Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[ptihka]

ФНС передумала соглашаться с Минфином по вопросу автоматического зачета давней переплаты

Минфин разъяснял: переплату, которая образовалась более трех лет назад, инспекция вправе зачесть самостоятельно, кроме случаев, когда задолженность взыскивается только через суд (например, при переквалификации сделки). Эту позицию финансового ведомства ФНС отразила в письме, которое теперь отменила.

Вероятно, налоговая служба изменила свою точку зрения, а значит, не стоит рассчитывать на зачет давней переплаты. Если срок исковой давности не истек, можно попытаться вернуть деньги, обратившись в суд. Заявление подается в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать, что заплатил больше.

Документ: Письмо ФНС России от 26.10.2015 N ГД-4-8/18690

[ptihka]

Требование об уплате взносов недействительно, если в нем нет даты образования недоимки

Управление ПФР направило компании требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В документе содержался срок перечисления средств, но не было указано, за какой отчетный период выявлена недоимка. Организация обратилась в суд.

Суды отметили: отсутствие в требовании отчетного периода не позволило обществу проверить расчет суммы пени. Они приняли сторону компании и признали, что проверяющие существенно нарушили процедуру привлечения к ответственности. В пересмотре судебных актов ВС РФ отказал. В этом году он уже рассматривал дело с аналогичным эпизодом, и исход был тот же.

Документ: Определение ВС РФ от 24.11.2015 N 309-КГ15-14662

[Влад_]

ptihka, не добуквенно, но повтор. http://www.glavbyh.ru/showpost.php?p=1062501&postcount=1471

[ptihka]

Влад_, пардон...

[Entry]

Утверждена форма заявления для получения работодателем разрешения от налогового органа на уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи, уплаченные иностранным сотрудником.

Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане могут осуществлять трудовую деятельность только на основании патента. Он действует в течение периода, за который такие лица уплатили фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (п. 5, 6 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Иностранцы, работающие по патенту в организациях или у индивидуальных предпринимателей, вправе обратиться к работодателю с заявлением на уменьшение НДФЛ с выплаченного им дохода на указанные фиксированные платежи по налогу (абз. 1 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Получив заявление от иностранного сотрудника, работодатель должен обратиться в инспекцию за разрешением производить подобное уменьшение НДФЛ (абз. 3-4 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@ утверждена форма заявления для работодателей для представления в налоговый орган. В нем нужно отразить сведения как о налоговом агенте (наименование организации либо ФИО предпринимателя), так и об иностранном лице, претендующем на уменьшение налога. Если работодатель подает заявление сразу в отношении нескольких иностранцев, необходимо заполнить соответствующее количество листов со сведениями по каждому из них.
Приказ ФНС России вступает в силу 15 декабря 2015 г.

Ранее налоговая служба рекомендовала работодателям использовать для обращения в инспекцию форму заявления из Приложения N 1 к письму от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.
Соответственно, до 15.12.2015 целесообразнее руководствоваться рекомендуемой формой заявления, а с 15.12.2015 – формой, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@.

[Entry]

Банк России разъяснил вопросы, касающиеся будущей пенсии

В опубликованной информации содержатся ответы на актуальные вопросы, возникающие у граждан, решивших доверить свои пенсионные накопления негосударственным пенсионным фондам.

Источник: Информация Банка России (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190235&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.11154543044384291)

Граждане, еще не определившиеся с выбором НПФ или желающие сменить ранее выбранный фонд, могут ознакомиться с реестром негосударственных пенсионных фондов, участвующих в системе гарантирования прав застрахованных лиц , а также с основной информацией, отражающей деятельность фондовна официальном сайте ЦБ РФ.

Также Центробанк рассказал о принципах работы системы гарантирования прав застрахованных лиц (http://www.asv.org.ru/pension/list_npf/index.php) и о судьбе пенсионных накоплений, находящихся в управлении негосударственных фондов (http://www.cbr.ru/finmarkets/?PrtId=sv_coll_invest), в случае аннулирования лицензии у НПФ.
Всего рассмотрено 9 вопросов.

Решить судьбу накопительной части пенсии граждане должны до конца этого года. Подать заявление о переводе пенсионных накоплений в НПФ можно несколькими способами: в отделениях ПФР, через МФЦ, по почте (предварительно заверив заявление у нотариуса) или через портал госуслуг.

[Entry]

ФСС не может отказать в зачете расходов по больничному, составленному с ошибками

Если ФСС не оспаривает сам факт наступления страхового случая (временной утраты работником трудоспособности), а нарекания вызывает лишь оформление листка нетрудоспособности, то отказ Фонда в зачете расходов в сумме выплаченного пособия неправомерен.

