Декларация по налогу на прибыль с УБЫТКОМ

[NikLena]

Здравствуйте! ООО на ОСНО зарегистрировано в прошлом году. В I квартале 2015 г. у ООО реализации не было, были расходы: з/п АУП, взносы, услуги банка, нотариуса. Подскажите, пожалуйста, как необходимо учесть расходы при отсутствии реализации в БУ и НУ? Что "показать" в налоговой декларации по налогу на прибыль?

[Среда]

Можно и убыток показать, но тогда к Вам конечно будут вопросы со стороны ИФНС. Но это не страшно.
Если у Вас есть производство, то можно оставить расходы как незавершенные и учесть в следующем квартале.

[NikLena]

Спасибо, за отклик. Вопросы то, как раз и "посыпались" со стороны ИФНС. Мы оказываем услуги, мне стоило учет расходов вести на 97 счете? Т.е. при начислении з/п, взносов мне стоило сразу проводку делать не на 26, а на 97?

[Среда]

Сообщение от NikLena

з/п АУП, взносы, услуги банка, нотариуса.

не думаю, что это к РБП относится

Сообщение от NikLena

Вопросы то, как раз и "посыпались" со стороны ИФНС.

и что хотят? Ответьте им, распишите красочно причину убытка и пообещайте что, поскольку декларация по прибыли идет нарастающим итогом, то в последующих кварталах всё будет норм.
Вообще для недавно открытой фирмы - убыток в первое время - это нормально.

[NikLena]

Цитирую: "Вами за 3 месяца 2015 года доход не получен, поэтому производственные расходы следует отнести на счет 97 до получения дохода и только потом списать на затраты." "На основании вышеизложенного усматриваются признаки совершения налогового правонарушения, предусмотренного п . 1 ст. 122 НК РФ". - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора).
Пообщалась, хотят, видеть уточненку с нулями.

[Среда]

Сообщение от NikLena

Пообщалась, хотят, видеть уточненку с нулями.

они много что хотят

Сообщение от NikLena

поэтому производственные расходы следует отнести на счет 97

вот если бы они были производственными, тогда да, как НЗП, но у Вас ведь услуги!

поищите здесь на форуме, уже были подобные темы, там разное советовали.

[Аланда]

Сообщение от NikLena

На основании вышеизложенного усматриваются признаки совершения налогового правонарушения, предусмотренного п . 1 ст. 122 НК РФ". - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора).

Они сами-то поняли,что написали.О какой неуплате налога может идти речь,если выручки,то есть налоговой базы нет вообще,значит,и налога тоже не было бы даже ,если вы НЕ показали бы свои экономически обоснованные расходы.А с учетом общехозяйственных расходов в период отсутствия деятельности в связи с начальным этапом становления организации в этом отчетном периоде образовался убыток,который в последующем ,при начале деятельности будет покрыт выручкой.Тем более,что организации ,осуществляющие услуги,имеют право и прямые и косвенные расходы учитывать в расходах текущего периода (ст.318)

При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.

[Вес`на]

Сообщение от NikLena

Пообщалась, хотят, видеть уточненку с нулями.

нет оснований

Развернуть для просмотра

МОЖНО ЛИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ,
ЕСЛИ НЕТ ДОХОДОВ?

При исчислении налога на прибыль лишь некоторые расходы признаются одновременно с доходами. Это, например:
- стоимость приобретенных для перепродажи товаров, учитываемая одновременно с выручкой от их продажи (п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ);
- прямые расходы на производство, которые признаются одновременно с выручкой от продажи продукции (работ) (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Все остальные обоснованные и документально подтвержденные расходы плательщики налога на прибыль должны учитывать в периоде, когда эти расходы понесены, а упрощенцы - в периоде оплаты. Получали ли вы в этом периоде доходы и получите ли их в будущем, значения не имеет (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 05.09.2012 N 03-03-06/4/96).
"Забытые" расходы считаются ошибкой, которую можно исправить в году обнаружения только при соблюдении определенных условий.
А если в том году, когда расходы были понесены, у организации совсем не было доходов или доходы были меньше расходов, ошибку можно исправить, только подав уточненную налоговую декларацию за этот год (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-02-07/1-225).
Убыток, который образуется из-за того, что ваши расходы оказались больше доходов, можно перенести на будущее как при ОСН, так и при УСН (ст. 283, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Внимание! При проверке убыточных деклараций ИФНС вправе потребовать от вас пояснения, обосновывающие размер полученного убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Если же вы декларируете налоговые убытки более двух лет подряд, это может послужить основанием:
- для проведения выездной налоговой проверки вашей организации (п. 2 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@);
- вызова на комиссию по легализации налоговой базы (убыточную комиссию) (Письмо ФНС от 17.07.2013 N АС-4-2/12722).

