Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Среда]

а, понятно, я стараюсь не обсуждать то, что еще не принято, поскольку сто раз поменять успеют.
А сейчас вроде как приняли уже.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Два удоя от одной коровы, мудро придумано

три, поскольку если арендует ИП на ЕНВД, то скорее у него физ.показатель - площадь. Короче продолжается поддержка малого бизнеса...

[Вес`на]

Сообщение от Йожык Короче продолжается поддержка малого бизнеса... вовсю, как бы лоб не разбить, успевая только благодарственно кланяться

[Копейка]

Сообщение от Йожык

я стараюсь не обсуждать то, что еще не принято

Принято уже, но вдруг одумаются.

382-ФЗ вступил в силу с 01 января 2015 г, но имеется

Сообщение от Копейка

проект, авторы которого предлагают на четыре года задним числом — с 1 января 2015 года до 31 декабря 2018 года — заморозить действующие сейчас нормы.

[Мария Ростов]

Тарифы страховых взносов с иностранных работников (таблица)


Тарифы страховых взносов на иностранцев и порядок начисления страховых взносов на иностранных работников зависит от статуса иностранного гражданина в РФ. Иностранцы могут иметь статус:

постоянно проживающих в России

временно проживающих в России

временно пребывающих в России

Иностранцы, имеющие один из приведенных выше статусов, могут быть обычными работниками или высококвалифицированными иностранными специалистами. Для последних предусмотрены особые условия начисления страховых взносов.

Постоянно проживающие — статус иностранцев, получивших вид на жительство в России.

Временно проживающие — статус иностранцев, получивших разрешение на временное проживание в России. Разрешение на временное проживание оформляется в виде отметки в паспорте.

Временно пребывающие — статус иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание.

Высококвалифицированный иностранный специалист — иностранный гражданин, которого привлекают к трудовой деятельности в России на условиях, предполагающих получение доходов в общем случае 1 млн. руб. в год (все уровни доходов прописаны в пункте 1 статьи 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Страховые взносы в ПФР с иностранцев в 2015 году

Страховые взносы в ПФР в 2015 начисляются на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России.

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам — высококвалифицированным специалистам взносы в ПФР не начисляйте.

Страховые взносы в ФСС с иностранцев в 2015 году

Страховые взносы на обязательное социальное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России.

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам — высококвалифицированным специалистам взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте.

Страховые взносы в ФФОМС с иностранцев в 2015 году

Страховые взносы в ФФОМС на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте.
Взносы в ФФОМС с выплат высококвалифицированным специалистам не начисляйте независимо от их миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие).
Страховые взносы с зарплаты беженцев в 2015 году

Страховые взносы на выплаты беженцам, а также подавшим заявление на получение статуса беженца начисляйте в том же порядке и по тем же тарифам, что и для обычных работников. Какие документ для этого потребуется от беженца и другие подробности вы узнаете из статьи на нашем сайте.
Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2015 году

Страховые взносы начисляйте по тарифам, действующим для граждан РФ, с зарплаты следующих сотрудников-иностранцев:
Страховые взносы в ПФР и ФСС — на выплаты сотрудникам-иностранцам, постоянно проживающим и временно проживающим в России (включая высококвалифицированных специалистов)
Страховые взносы в ФФОМС — иностранцам, временно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)
Страховые взносы в ФФОМС — с зарплаты постоянно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)
Взносы в ФСС — на выплаты иностранцам, временно проживающим в РФ (включая высококвалифицированных специалистов)
Это следует из положений частей 1, 2 статьи 12, статьи 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, части 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ.
На выплаты сотрудникам-иностранцам, временно пребывающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов), взносы в ПФР начисляйте по обычному тарифу, взносы в ФСС — по тарифу 1,8%. Страховые взносы в ФФОМС на выплаты иностранцам, временно пребывающим в России, не начисляйте.
Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам в 2015 году*

Статус иностранца

Взносы в ПФР

Взносы в ФСС

Взносы в ФФОМС

Постоянно проживающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)

22

2,9

5,1

Временно проживающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)

22

2,9

5,1

Временно пребывающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)

22

1,8

0

Постоянно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты

22

2,9

0

Временно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты

22

2,9

0

Временно пребывающие в РФ иностранцы — высококвалифицированные специалисты.

0

0

0


* В 2015 году действуют два лимит по страховым взносам. При превышении зарплаты с начала года лимита в 711 000 руб. взносы в ПФР уплачиваются по ставке 10%. При превышении зарплаты 670 000 руб. взносы в ФСС не уплачиваются. Взносы в ФФОМС нужно платить независимо от уровня доходов работника.
Обратите внимание: если в вашей организации (ИП) предусмотрен льготный тариф страховых взносов, то к зарплате иностранцев также нужно применять льготный тариф. Но с учетом особенностей, которые предусмотрены для конкретного иностранного работника. То есть если, например, по вашему льготному тарифу вы не уплачиваете взносы в ФФОМС, а по статусу иностранца взносы уплачиваются в ФФОМС, значит, с зарплаты этого иностранца взносы в ФФОМС не уплачиваются.
Важные моменты:
С 2015 года начали действовать положения Договора о Евразийском экономическом союзе. И теперь зарплата граждан Республик Армении, Беларусь и Казахстан облагается взносами по тарифам, которые установлены в вашей компании для обычных работников. При этом статус такого иностранца значения не имеет.
Если для работников в вашей компании установлен пониженный тариф, то зарплата иностранных работников облагается по пониженному тарифу. На практике это означает, что при пониженном тарифе по УСН взносы в ФСС по ставке 1,8% с иностранцев не уплачиваются.
Взносы на травматизм с зарплаты иностранцев в 2015 году