Источник: Определение ВС РФ от 25.11.15 № 304-КГ15-14859 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=444898)

Дело в том, что ответственность за допущенные медицинским учреждением в больничном листе ошибки несет непосредственно само учреждение. Ведь организация-страхователь не имеет возможности проконтролировать соблюдение порядка выдачи листков нетрудоспособности. А Фонд может предъявить к медицинской организации иск о возмещении расходов на пособия, выплаченные по необоснованно выданным или оформленным с ошибками больничным (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=165122&div=LAW&dst=279,0&rnd=184768.1311666326687948).

[ptihka]

Оплата обучения работника не облагается НДФЛ, даже если он учится по своей инициативе

Плата за обучение не облагается НДФЛ, если у российского учебного заведения есть лицензия, а у иностранного - статус образовательного учреждения. Как пояснил Минфин, для применения освобождения не важно, по чьей инициативе работник учится. Значит, он вправе сам предложить повысить свою квалификацию.

Отметим, что компания может отправить на учебу как сотрудника, так и его детей. Ранее ведомство разъясняло: оплата обучения за рубежом ребенка работника не облагается налогом.

Документ: Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/66941

[Entry]

Оригинально, хотя не совсем бухгалтерские новости...

Теперь российские граждане могут иметь два загранпаспорта

С 15.12.2015 года граждане России получили возможность оформить второй загранпаспорт до истечения срока действия первого и иметь на руках два действующих документа одновременно.

Источник: Федеральный закон от 14.12.2015 № 375-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201512150013?index=0&rangeSize=1

Ранее при обращении за новым документом, удостоверяющим личность россиянина за пределами РФ, загранпаспорт с еще не истекшим сроком действия изымался. Со вступлением с силу нового Федерального закона этот порядок изменен.
Данное новшество будет полезно для случаев, когда, например, один паспорт находится в посольстве иностранного государства с целью оформления визы, и возникла необходимость отправиться в другую страну, въездная виза в которую уже оформлена ранее или вовсе не требуется.

[Entry]

Снижены штрафы за неуплату дорожного сбора в систему «Платон»

Штрафы с грузовиков массой свыше 12 тонн за невнесение суммы, уплачиваемой за причинение вреда федеральным дорогам, снижены новым Федеральным законом. Теперь размер денежного наказания для неплательщиков составит 5 тысяч рублей за первый проступок.

Источник: Федеральный закон от 14.12.2015 № 378-ФЗ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190447&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.2717389917297419

При повторном нарушении сумма штрафа увеличивается до 10 тысяч рублей.
Санкция будет взыскиваться с российских собственников ТС, а если машина находится в собственности иностранного перевозчика, то с водителя.

[Entry]

При исчислении отпускных исключать из расчета праздничные дни не нужно

При расчете среднего заработка для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска в количество календарных дней, приходящихся на отработанное в неполном месяце время, включаются все рабочие, выходные и праздничные дни.

Источник: Письмо Минтруда от 15.10.2015 № 14-1/В-847

Так, например, в ситуации, когда работник решил увеличить свои новогодние каникулы и взял отпуск с 29 по 31 декабря 2014 года и 9 января 2015 года, при определении в дальнейшем среднего заработка январь 2015 года, попадая в расчетный период, будет считаться неполным месяцем. Для расчета отпускных нужно будет учесть в числе календарных дней, приходящихся на отработанное время, дни с 1 по 8 и с 10 по 31 января.

[ptihka]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 24.11.2015 № 308-АД15-10504
Отстающие часы на кассе наказываются штрафом в размере 30 тыс. рублей.
ИФНС оштрафовала организацию на 30 тыс. рублей за то, что время покупки на чеке расходилось с реальным временем на 22 минуты. Отстающие часы на ККТ инспекция квалифицировала как «применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям», а это наказывается штрафом по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Компания оспорила штраф в суде, полагая, что правонарушения не совершала.

Однако суды всех инстанций, включая ВС РФ, оставили штраф в силе.

Судьи указали, что согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц от 30 до 40 тыс. рублей.

В силу ст. 5 Закона о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) организации и ИП обязаны применять при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику.

Согласно пп. «и» п. 3 Положения о применении ККТ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470, контрольно-кассовая техника должна иметь часы реального времени в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования.

Отклонение времени не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного в соответствии с Постановлением Правительства РФ «О порядке исчисления времени на территории Российской Федерации» от 08.01.1992 № 23.

Таким образом, расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований Закона № 54-ФЗ, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Следовательно, организация привлечена к административной ответственности правомерно.
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

[Среда]

вот жесть...

[ptihka]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 26.11.2015 № 1268
«Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 489»
Как малому бизнесу вычеркнуть себя из списка плановых проверок.
В течение 2016–2018 годов запрещено проводить плановые проверки, подпадающие под действие Закона № 294-ФЗ, организаций и предпринимателей, относящихся к категории малого бизнеса.

