6-НДФЛ

[Фиона]

Сообщение от Вес`на

Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ, в целях исчисления налога на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика включая и доходы в виде материальной выгоды Но если, например, учреждение предоставляет работнику определенную сумму денег на возвратной основе (в качестве займа), то эти средства не являются объектом налогообложения – ведь дохода у физлица нет. При прощении долга у заемщика уже возникает экономическая выгода (доход). Ее образуют основная сумма займа и причитающиеся к уплате проценты (если заем был выдан под проценты). И вот данный доход уже подлежит налогообложению ( п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 28 июня 2013 г. № 03-04-05/24715, от 14 февраля 2013 г. № 03-04-06/4-37). Учреждение (как налоговый агент) должно удержать НДФЛ с прощенного займа при выплате заемщику дохода в денежной форме, например, при выдаче заработной платы (п. 3, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Если же НДФЛ с прощенного займа удержать невозможно (работник уволился, заем был выдан договорнику, который выполнил свои обязательства и оплачивать ему уже нечего), учреждение должно письменно сообщить об этом налогоплательщику-должнику и налоговому органу по месту своего учета. Сделать это нужно в течение одного месяца с даты окончания того календарного года, в котором возникли соответствующие обстоятельства. Данная обязанность прямо установлена положениями пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Добрый день! Хотела уточнить: В 2016 году сотруднику дали 450 тыщ. в долг на 10 лет под %. 30 декабря 2016г ООО прощает долг и проценты и оповещает сотрудника. Мои действия: из начисленной за декабрь зп удерживаю ндфл 13% +удерживаю 37% (не более 50). Не удержанный НДФЛ отправляю в 2-НДФЛ с признаком 2;
ООО на УСН 6%, след. я должна оплатить в бюджет эти 6% от начисленных от займа процентов. Все так?