Налоговая проверка

[Youlia]

А Вы им статью 54-1 поднос и разъяснения Минфина Правда, это с этого года только действует, но все же...

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Вопрос: В 2010 г. на счетах бухгалтерского учета в составе прочих доходов и расходов учтены доходы и расходы прошлых лет, подтверждающие документы по которым поступили в организацию в 2010 г., но датированы 2009 г.
В целом данные расходы и доходы в случае перерасчета налоговых обязательств за 2009 г. привели бы к уменьшению налога на прибыль, подлежащего перечислению в бюджет.
Вправе ли организация, учитывая изменения, внесенные в НК РФ с 1 января 2010 г. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, и Письмо Министерства финансов РФ от 18.03.2010 N 03-03-06/1/148, отразить указанные доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль за 2010 г., если допущенные ошибки (искажения) привели к переплате налога в прошлом?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/322

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее.
В силу п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При этом в случае обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Вместе с тем в соответствии с п. 1 ст. 54 Кодекса в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
К излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе не учтенные в момент возникновения расходы.
Таким образом, налогоплательщики, выявившие в прошлом налоговом периоде ошибки (искажения), которые привели к излишней уплате налога на прибыль организаций, начиная с 1 января 2010 г. в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 Кодекса вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены такие ошибки.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.05.2010


Если будут брыкаться - сдайте всем назло уточненку за 08 год, заявите там убыток, а потом примите его в 2009-м в уменьшение прибыли.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Youlia

Если будут брыкаться - сдайте всем назло уточненку за 08 год, заявите там убыток, а потом примите его в 2009-м в уменьшение прибыли.

Тоже хотела этот вариант предложить, если требуют документального подтверждения..вот оно родимые, убыток..получите!