исправление ошибок в БУ согласно ПБУ 22/2010

[Veselenochka]

Галюнька, по прибыли значит нужно уточняться.. ну и по имуществу заодно - для равновесия

[Veselenochka]

задумалась...
налог на имущество, как известно,формируется исходя из данных бухгалтерского учета, который в данном случае меняется только в конце 2010 года - когда и были сделаны исправительные проводки. получается что налог на имущество за прошлые периоды не меняется?

[Галюнька]

если не меняется налог на имущество то налог на прибыль тоже не меняется.....ведь на прибыль влияет (берем в расходы) налог на имущество....

так? значит ни чего не меняем?

[Veselenochka]

Галюнька, ну логически получается так.. надо почитать что пишут по этому поводу..

[Gazizov]

Галюнька, Если Вы доначислили амортизацию, то соответственно измениться налоговая база по имуществу (уменьшиться) и по налогу на прибыль (уменьшиться на сумму доначисленной амортизации и увеличиться на сумму переплаченного налога на имущество)...
По имуществу можно не подавать уточненки за прошлые периоды, а уточниться в текущем году т.к. ошибки привели к переплате налога в прошлых периодах.
По прибыли Вам нужно будет сравнивать 2 величины, это недоначисленная амортизация и переплаченный налог на имущество и оценить влияние на налоговую базу по прибыли + или -, исходя из этого либо придеться корректировать прошлые налоговые периоды либо как в случае с налогам на имущество в текущем. Скорее всего амортизация у Вас составить большую сумму нежели сумма излишне начисленного налога на имущество. Примерно так.

[Veselenochka]

Сообщение от Gazizov

Если Вы доначислили амортизацию, то соответственно измениться налоговая база по имуществу (уменьшиться)

амортизация не изменилась - потому как налог на имущество считается по данным бухгалтерского учета, а он меняется только в конце 2010года..

[Gazizov]

Сообщение от Veselenochka

амортизация не изменилась

Почему не измениться? Я так понял в том числе в б/у ошибка то и возникла. До 2010 года всю недоначисленную амортизацию корректируем в бух учете прямиком на 84 счет в 2011 году, а по 2010 году в декабре обычными проводками, т.е. доначисляем амортизацию соотвественно меняется среднегодовая стоимость имущества по итогам года и сумма налога за налоговый период. Кроме того изменение в амортизации влияете в целом на величину авансовых платежей по имуществу в течение 2010 года. Корректировку по амортизации проведенную в 2011 году сможем учесть при расчете налоговой базы по имуществу, но тут возможно понадобятся разъяснения для налоговой.

[Veselenochka]

Сообщение от Gazizov

в б/у ошибка

Сообщение от Gazizov

корректируем в бух учете прямиком на 84 счет в 2011 году

во-во.. корректируем БУ-то в 2010году...или в 2011? (ну не важно)

Сообщение от Gazizov

меняется среднегодовая стоимость имущества по итогам года и сумма налога за налоговый период

по итогам 2010года?
получается что в прошлых периодах-то база для налога на имущество не меняется?

я могу иногда путем размышлений уйти в дебри, прошу поправить если что

[Gazizov]

Сообщение от Veselenochka

получается что в прошлых периодах-то база для налога на имущество не меняется

Тут нужно во-первых разграничивать б/у и н/у. Да, база по имуществу определяется по данным бух учета, но расчет этой базы регламентирован НК. Т.е. и подходить к вопросу о необходимости корректировок налоговой базы (т.к. допущены ошибки) за прошлые периоды так же нужно с позиции НК, а именно ст.54. Ошибка в расчете амортизации повлекла завышение базы по имуществу и прибыли, соответственно налоги переплачены, поэтому можем в соответствии со ст. 54 корректировать налоговые базы в текущего отчетного периода по данным налогам.

[Veselenochka]

Сообщение от Gazizov

Тут нужно во-первых разграничивать б/у и н/у

о том и речь

Сообщение от Gazizov

Да, база по имуществу определяется по данным бух учета, но расчет этой базы регламентирован НК. Т.е. и подходить к вопросу о необходимости корректировок налоговой базы (т.к. допущены ошибки) за прошлые периоды так же нужно с позиции НК, а именно ст.54. Ошибка в расчете амортизации повлекла завышение базы по имуществу и прибыли, соответственно налоги переплачены,

они переплачены на момент внесения изменений в БУ - на текущую дату. на мой взгляд оснований для исправления деклараций по имуществу нет, так как не меняются исходные данные... то есть все изменения пройдут так же текущей датой..
нда... надо поискать консультации..

[ИринаСД]

Добрый день!
Вопрос аналогичный...В 1 квартале была реализация (услуги), поскольку покупатель не из нашего города документы были отправлены почтой, потом как оказалось покупатель с выполнением услуг не согласен и акт не подписал, но уведомил об этом менеджера, менеджер бухгалтерию уведомил в 3 квартале...
Не знаю как это все теперь назад откатывать. Сделала сторно в 1с8 01 июля, поставила галочку сформировать дом лист книги продаж сторно, но коллега главбух советует сделать в ТОМ периоде реализацию с минусовой стоимостью...Как поступить?Какие уточненки я должна сдать и каким периодом редактировать эту реализацию?

[ИринаСД]

И как правильно должна быть оформлена эта операция, мне ошибок док\пускать нельзя, каждый квартал камералка из-за 0% ставки