Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Копейка]

Страховые взносы с 2017 года. Изменения

Развернуть для просмотра

Отчетность по страховым взносам в 2017 году

Согласно принятым поправкам, формы 4-ФСС и РСВ-1 со следующего года будут отменены. Их сдавать больше не придется. Но, несмотря на это, отчетности по страховым взносам в 2017 году меньше не станет.

Отчетность по страховым взносам с 2017 года в налоговую. С 2017 года вместо РСВ-1 и 4-ФСС надо будет сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по месту учета. Это будет ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд, ФФОМС и Фонд социального страхования.

Форму нового отчета чиновники должны утвердить к 1 октября 2016 года. О начале разработке формы ФНС сообщила 5 июля на regulation.gov.ru. Публичное обсуждение документа продлится до 18 июля 2016 года.

Отчетность по взносам с 2017 года в ПФР. В ведении ПФР останутся вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже - сотрудники ПФР.

В Пенсионный фонд компании будут сдавать два расчета:
1.Ежемесячные сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М;
2.Новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы.

То есть форма СЗВ-М останется. Ее компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке, что и сейчас. Сдвинутся только сроки сдачи сведений.

Отчетность по страховым взносам с 2017 года в ФСС. За Фондом соцстраха останутся вопросы администрирования взносов на страхование от несчастных случаев и травматизм. Компании будут сдавать для этого в ФСС отдельную форму отчета. Ее чиновники подготовят позднее.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2017 году

Сроки сдачи отчетности по взносам в налоговую. Новую отчетность по страховым взносам в 2017 году в налоговую надо будет сдавать один раз в квартал - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отдельных сроков для отчетов на бумаге и в электронном виде не будет. Правда, как и сейчас, при среднесписочной численности 25 человек и менее можно будет представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек - только по электронке.

Так, отчетность по страховым взносам за 1 квартал 2017 года в налоговую инспекцию нужно будет сдать не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля выпадает на воскресенье - выходной день.

Сроки сдачи отчетности в ПФР с 2017 года. Срок сдачи СЗВ-М с 1 января изменится. Сдавать форму надо будет не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 10-го, как сейчас. То есть сдачу сведений будет пять дополнительных дней.

Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Эти же сведения компании будут представлять ежемесячно:
•до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, - в бумажном виде;
•до 20-го числа - в электронном.

Форму этого расчета чиновники должны утвердить позже.

Ставки и предельная база страховых взносов в 2017 году

В новом году ставка по страховым взносам будет сохранена и составит 30%. Увеличится ставка по страховым взносам в 2019 году - с 30 до 34 %.

Компании на льготной упрощенке будут уплачивать взносы по ставке 20 %, как и сейчас. Пониженные и дополнительные тарифы тоже останутся без изменений.

Для ФСС будет действовать лимит в 718 тыс. рублей. Для ПФР лимит - средняя зарплата с учетом коэффициента (как в законе № 212-ФЗ).

Предельные базы будут ежегодно пересматривать, в том числе на 2017 год. В 2016 году они составляют:
•для взносов в ПФР - 796 тыс. руб. за год. В пределах этой суммы на работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх - по ставке 10%;
•для взносов в ФСС - 718 тыс. рублей. В пределах этой суммы начисляют по ставке 2,9%, а сверх - не уплачивают.

Уплата страховых взносов в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов не изменится. Как и сейчас, их надо будет перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Но! Перечислить взносы надо будет в налоговую, в которой компания стоит на учете или по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу сотрудников, либо по месту жительства физического лица, производящего выплаты.

Изменятся и КБК страховых взносов. Правда, пока непонятно, как компании будут перечислять взносы: одной или двумя платежками. К декабрю 2016 года Минфин должен утвердить новые КБК.

Пока опубликована только сравнительная таблица по КБК 2016-2017.


Штрафы по страховым взносам в 2017 году

Штрафовать за нарушение срока сдачи расчета инспекторы будут по нормам Налогового кодекса. Например, за опоздание со сдачей нового расчета налоговики оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц. Максимум - 30% этой суммы. Минимальный штраф составит 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

За несдачу документов по взносам налоговики смогут оштрафовать на 200 рублей за каждый документ, которого не хватает (ст. 126 НК РФ). Налоговики получат право заблокировать счет в банке за опоздание с расчетом. Сейчас в статье 76 НК РФ говорится только о декларации, но вероятно положения статьи будут распространятся и на новый расчет по страховым взносам с 2017 года.

Неуплата страховых взносов, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, если они повлекли занижение базы для исчисления взносов, грозят штрафом 20% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120, ст. 122 НК РФ).

Появятся и штрафы и за несвоевременную сдачу отчетности в фонды. Так за опоздание со сдачей нового расчета в ПФР со сведениями о стаже фонд оштрафует на 500 рублей за каждого сотрудника, которое должно быть указано в расчете.

Смотрите также штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в фонды.

Проверки по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года проверять правильность расчета и уплаты страховых взносов налоговики будут по правилам налоговых проверок. Соответственно, на выездной ревизии налоговики проверят сразу и налоги, и взносы.

Инспекторы смогут доначислять взносы, если отчисления по ним будут меньше НДФЛ. Поэтому в зону риска попадут компании, у которых будут выявлены значительные расхождения по базам для НДФЛ и страховых взносов. Причем проверить взносы налоговики смогут и за периоды до 1 января 2017 года, вплоть до 2014 года, так как период проверки охватывает три года.

Специалисты ФСС будут выходить на выездные проверки вместе с налоговиками - проверять выплату пособий по временной нетрудоспособности, в то время как налоговики будут проверять уплату страховых взносов в ФСС.

Изменения по страховым взносам с 2017 года. Переходные положения

Закон № 243-ФЗ вступает в силу с 2017 года, поэтому именно с этой даты к налоговикам переходит контроль за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов. Поэтому все уточненные расчеты по взносам за 2016 год и более ранние периоды компаниям надо будет представить, как и прежде, в ПФР и ФСС по действующим формам РСВ-1 и 4-ФСС.

А вот уточненки за период, начиная с 2017 года, надо будет представлять в налоговую.

Тот же самый принцип и с переплатой взносов. Переплату по состоянию на 1 января 2017 года будут возвращать еще фонды, а недоимку по состоянию на эту дату будут взыскивать уже налоговики. Фонды передадут им сведения о задолженности. Недоимку, в том числе пени и штрафы, по состоянию на 1 января, удержать которые невозможно, налоговики признают безнадежной и спишут в порядке статьи 59 НК РФ.

[свернуть]