоимка по страхованию от НС и ПЗ за декабрь 2009г.
Бухгалтер в январе 2010г. заплатил этот налог в ИФНС. ФСС декларацию за 1 кв. 2010г. принял!
В декабре 2010г. в ИФНС написали письмо о возврате суммы на рас.счет организации.
Но не стали дожидаться, когда эту сумму перечислит ИФНС на рас. счет, заплатили недоимку в ФСС. Пени по недоимке не начислили!

Вот проводки:
В декабре 2009г.:
Д44.1.1 К69.11 20,00
В январе 2010г.:
Д69.11 К51 20,00 перечисли ошибочно в ИФНС
В декабре 2010г. :
Д69.11 К51 20.00 заплатили недоимку в ФСС
На 31.12.10 на б\сч. 69 «Страхование от НС и ПЗ» сальдо Дебитовое. ИФНС на сегодняшний день деньги не вернул. Я так понимаю, когда ИФНС вернет денежку на расчетный счет, тогда сделаю проводку:
Д51 К69.11 20.00 Возврат от ИФНС. Тогда Дт по 69.11 не будет.
Правильно ли я понимаю?
Спасибо!

[Аведа]

Сообщение от Кактусенок

В январе 2010г.:
Д69.11 К51 20,00 перечисли ошибочно в ИФНС

Вам сдесь лучше дебет другого счета использовать, например 68.10

[Кактусенок]

Сообщение от Аведа

Вам сдесь лучше дебет другого счета использовать, например 68.10

Я на б.сч 68.10 не могу переделать, т.к., то что заплатили в ИФНС вместо ФСС обнаружили в декабре 2010г., когда сделали сверку с ФСС!

Меня волнуют вопрос,правильно ли то, что будет висеть Дт по 69.11, пока ИФНС нам не вернет деньги. Все ли предусмотринны проводки?!

[Youlia]

Нет, не правильно. Задолженности ни у Вас ни у фонда перед Вами нет, следовательно такого сальдо висеть не должно. В годовом отчете 4-фсс Вы же не будете показывать никакое сальдо? А излишне уплаченную сумму в налоговую желательно перекинуть на 68 или на 76 счет.

[Кактусенок]

В годовом отчете 4-ФСС я начисленную недоимку покажу в табл.10 стр.3, а уплату в стр. 11, сальдо будет Кредитовым (задолженность за декабрь 2010г.).
Тогда в декабре 2010г. проводки:
Д76.5 К69.11
А когда деньги вернут ИФНС:
Д51 К76.5
Так?

[Youlia]

Да, так.

[Кактусенок]

Большущие спасибо!