налог на прибыль и убытки прошлого года

[Gazizov]

Сообщение от MLiudmila

Правда есть ещё 68.04.2 (Расчёт налога на прибыль)...

Попробуйте это субсчет.

[Gazizov]

ПБУ 18/02 предписывает вести срогую аналитику. Программа видимо это учитывает.

[MLiudmila]

Уже попробовала, и 68.04.2 и 68.10, всё равно пишет некорректную проводку, но больше ничего относящегося к прибыли нет в списке счетов по 68

[Gazizov]

В программе вроде есть что-то типа "ручного режима" ввода операций... может это как то исправит ситуацию.

[MLiudmila]

Программа в принципе задаёт вопрос сохранить эти проводки как корректные или нет. Сохранила их.

В итоге получилось так: Убыток прошлого года 149 467
30.09.10___ 68.04.2 (Расчёт налога на прибыль)/99.02.2 (Усл. доход по нал. на прибыль) сумма 149 467 * 20% = 29 893,40

30.09.10___ 09 (отложенный налоговый актив)/68.04.2 (Расчёт налога на прибыль) сумма 149 467 * 20% = 29 893,40

30.09.10___ 68.04.2 (Расчёт налога на прибыль)/09 (отложенный налоговый актив) сумма 29 893,40.... уменьшение налога на прибыль

"Закрытие месяца".

Надеюсь верно всё поняла и провела?
В налоговом учёте не формируется никаких проводок.

[Gazizov]

Что то не пойму? У Вас бух убыток и налоговый убыток одинаковый?
Условный доход определяем исходя из бух. убытка, а ОНА начисляем на нлоговый убыток.
В целом записи корректные

[MLiudmila]

Я тут как раз и запуталась.
По БУ у меня висит 149 467 - это после реформации баланса и соответственно в деклараци по прибыли за 2009 год 149 467
Пп НУ висит 152 741,62 - но тут после реформации всё обнулено, дебет и кредит оборот 152 741,62.
Может не так объясняю, лучше покажу таблицу

Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет) Период: 4 квартал 2009 г. Вид учета: налоговый учет.


Счет Оборот за период
Код Наименование Дебет Кредит
41 Товары 196 117,44 196 117,44
44 Расходы на продажу 190 366,40 190 366,40
90 Продажи 772 967,68 772 967,68
91 Прочие доходы и расходы 6 548,00 6548,00
99 Прибыли и убытки 152 741,62 152 741,62
ПВ Поступление и выбытие 389 757,84 389 757,84
1*708*498,98 1*708*498,98

Это что касается Налогового учёта. оставила только оборот,
деятельность у орг. началась только с 4 квартала

по БУ

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Обороты дебет Сальдо на конец периода дебет
149 467,62 149 467,62
84.02 Убыток, подлежащий покрытию
149 467,62 149 467,62

91.09 Сальдо прочих доходов и расходов
3 274,00 3 274,00
99 Прибыли и убытки
149 467,62 149 467,62
99.01 Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль) 149 467,62 149 467,62
99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД 149 467,62 149 467,62

Ну и 99 и 91 обнулены вот так

[Gazizov]

Для расчета условного дохода берите сальдо по сч.90 и 91 за год (сформированый фин результат по текущей деятельности). В вашем случае я так понимаю это 149467,62.
Для расчета ОНА у Вас налоговый убыток в сумме 152741,62. (можно использовать данные декларации по прибыли за год).
Соответственно
Усл доход - 68/99 - 29893,52
ОНА на налоговый убыток - 09/68 - 30548,32
Погашение ОНА (перенос убытка на 2010 год) - 68/09 - 30548,32 (списываете только часть убытка в случае если по итогам, скажем 9 мес 2010 года налоговая база получилась меньше величины убытка прошлого года или равна 0, тогда убыток вообще не переносим).

[Gazizov]

А разниц в 2009 году ни каких не возникало? Если нет то у вас убыток там и там должен быть одинаков.

[натбух]

У вас в чем различие бух,учета и налгового учета.Вы знаете или просто в программе смотрите?

[MLiudmila]

Я вчера смотрела эту разницу, это 3 274 руб. по БУ - это сумма идёт в прочие расходы, она висит в ОСВ.
Это 91.2 там у меня комиссии банка за квартал. По БУ они получается не учитываются?
Разъясните начинающему

[MLiudmila]

По по бух. литературе указано что они входят в расходы для расчёта прибыли

[Gazizov]

Сообщение от MLiudmila

комиссии банка за квартал. По БУ они получается не учитываются?

Это почему? Бух учет "принимает" все. С налоговыми дходами и расходами сложнее, там регламент.

[Gazizov]

Комиссия банка это прочие расходы, 91 счет, формирует фин результат.

[MLiudmila]

Но в результате, как я поняла у меня получается разница между БУ и НУ как раз на эту сумму.
Путаюсь похоже ещё больше.
Как мне сейчас быть, уменьшить прибыль нужно, но получается на какую сумму не понятно.
БУ и НУ как мне кажется за 4 квартал у меня должны совпадать, у меня не было никаких расходов сверх лимита по НУ. Ни командировочных, ни административных.

[MLiudmila]

Мне нужно уменьшать прибыль по данным исходя из налогового учёта? а это получается сумма 152 тыс. и соответственно в декларации в прил. 4 к листу 02 в строке 150 указывать сумму 152 тыс.?

[Gazizov]

Получается что комиссия не учтена в БУ. Учтите. Тогда убыток БУ и НУ будут равны.
В декларации по прибыли а 2009 год убыток 152 т.руб.

[Gazizov]

Да уменьшаете налоговую прибыль налогового (отченого периода) 2010 года на сумму убытка в 152 т.руб. и отражаете эту сумму в стр. 150 приложения 4 к листу 02

[MLiudmila]

Спасибо за разъяснения, добрый человек И терпение

[натбух]

91.2 закрывается на 99 счет.Посмотрите главную книгу по 99 счету.И в налоговую д.по налогу на прибыль вы ее ставитеи никакой разницы сдесь не между БУ и НУ.