НМА, в пользование

[AISA]

Сообщение от AISA

Посмотрите, пожалуйста ещё раз учет :

1) права в пользование со стоимостью гарантии - дт 012.Кт
Оплата Дт 76 Кт 52 Списываю по окончанию срока контракта Дт Кт 012

2) материалы полученные в пользование (т.е с возвратом правообладателю) + материалы полученные через интернет со стоимостью (уточнить нужно у правообладателя) - Дт 012 Кт .
Списать материалы по дате возврата Дт Кт 012
Оплата за доставку Дт 76 Кт 52. Учитываю в расходы за доставку Дт 20 Кт 76.
3) материалы купленные (без возврата поставщику) - Дт 10 Кт 76 . Списать по окончанию срока контракта проводка Дт 20 Кт 10

4) начисление роялти Дт 20 Кт 76 . И если сформировать акт сверки , то должна увидеть обороты за период по Дт оплата гарантии , по Кт начисление роялти, если на конец периода сальдо будет по Дт , то гарантия не окупилось, если по Кт то этот остаток платим правообладателю.

материалы (кассета с фильмом) полученные от правообладателя учла на счет 10.01 - сырье и материалы Скажите, пожалуйста верно?

[Entry]

Сообщение от AISA

материалы (кассета с фильмом) полученные от правообладателя учла на счет 10.01 - сырье и материалы Скажите, пожалуйста верно?

Если вы их приобрели и возвращать не будете, то вполне можно на 10.01 учесть.

[AISA]

Сообщение от Entry

Если вы их приобрели и возвращать не будете, то вполне можно на 10.01 учесть.

Данный материал (кассета с фильмом приобретенный за плату) правильней будет списать в расход в момент эксплуатации на 20 счет и как инвентарь и хоз принадлежности учесть на Дт МЦ 04, а когда срок контракта пройдет , то списать этот материал Кт МЦ 04. Как вы считаете? Думаю так будет правильней, чем списать по окончанию срока контракта проводка Дт 20 Кт 10

[Entry]

Сообщение от AISA

Данный материал (кассета с фильмом приобретенный за плату) правильней будет списать в расход в момент эксплуатации на 20 счет и как инвентарь и хоз принадлежности учесть на Дт МЦ 04, а когда срок контракта пройдет , то списать этот материал Кт МЦ 04. Как вы считаете? Думаю так будет правильней, чем списать по окончанию срока контракта проводка Дт 20 Кт 10

Списать сразу на затраты в месяце получения и не учитывать на МЦ в моем понимании.

[Entry]

AISA, с вашими проводками согласна в этой части.
И будет еще гарантия - оплата, потом отражение роялти в расходах.

[AISA]

Сообщение от Entry

AISA, с вашими проводками согласна в этой части.
И будет еще гарантия - оплата, потом отражение роялти в расходах.

Получилось так , что вы ответили , а я потом отредактировала проводки. посмотрите , пожалуйста , измененные сверху

[Entry]

Сообщение от AISA

Получилось так , что вы ответили , а я потом отредактировала проводки. посмотрите , пожалуйста , измененные сверху

Да, все так.
Может быть еще разница от изменения курса валюты на дату платежа и на дату поступления материалов, начисления роялти итд.
Тогда будет 91 счет еще задействован 76-91 или 91-76.

По поводу окупаемости гарантии -да так.
А что в договоре предусмотренно, если она не окупается. Остается у поставщика и вам не возвращается?

[AISA]

Сообщение от Entry

По поводу окупаемости гарантии -да так.
А что в договоре предусмотренно, если она не окупается. Остается у поставщика и вам не возвращается?

Гарантия - окупаемая, но не возвращаемая авансовая выплата лицензионных платежей. Т.е если, даже не окупится , то возвращать правообладатель не будет.

[AISA]

После того как получили права , материалы , начинаем пользоваться активом. Но сначала нужно сделать оцифровку, дубляж фильма и т.д.. ,которые организация делает не сама , сторонняя организация . Как только посредник окажет услугу отношу к расходам Дт 20 Кт60. Эти все расходы должны ведь включаются и в себестоимость оказанных услуг организации, и в себестоимость выпущенной продукции (фильм на DVD). Вот как это сделать ?

