Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
10.08.2011, 10:38 | #1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 10.08.2011
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
НДС у ОСНО и УСН
Находимся на ОСНО. Отгрузили товар клиенту. У него УСН. Часть нереализованного товара нам возвратили.Так как у них УСН, то и накладные без НДС.Что у меня будет с НДС? Подскажите.
|
10.08.2011, 10:42 | #2 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
Re: НДС у ОСНО и УСН
|
10.08.2011, 10:47 | #3 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 10.08.2011
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
Re: НДС у ОСНО и УСН
Я то же так думаю, а на какой документ можно ссылку сделать?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
10.08.2011, 11:29 | #4 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
Re: НДС у ОСНО и УСН
Законодательной Базы имено по ТОРГ -12 не нашла, но т.к. Товар им был продан с НДС и они его не зачли а возвращают, то и вернуть они его должны так же.
А это по поводу сч. ф-ры: Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателям (бывшему поставщику) счета-фактуры (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного счет-фактуры, выставленного при реализации (п. 5 ст. 171 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29. |
10.08.2011, 11:31 | #5 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
Re: НДС у ОСНО и УСН
Из ГлавБуха:
можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация, применяющая спецрежим (упрощенку, вмененку), или гражданин Да, можно. В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, организация-продавец может принять налог к вычету. НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования) на основании: – товарной накладной по форме № ТОРГ-12 (стоимость товаров в накладной может быть отражена с учетом сумм «входного» НДС); – бухгалтерской справки, составленной организацией самостоятельно (для обоснования расчета определения суммы вычета по НДС). При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах, а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием (письма Минфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351, ФНС России от 17 июля 2009 г. № 3-2-06/77). Это следует из статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. На момент оприходования товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, внесите исправления (зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, дополнительно указав количество и стоимость возвращенного товара) (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). И затем зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). На основании исправленного счета-фактуры (при выполнении других необходимых условий) «входной» НДС примите к вычету (п. 5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). Такой порядок действий разъяснен Минфином России в письме от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29. Если при продаже возвращаемого товара счет-фактура выписан не был (например, если покупателем является гражданин), то для получения вычета в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, на основании которого покупателю возвращаются деньги (письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29). |
10.08.2011, 11:55 | #6 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
Re: НДС у ОСНО и УСН
Из ГлавБуха:
можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация, применяющая спецрежим (упрощенку, вмененку), или гражданин Да, можно. В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, организация-продавец может принять налог к вычету. НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования) на основании: – товарной накладной по форме № ТОРГ-12 (стоимость товаров в накладной может быть отражена с учетом сумм «входного» НДС); – бухгалтерской справки, составленной организацией самостоятельно (для обоснования расчета определения суммы вычета по НДС). При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах, а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием (письма Минфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351, ФНС России от 17 июля 2009 г. № 3-2-06/77). Это следует из статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. На момент оприходования товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, внесите исправления (зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, дополнительно указав количество и стоимость возвращенного товара) (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). И затем зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). На основании исправленного счета-фактуры (при выполнении других необходимых условий) «входной» НДС примите к вычету (п. 5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). Такой порядок действий разъяснен Минфином России в письме от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29. Если при продаже возвращаемого товара счет-фактура выписан не был (например, если покупателем является гражданин), то для получения вычета в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, на основании которого покупателю возвращаются деньги (письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29). |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|