Расчет НДС???

[shamarina]

Начиная с 1 января 2006 года в связи с вступлением в силу большинства норм Федерального закона от 22.07.05 N 119-ФЗ порядок исчисления и уплаты НДС претерпел существенные изменения. Для всех плательщиков НДС устанавливается единый способ определения момента налоговой базы - "по отгрузке". Ранее предоставляемое плательщикам НДС право выбора момента определения налоговой базы "по отгрузке" или "по оплате" упразднено.


При этом моментом определения налоговой базы признается наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Пример 1

Организация выполняет операции, облагаемые НДС по ставке 18%. В январе 2006 года осуществлена отгрузка продукции на сумму 408 870 руб., в том числе НДС -62 370 руб. В этом же месяце поступила предварительная оплата в счет поставляемой в феврале продукции - 283 200 руб.

Величина облагаемой базы по НДС за январь представит собой совокупность стоимости отгруженной продукции - 346 500 руб. (408 870 - 62 370) и поступившей предоплаты - 240 000 руб. (283 200 руб.: 118%). Ее сумма - 586 500 руб. (346 500 + 240 000). Исходя из этого величина начисленного НДС за этот месяц составит 105 570 руб. (62 370 руб. + (283 200 руб. / 118% х 18%)).

В бухгалтерском учете организации данные операции отразятся следующим образом:

Дебет 62 Кредит 90-1

- 408 870 руб. - отражена отгрузка товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 62 370 руб. - начислен НДС со стоимости отгруженных товаров;

Дебет 51 Кредит 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным"

- 283 200 руб. - поступила предоплата в счет/ поставляемых в феврале товаров;

Дебет 19 субсчет "НДС по авансам полученным" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 43 200 руб. (283 200 руб.: 11896x18%) - начислен НДС с суммы поступившей предоплаты.

Изменение в начислении НДС несколько смягчило и порядок принятия НДС к вычету. Для принятия к вычету входного НДС необходимым является следующее:

- товары (работы, услуги), имущественные права приобретены для операций, облагаемых НДС;

- товары (работ, услуги), имущественные права приняты к учету;

- имеется должным образом оформленный счет-фактура поставщика, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой.

Ранее предъявляемое требование при принятии вычета по фактической уплате НДС по товарам (работам, услугам) в текущем году упразднено.

[knopka0302]

Сообщение от shamarina

Пример 1

Организация выполняет операции, облагаемые НДС по ставке 18%. В январе 2006 года осуществлена отгрузка продукции на сумму 408 870 руб., в том числе НДС -62 370 руб. В этом же месяце поступила предварительная оплата в счет поставляемой в феврале продукции - 283 200 руб.

Величина облагаемой базы по НДС за январь представит собой совокупность стоимости отгруженной продукции - 346 500 руб. (408 870 - 62 370) и поступившей предоплаты - 240 000 руб. (283 200 руб.: 118%). Ее сумма - 586 500 руб. (346 500 + 240 000). Исходя из этого величина начисленного НДС за этот месяц составит 105 570 руб. (62 370 руб. + (283 200 руб. / 118% х 18%)).

Простите тупенькую... Т.е. получается, что к оплате в этом месяце НДС в сумме 105570 руб. Так? А что же произойдет в феврале, когда произойдет фактическая отгрузка?
Извините за глупые вопросы - я пока во всем этом разбираюсь.