Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
11.07.2014, 19:08 | #5 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Нужно ли вести раздельный учет НДС
В ряде случаев вести раздельный учет сумм "входного" НДС не нужно. По 7му абзацу п. 4 ст. 170 НК РФ раздельный учет можно не вести в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на необлагаемые операции не превышает 5%.
И если превышает, то действуем по такому алгоритму: 1) НДС входящий, который относится только к реализации с НДС 18%, берем в зачет при выполнении требований НК РФ - поставили актив на учет, используем в деятельности с НДС, есть корректно оформленный сч.ф итд 2) НДС входящий, который относится только к реализации без НДС, включаем в стоимость актива; 3) НДС входящий, который относится и к деятельности в целом (т.е и по ставке НДС 18% и без НДС), распределяем пропорционально выручке и берем в зачет соответствующую долю и включаем другую часть НДС в расходы. Тут обычно участвуют в расчете только косвенные расходы; 4) НДС входящий, который взяли в зачет ранее в прошлых периодах т.к не знали, что он будет относиться к деятельности без НДС, должны восстановить в том периоде, когда прошла такая реализация и включить в расходы. Пропорцию считаете так - вся выручка 100%, далее находим сколько % приходится на реализацию по ставке 18% и без НДС. И уже НДС входящий по общей деятельности распределяем в соответствии с пропорцией, которую определили в своем расчете. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Экспорт в Беларусь, но... | ДМТ | Валюта, экспорт, импорт | 27 | 11.07.2014 08:35 |
И снова здрасте - новые крупные изменения в НК РФ! | vsv-boss | Общая система налогообложения (ОСНО) | 73 | 06.12.2011 12:04 |
Раздельный учет НДС | Ostroga | Общая система налогообложения (ОСНО) | 17 | 28.03.2011 08:13 |
Раздельный учет и освобождение от НДС | serg42 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 21.05.2010 09:19 |
Раздельный учет ндс при выдачи займа | Марина В. | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 20.03.2010 20:37 |