Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете

[Entry]

MarinaAnna, сумма кредита для нас не расход и не доход т.к средства пришли сначала и потом столько же мы вернули. Эти деньги нам не принадлежат. Будет одинаково для ОСНО/УСН в этой части.
Проценты уже расход - начисляем в Д 91 обычно в последний день месяца. Делаем проводку Д 91.2 Проценты по кредиту К 67 начислили %, Д 67 К 51 уплатили % и тело займа.
А когда к вам займ пришел, была сделана проводка Д 51 К 67. Вот теперь вы и закрываете этот К 67 счета.

По поводу 1с делаем так:
- в проводке Д 91.2 К 67 для 91 счета выбираем анаитику "СубконтоДт1": статья прочих расходов с видом "Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269" (элемент справочника "Прочие доходы и расходы"); начисление делаем операцией вручную;
- в проводке Д 67 К 51 для 51 счета выбираем аналитику статья движения денежных средств с видом "Выплата процентов по долговым обязательствам" (элемент справочника "Статьи движения денежных средств"); если у вас списание одной суммой, то разбей выписку в 1с на 2 части - тело займа + %; выписка сформирует и проводки в БУ и запись в регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" о расходах, учитываемых при исчислении налоговой базы.

Такой вариант для выписки используем, если вся сумма процентов проходит лимит в НУ и может быть принята в расходы.

В случае превышения лимита в НУ, следует скорректировать сумму расхода для целей УСН, отражаемую выпиской по умолчанию. Такая корректировка выполняется через форму "Отражение платежа в книге учета доходов и расходов" (вверху меню "КУДиР..." - убираем флажок "Сумма доходов и расходов определяется автоматически" - изменить сумму принимаемых расходов и в таблице в части Расходов указываем сумму % итого и дальше, сколько принимаем в НУ - нажимаем ОК). Это все делаем в выписке, которая отражает уплату %.
При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится запись, отражающая оплату % в БУ и запись в регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" о расходах, учитываемых при исчислении налоговой базы.