Оценка отгруженной, но реализованной готовой продукции

[Наталья Солодкина]

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Кто сталкивался с такой ситуацией, помогите. пожалуйста, разобраться.
Мы малое предприятие. Стали работать по договору комиссии.

В апреле отгрузили готовую продукцию комиссионеру.
Сделала проводку Д45 К43.
Во втором квартале часть этой продукции была реализована ( о чем имеется отчет комиссионера).
На 30 июня на счете 45 есть остаток отгруженной, но не реализованной готовой продукции.

В соответствии с этим возник вопросы:
1. Для целей налога на прибыль оценку остатка по счету 45 надо делать исходя из прямых затрат, приходящихся на реализованную продукция и на остаток отгруженной, но не реализованной. Но тогда появляются расхождения в БУ и НУ. Я никогда с ними не сталкивалась и в уставе прописано, что ПБУ 18/02 не применяем.
То есть на счете 45 сумма полной себестоимости - например 100 рублей.
А остаток отгруженной, но не реализованной продукции по НУ (прямые затраты) будет например 80 рублей.

Как быть с разницей в моем случае?
Заранее спасибо за ответ.