[AISA]

Лицензионное соглашение рассматривается как договор комиссии или агентского договора, где комиссионеру / агенту принадлежит только вознаграждение за распространение чего либо, а сам полученный доход полностью принадлежит комитенту/ принципиалу ? Если лицензионное соглашение рассматривается, то получается что организация -Лицензиат выпустил продукцию и от реализации получил доход, тогда этот доход полностью не будет принадлежать ему, а толь например 50 % от этого дохода ввиде вознаграждения

[AISA]

Сообщение от AISA

Лицензионное соглашение рассматривается как договор комиссии или агентского договора, где комиссионеру / агенту принадлежит только вознаграждение за распространение чего либо, а сам полученный доход полностью принадлежит комитенту/ принципиалу ? Если лицензионное соглашение рассматривается, то получается что организация -Лицензиат выпустил продукцию и от реализации получил доход, тогда этот доход полностью не будет принадлежать ему, а толь например 50 % от этого дохода ввиде вознаграждения

Помогите, пожалуйста , разобраться с доходами Лицензиата т.е принцип учета такой же как и например у комиссионного договора?

[Entry]

Сообщение от AISA

Помогите, пожалуйста , разобраться с доходами Лицензиата т.е принцип учета такой же как и например у комиссионного договора?

Не совсем такой принцип на 100%. Есть общее и есть отличия.

В договоре комиссии, вы как агент выполняете, какое-то задание и за него получаете вознаграждение. А все остальное не ваш доход.
Пример, вы по заданию Комитента находите покупателей и реализуете им товары (услуги) Комитента. И вы комиссионер с участием в расчетах т.е покупатели платят вам, а вы потом перечисляете средства своему Комитенту.
В этом случае продали на 100тыс, ваше вознаграждение 10тыс. Вы 90тыс перечисляете Комитенту и себе оставляете 10тыс. Это ваш доход. Расходов по закупке товаров у вас также нет, товары учтываются на забалансовом счете.

А по лицензионному договору можно сказать наоборот.
Вы сдаете в аренду фильмы. Доходы, которые получаете - ваши.
А за лицензию платите или фиксированную сумму или % от выручки.
Если в договоре не прописанно иное.
Но, есть и сходные моменты - например, право собственности на активы (НМА/товары) к вам не переходит, также и в договоре комиссии.

[AISA]

Почему доход , который получил Лицензиат от кинотеатров будет его доходом, а не правообладателя ? Ведь Лицензиат также как и комиссионер имущество учитывает на забалансовом счете т.к не его. Заключает Лицензиат договора с кинотеатрами от своего имени, но реализовать будет услугу (предоставление неисключительных прав на показ фильма) правообладателя

[Entry]

Сообщение от AISA

Почему доход , который получил Лицензиат от кинотеатров будет его доходом, а не правообладателя ? Ведь Лицензиат также как и комиссионер имущество учитывает на забалансовм счете т.к не его. Заключает Лицензиаот договора с кинотеатром от своего имени, но реализовать будет услугу (предоставление неисключительных прав на показ фильма) правообладателя

Тут возможны разные ситуации.

Уточните, как у вас по договору прописано:
1 вариант) Платите роялти и все, дальше предоставляете права на показ фильма и полученные средства оставляете у себя т.е это ваш доход в полной сумме;
или
2 вариант) Платите роялти + перечисляете все полученное от Покупателей за предоставление прав на показ фильма за вычетом своего вознаграждения за услуги, оказанные вами правообладателю, т.е себе оставляете какую-ту сумму оговоренную в договоре. Тут ваш доход - только ваше вознаграждение и все. И документооборот, налогообложение итд совсем другие в отличии от 1го варианта.

[AISA]

Сообщение от Entry

1 вариант) Платите роялти и все, дальше предоставляете права на показ фильма и полученные средства оставляете у себя т.е это ваш доход в полной сумме

Вы имеете ввиду про фиксированную сумму? Нет у нас не разовый платеж.

