Re: Воостановление НДС при переходе на УСН.Какими документами?
Я поспешила задать вопрос, нашла сама ответ, но может кому пригодиться....
1. при восстановлении сумм НДС счета-фактуры, на основании которых этот налог был ранее принят к вычету, должны быть зарегистрированы в книге продаж на сумму, подлежащую восстановлению. Эта запись производится в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло списание недостающего товара. При этом суммы восстановленного НДС необходимо включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании абзаца 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 и подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. В НК РФ существует закрытый перечень ситуаций, когда нужно восстанавливать НДС.
2.При переходе на «упрощенку» сумма восстановленного НДС включается в расходы по налогу на прибыль предшествующего переходу года (письмо Минфина России от 24 апреля 2007 года № 03-11-05/78). Если компания стала вести одновременно деятельность на общем режиме и на «вмененке», то учесть восстановленный НДС в расходах по налогу на прибыль будет проблематично – в Минфине России против этого (письмо от 5 октября 2006 года № 03-11-04/3/437). Чиновники считают, что в расходах по налогу на прибыль нельзя учитывать затраты, связанные со спецрежимом (пункт 9 статьи 274 НК РФ). http://www.rosbuh.ru/article.asp?rba_id=2432 (источник)