Налоги на сумму уплаченную принципалу

[Veselenochka]

Не,погодите,тут надо сообразить.если вы агент,то это вам принципал платит вознаграждение(агентские), вы же в данном случае не являетесь для физ. Лица источником выплаты дохода,вы просто посредник.. Интересно получается..

[Veselenochka]

Не, все правильно, вы в данном случае налоговый агент,взносы в ПФР платить тут не надо)Вопрос:

Нежилое помещение принадлежит на правах собственности физическому лицу. Физическое лицо в свою очередь заключило агентский договор с организацией, на основании которого организация занимается вопросами аренды данного помещения, иными словами, сдает помещение в аренду другим лицам. Причем, договор аренды организация заключает от своего имени и получает всю арендную плату на свой расчетный счет. Затем организация передает деньги физическому лицу за минусом причитающегося ей агентского вознаграждения. Кто в данном случае будет исчислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и каков порядок его расчета?

Ответ:

В соответствии с п. 1 статьи 1005 Гражданского кодекса (ГК) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Принципал согласно статье 1006 ГК обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.

В рассматриваемом вопросе принципалом выступает физическое лицо, которое в свою очередь получает доход в виде арендной платы за минусом вознаграждения, выплачиваемого агенту (организации) и входящего в арендную плату.
Доход, полученный от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, относится согласно пп. 4 п. 1 статьи 208 НК к доходам от источников в РФ.

Доход, полученный физическим лицом, подлежит налогообложению НДФЛ – согласно п. 1 статьи 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды

В соответствии с п. 1 статьи 226 НК налоговым агентом по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 НК с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 2 статьи 226 НК).

В рассматриваемом случае доход физическому лицу перечисляет со своего расчетного счета организация-агент, значит, она и будет выступать налоговым агентом и будет обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, полученных налогоплательщиком - физическим лицом в виде арендной платы.

Сумма НДФЛ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК, процентная доля налоговой базы (п. 1 статьи 225 НК). Налоговая ставка в отношении доходов, полученных физическим лицом в виде арендной платы, устанавливается в размере 13%.

[TanyaAn]

Добрый день, а надо ли платить взносы в ПФР кроме НДФЛ в аналогичной ситуации?
Наша организация-ООО выступает в роли агента.
"Нежилое помещение принадлежит на правах собственности физическому лицу. Физическое лицо в свою очередь заключило агентский договор с организацией, на основании которого организация занимается вопросами аренды данного помещения, иными словами, сдает помещение в аренду другим лицам. Причем, договор аренды организация заключает от своего имени и получает всю арендную плату на свой расчетный счет. Затем организация передает деньги физическому лицу за минусом причитающегося ей агентского вознаграждения."

[Алла 79]

Мы выступаем как агент физ лица ( он актер), мы предоставили ролик на телеканал и телеканал нам перечислил деньги. По идее я должна эти деньги за минусом наших агентских (10%) перечислить Принципалу. Но т.к. получается что очень много налогов придется платить то я думаю может перечислить ему еще и за минусом расходов???

[Veselenochka]

Алла 79, нет, вам надо просто удержать из суммы выплаты ндфл, не надо в данном случае взносы в пфр( это я сначала на поняла что за договор у вас)

[Алла 79]

НДФЛ тоже не малая сумма получается((( я поэтому и спрашивала можно ли за минусом расходов оплатить Принципалу и с этой суммы оплатить НДФЛ??? ( если нам перечислили 50 тыс а на расходы потратили 40 тыс, получается что 10 тыс я оплачиваю Принципалу и с 10 тыс плачу НДФЛ???)

[Veselenochka]

Сообщение от Алла 79

НДФЛ тоже не малая сумма получается((( я поэтому и спрашивала можно ли за минусом расходов оплатить Принципалу и с этой суммы оплатить НДФЛ??? ( если нам перечислили 50 тыс а на расходы потратили 40 тыс, получается что 10 тыс я оплачиваю Принципалу и с 10 тыс плачу НДФЛ???)

Так у вас же в договоре прописано, что расходы за счет принципала.
Давайте еще раз- вы получили 50000. Сумма вознаграждения 10%?
Это 5000.
Плюс принципал вам должен возместить понесенные расходы- это 40000
Так?
Как-то мало ему остается)))

[Алла 79]

Сообщение от Veselenochka

Так у вас же в договоре прописано, что расходы за счет принципала.
Давайте еще раз- вы получили 50000. Сумма вознаграждения 10%?
Это 5000.
Плюс принципал вам должен возместить понесенные расходы- это 40000
Так?
Как-то мало ему остается)))

Да все верно), ну сколько заработал))). На будущее хотим оформить Принципала как ИП чтоб не платить так много налогов)

[Veselenochka]

Алла 79, что-то я торможу в ночи)) все- таки я сомневаюсь по взносам в пфр.
Если проводить аналогию с ндфл то обязанность по взносам возникает, но как-то своем нелогично- вы не можете платить взносы удерживав их из вознаграждения принципалу, и за свой счет вроде не логично.. Что-то я не соображу

[Алла 79]

Может с утра))) очень нужна ваша помощь, тоже торможу)))

[Veselenochka]

TanyaAn, нет не надо