Договор займа с физлицом

[Seagullwing]

В апреле 2011 года был заключен договор займа с физическим лицом, согласно которому физлицо предоставило организации займ под 13,5% годовых сроком на три года. Подскажите, пожалуйста, связана ли максимальная ставка по займу со ставкой рефинансирования? В прошлом году при определении ставки по займу была взята ставка рефинансирования + пять процентных пунктов, но сейчас уже возникли сомнения, что это было правильно. И при расчете процентов нужно брать 365 или 366 дней, ведь в феврале 2012 было 29 дней?

[Seagullwing]

Также вычитала, что при принятии выплаченных процентов как расходов организация может учесть проценты только в пределах ставки рефинансирования * 1,1. Получается, если договор был заключен под 13,5% годовых, а ставка рефинансирования на момент заключения была 8,5%, то как внереализационные расходы могут быть учтены только 9,35%, а все остальное за счет нераспределенной прибыли?

В НК указано следующее: "При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте."

Здесь указано, что "по выбору налогоплательщика". Можно ли в учетной политике прописать иное, чтобы не уменьшать внереализационные расходы?

[ILD17]

Читать НК надо полностью


1.1. При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается:
с 1 января по 31 декабря 2010*года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
с 1 января 2011*года по 31 декабря 2012*года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
В отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим до 1 ноября 2009*года, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), с 1 января по 30 июня 2010*года включительно принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в два раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

[ILD17]

Сообщение от Seagullwing

И при расчете процентов нужно брать 365 или 366 дней, ведь в феврале 2012 было 29 дней

В 2012 необходимо брать 366 дней.

[Seagullwing]

ILD17, в приведенной Вами цитате указано, что с 01.01.2011 по 31.12.2012 предельная величина определена как ставка рефинансирования * 1,8, я читала про 1,1. Что из этого верно? Разница получается принципиальная - если 1,8, то у нас все проценты могут быть учтены как расходы, если 1,1 - то только часть.

[ILD17]

смысл в том что вы не дочитали весь текст статьи, звучит он так:

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 настоящей статьи.

Пункт 1.1. я привел вам выше.

[Seagullwing]

Еще раз прочитала Письмо Минфина № 03-03-06/1/676 от 19.10.2011. Эти абзацы идут подряд, сначала про 1,1, потом про 1,8. Я не понимаю, в чем разница между ними, и какой коэффициент использовать =(

[Seagullwing]

ILD17, а мой случай, получается, предусмотрен пунктом 1.1, значит, попадает под коэффициент 1,8?

[ILD17]

Да п. 1.1.

[Seagullwing]

ILD17, огромное спасибо.