Выплаты работникам-иностранцам облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в таком же порядке, как и для российских граждан. Статус иностранца (постоянно или временно проживающий (пребывающий) в России) значения не имеет. Такой вывод можно сделать из пункта 2 статьи 5 и пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.
Взносы на травматизм на зарплату иностранцев нужно начислять по тарифам, которые установлены для работников вашей компании. Объектом обложения страховыми взносами будут выплаты иностранцам по трудовым договорам (как бессрочным, так и срочным, заключенным на любой срок). Вознаграждения за труд иностранца по гражданско-правовому договору должны облагаться взносами на травматизм только при одном условии: если обязанность начислять взносы предусмотрена в таком договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Выплаты по остальным договорам под обложение не подпадают.
Страховые взносы работникам из республик Беларусь, Казахстан, Армения

Страховые взносы с выплат гражданам Беларусь, Казахстан, Армения начислются по тем же правилам, что и с доходов российских граждан. Независимо от статуса этих сотрудников (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий, высококвалифицированный специалист). Работающие в России граждане Беларуси, Казахстана и Армении признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Если у вас установлен пониженный тариф, то взносы по таким работникам также начисляйте по льготному тарифу.

[Галина030]

Постою, послушаю.

[Аллочка56]

Всем приветик)Я вот, что-то запуталась! Мы ООО, арендуем помещения под офис.Должны ли мы платит сбор?

[L_a_r_i_s_a]

Ну что друзья. Что делать с налогом на имущество организаций и ИП на УСН?
Как я понимаю и те и другие должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и предоставлять декларации, если есть определенные виды недвижимости такие как:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
При этом должен быть утвержден перечень этих объектов недвижимости местными органами исполнительной власти.
Вот у меня есть организация на УСН имеет в собственности здание и сдает помещения в аренду под офисы и магазины. Ее нет в этом утвержденном списке. Так платить или не платить?
А если у ИП есть такого рода недвижимость, ИП тоже сдает декларации и платит авансовые платежи или ждет уведомление как физик?

[LiGro]

L_a_r_i_s_a, если вашего региона нет в списках 32 регионов то не платить!!

[LiGro]

L_a_r_i_s_a, http://www.glavbukh.ru/art/22284-kak-schitat-nalog-na-imushchestvo-iz-kadastrovoy-stoiomosti#ixzz3Qq2JzP14 вот здесь регион свой смотрите

[L_a_r_i_s_a]

LiGro, В нашем регионе Орган исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области утвердил точные списки, где прописан и кадастровый номер и адрес, только нашего здания в списках нет. Вот в чем дело.

[LiGro]

L_a_r_i_s_a, звоните в свою налоговую тогда уточняйте. Я так то же сделала. ( Мне не платить еще),

[Копейка]

Утверждена методичка по проверке расчета по взносам в ПФР

4 марта Механизм налоговых проверок тщательно прописан в Налоговом кодексе. Также существует достаточно много писем Минфина России и ФНС России, разъясняющих отдельные вопросы налоговых проверок. А вот в отношении проверок Пенсионным фондом РФ долгое время компании руководствовались лишь письмом ПФР от 26.01.10 № АД-30-24/691, ФСС России от 14.01.10 № 02-03-08-56П. И вот теперь утверждены Методические рекомендации проверок расчета по форме РСВ-1 ПФР.

ссылка

[Вес`на]

Дмитрий Сатин рассказал о новациях, связанных с НДС в 2015 году

О том, как поступить в случае появления ошибок в номерах счетов-фактур, датах, суммах, а также, если контрагент не представил свою отчетность либо информацию о конкретных счетах-фактурах в налоговый орган, а также о других вопросах администрирования НДС с 2015 года – смотрите в видеоинтервью Д.С. Сатина.

ссылка

[Светлана Дм]

Письмо ФНС РФ от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552@
Вопрос:

Об уменьшении на страховые взносы налога, уплачиваемого при УСН, ИП, совмещающим УСН и ЕНВД, если труд наемных работников используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД.
__________________

[bars]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

только нашего здания в списках нет

наверно в этой теме раньше читал, что в таких случаях тоже не платите.

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от bars

наверно в этой теме раньше читал, что в таких случаях тоже не платите.

Я тоже больше склоняюсь к этому мнению.

[L_a_r_i_s_a]

Вот что нашла. Может пригодится https://school.kontur.ru/publications/376

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

А если у ИП есть такого рода недвижимость, ИП тоже сдает декларации и платит авансовые платежи или ждет уведомление как физик?

А вот касательно этого что скажите?

[Копейка]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

А если у ИП есть такого рода недвижимость, ИП тоже сдает декларации и платит авансовые платежи или ждет уведомление как физик?

Журнал "Главбух" на электронку сегодня скинул:

Налог на имущество индивидуальные предприниматели уплачивают на основании уведомления, полученного из инспекции. Причем не важно, о какой недвижимости идет речь — о жилой квартире или о нежилом помещении, которое Вы задействовали в бизнесе. Но что делать, если Вы получили уведомление об уплате налога на имущество, с которого налог платить не должны?


Совет дня

Если Вы получили уведомление об уплате налога на имущество, с которого налог платить не должны, сообщите об этом в налоговую инспекцию. Для этого составьте письменное заявление в произвольной форме. К нему приложите копии документов, которые подтвердят, что Вы действительно освобождены от уплаты налога на имущество.