[свернуть]

[Молодая девушка]

Помогите пожалуйста!!! У нас непростая ситуация. ОСНО в 2014 году организация деятельности не вела (сдавались нулёвочки). В мае 2015 года пришел исполнительный лист, на начисление з/п работнику. Вопрос, как правильно отразить эти расходы в декларации по налогу на прибыль (косвенные или всё же внереализационные, Уточнёнка на дату получения И/л или возвращаясь в 2014 год)? Заранее благодарю за отклики. Жду ответа.

[Просто человек]

Молодая девушка, в 14 году не надо ничего корректировать. Отчетность сдана.

[Просто человек]

Молодая девушка, у вас в 15 году есть реализация?

[АвдотьКА]

Сообщение от Молодая девушка

Помогите пожалуйста!!! У нас непростая ситуация. ОСНО в 2014 году организация деятельности не вела (сдавались нулёвочки). В мае 2015 года пришел исполнительный лист, на начисление з/п работнику. Вопрос, как правильно отразить эти расходы в декларации по налогу на прибыль (косвенные или всё же внереализационные, Уточнёнка на дату получения И/л или возвращаясь в 2014 год)? Заранее благодарю за отклики. Жду ответа.

Считаю, что отражать надо в 2015 году - когда пришел исполнительный - провели начисления - и не трогать бы 2014 год. если была в 2015 году реализация - то косвенные расходы, если нет - внереализационные

[Вес`на]

Сообщение от АвдотьКА

Считаю, что отражать надо в 2015 году - когда пришел исполнительный - провели начисления - и не трогать бы 2014 год.

поддерживаю

[lk002]

прошу помощи, я не бухгалтер.

Подскажите:
предприятие на ОСНО, за 1-е полугодие 2015г. по налоговой декларации на прибыль показан убыток, который тянется за счет учета расходов по процентам и амортизации.
При этом по форме №2 показан убыток в 2-а раза меньше нежели отражен в декларации. Сумма процентов в Ф№2 меньше, чем в декларации.
Вопрос: должна ли совпадать заявленный убыток по декларации с убытком в Ф№2.
Спасибо.

[АвдотьКА]

lk002, форма 2 - это бухгалтерский учет, декларация - это налоговый учет. Редко, когда эти хм...учетЫ совпадают. Не все расходы по бухгалтерскому учету можно провести в налоговом учете

[lk002]

Сообщение от АвдотьКА

lk002, форма 2 - это бухгалтерский учет, декларация - это налоговый учет. Редко, когда эти хм...учетЫ совпадают. Не все расходы по бухгалтерскому учету можно провести в налоговом учете

поняла, т.е. сравнить данные у меня не получится?!
Т.е. предприятие в балансе показывает убыток меньше, чем в декларации специально, потому что у меня наоборот в декларации убыток больше чем в балансе.
Ну этому же должно быть объяснение?!

[Entry]

lk002, проценты по полученным кредитам до 15г в НУ нормировались т.е принимались не все, а в пределах лимита.
Сравнить БУ и НУ можно, но совпадать два учета не должны т.к у них разные правила.
Сравнивать убыток в Балансе и в Декларации вообще нет смысла. Т.к в Балансе данные нарастающим итогом за все года существования Фирмы, если вы имеете в виду Нераспределенную прибыль/убыток. А декларация - это данные за конкретный отчетный год.
Декларацию можно сравнить с Отчетом о прибылях и убытках.