Если такая компания или бизнесмен все же будут включены в ежегодный план проверок, то они вправе подать заявление об исключении их из этого списка.

Данным постановлением утверждены правила подачи и рассмотрения такого заявления, а также его форма.

Правила предусматривают, что в заявлении нужно указать критерии, подтверждающие, что компания или ИП относится к субъектам малого предпринимательства.

К заявлению требуется приложить документы:

заверенную копию отчета о финансовых результатах за один календарный год из трех предшествующих;
заверенную копию сведений о среднесписочной численности работников, представленных в ИФНС;
выписку из реестра акционеров общества (для АО);
доверенность, если заявление подписано не гендиректором.

Подать заявление нужно в орган государственного или муниципального контроля, утвердивший ежегодный план проверок. Документы можно направить на бумажном носителе либо в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Решение по заявлению должно быть принято в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления и приложенных документов, а именно, одно из трех:

об удовлетворении заявления и исключении соответствующей проверки из ежегодного плана;
об отказе в этом с указанием причин отказа;
о возвращении заявления и документов в связи с отсутствием проверки в ежегодном плане или в связи с отсутствием в заявлении сведений, которые должны быть в нем указаны, а также прилагаемых документов.

Вступил в силу 12.12.2015

[ptihka]

Если перевозчик не оформляет билет, срок командировки можно подтвердить служебной запиской

К месту командировки сотрудника может доставить лицо, которое оказывает автотранспортные услуги на основании договора, но не оформляет билеты. В этой ситуации применяются те же правила, что и в случае, когда работник добирается на личном или служебном транспорте и не имеет проездных документов.

Документы: Письмо ФНС России от 24.11.2015 N СД-4-3/20427; Письмо Роструда от 19.10.2015 N 2450-6-1

[ptihka]

Компания сможет подавать 6-НДФЛ только по месту учета одного из филиалов

Если филиалы находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, фирма может встать на учет в любом из них. Значит расчет 6-НДФЛ организация будет подавать только в выбранную инспекцию.

Однако Минфин указал, что представлять 6-НДФЛ нужно по месту нахождения обособленных подразделений. Это объясняется тем, что ведомство не учло положения закона, который вносит изменения в НК РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/66970

[Entry]

Заявление о получении уведомления на уменьшение НДФЛ за иностранного работника можно подать в электронном виде.

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким лицом за период действия патента. При этом уменьшать налог он может только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление. Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@.

Теперь приказом от 08.12.2015 № ММВ-7-6/566@ ФНС России утвердила рекомендуемый формат представления заявления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей в электронной форме. Таким образом, налоговые агенты могут подавать указанное заявление в налоговый орган как в бумажном, так и в электронном виде.

[ptihka]

Как учесть проценты по ст. 317.1 ГК РФ
Минфин рассказал, как в целях гл. 25 НК РФ применять ст. 317.1 ГК РФ, вступившую в силу с 01.06.2015. Согласно данной норме, если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. Порядок отражения законных процентов, начисленных с 01.06.2015 в порядке ст. 317.1 ГК РФ, будет следующий:

1) данные суммы законных процентов, начисленные по умолчанию:

- учитываются у кредитора (должника) в составе внереализационных доходов (расходов) соответственно согласно п. 1 ст. 265 НК РФ;

- кредитор может отказаться от их получения, тогда задолженность у организации-должника в виде суммы процентов, списываемая путем прощения долга, включается во внереализационные доходы;

2) доходов и расходов не возникнет в случае указания в договоре на неприменение ст. 317.1 ГК РФ;

3) в случае получения аванса от покупателя в рамках договора поставки денежное обязательство не возникает, следовательно, указанная норма ГК РФ неприменима.
(Письмо Минфина РФ от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486)

[ptihka]

Госдума приняла итоговый вариант проекта об ужесточении санкций за неподачу статотчетности

Одно из изменений состоит в том, что к административной ответственности смогут привлекать не только должностных лиц, как сейчас, но и организацию. Для нее штраф составит от 20 тыс. до 70 тыс. руб. Также введут ответственность за повторное непредставление статистических данных.

Документ: Проект Федерального закона N 827806-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=827806-6)

Принят в третьем чтении 15 декабря 2015 года

[ptihka]

Для погашения кредита деньги со счета потребителя списывают автоматически - банк оштрафуют

Условие кредита о том, что для погашения просроченной задолженности банк может списать деньги с любого счета клиента без его распоряжения, по мнению ВС РФ, ущемляет права потребителя. Банку, который включил в договор такое условие, грозит штраф до 20 тыс. руб.

Документ: Постановление ВС РФ от 04.12.2015 N 306-АД15-12206