Сообщение от Entry

2 вариант) Платите роялти + перечисляете все полученное от Покупателей за предоставление прав на показ фильма за вычетом своего вознаграждения за услуги, оказанные вами правообладателю, т.е себе оставляете какую-ту сумму оговоренную в договоре. Тут ваш доход - только ваше вознаграждение и все. И документооборот, налогообложение итд совсем другие в отличии от 1го варианта.

У нас периодические платежи правообладателю.Платим минимальную гарантию - окупаемая, не возвращаемая авансовая выплата лицензионных платежей. Затем каждый месяц начисляем роялти правообладателю 50 % от выручки, но платить будет как только окупится гарантия .Например заплатили гарантию 100 тыс,за квартал начислили роялти 150 тыс, следовательно гарантия окупилось и платим 50 тыс (150 тыс-100 тыс)

[Entry]

Сообщение от AISA

Вы имеете ввиду про фиксированную сумму? Нет у нас не разовый платеж...

Я имею в виду другое, а именно ваш ДОХОД.
Из чего он состоит - все, что вам заплалатят Покупатели ваше или все, что заплатят Покупатели принадлежит правообладателю и за то, что вы нашли этих Покупателей вам вознаграждение выплачивает правообладатель (в этом суть комиссионной торговли).
Что у вас в договоре прописано на этот счет?

[AISA]

В контракте написано , что лицензиат обязуется выплатить лицензионные платежи (роялти) правообладателю по каждому из прав 50 % от валового дохода. Не уточняется чей доход валовый. Но если речь идет о том , что Лицензиат должен платить роялти , а не правообладатель ему , то можно смело Лицензиату , полученную выручку от покупателей учесть как свой доход?

[Entry]

Сообщение от AISA

В контракте написано , что лицензиат обязуется выплатить лицензионные платежи (роялти) правообладателю по каждому из прав 50 % от валового дохода. Не уточняется чей доход валовый. Но если речь идет о том , что Лицензиат должен платить роялти , а не правообладатель ему , то можно смело Лицензиату , полученную выручку от покупателей учесть как свой доход?

Речь идет о том, что вам правообладатель не поручает найти Покупателей, которые бы взяли себе в прокат фильмы. И не вознаграждает вас за это. А это ваша инициатива. Сами находите Клиентов, сами решаете, какую стоимость за свои услуги установить итд.
Т.е нет тут ни агенства, ни комиссии. А есть просто лицензионный договор.
И вся выручка от Покупателей ваш доход.
Это я к тому, чтобы понять разницу между лицензионным и договором комиссии.

[AISA]

Соответственно, когда Лицензиат предоставляет кинотеатрам права на фильм без поручения ,то процент от валового сбора за показ , который он получает это его доход (в виде вознаграждения), а весь валовый сбор - это доход кинотеатра.Верно?



Получается услугу , которую оказывает Лицензиат кинотеатру является производственной. Значит должна иметь расходы. Вот у нас расходы на производство услуги (дубляж, оцифровка) 20 счет учета . Кинотеатру этот фильм передаем на жестком диске через транспортную организацию. Скажите, пожалуйста,расходы транспортные на какой счет в этом случае учитывать?

[Entry]

Сообщение от AISA

Соответственно, когда Лицензиат предоставляет кинотеатрам права на фильм без поручения ,то процент от валового сбора за показ , который он получает это его доход (в виде вознаграждения), а весь валовый сбор - это доход кинотеатра.Верно?

Получается услугу , которую оказывает Лицензиат кинотеатру является производственной. Значит должна иметь расходы. Вот у нас расходы на производство услуги (дубляж, оцифровка) 20 счет учета . Кинотеатру этот фильм передаем на жестком диске через транспортную организацию. Скажите, пожалуйста,расходы транспортные на какой счет в этом случае учитывать?

По 1й части можно ответить только знаю, какой у вас Договор с Кинотеатрами. Как он называется (лицензионный, купли-продажи, оказания услуг итд) и предмет договора.

По 2му вопросу, Доставка напрямую относится к продукции, поэтому логичнее отразить на 20м счете. Только не выбирать в справочниках встроенную номенклатуру Транспортные расходы - в 1с это только доставка товаров для счета 44сч. Создайте свою собственную аналитику.