Начисление НДС с предоплаты

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

Займ они там наверно имеют в виду беспроцентный.

ага, со всеми прелестями 115-ФЗ, а так-же раздельного учета, если эту практику поставить на поток

[Среда]

да не, поток это рискованно
а что там за прелести и почему учет раздельный? Как операции, необлагаемые с заполнением раздела 7 декларации?

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

да не, поток это рискованно

вот ты это понимаешь, аффтор видимо нет.

Сообщение от Йожык

а что там за прелести и почему учет раздельный?

115-ФЗ Закон о легализации..., а про раздельный учет

Возникает ли обязанность ведения раздельного учета при выдаче беспроцентного займа (п. 4 ст. 170, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ)?

Налогоплательщик должен вести раздельный учет в том случае, если он осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции (п. 4 ст. 170 НК РФ). На основании документов раздельного учета рассчитывается пропорция, в которой налогоплательщик может принять к вычету "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Отсутствие раздельного учета влечет за собой невозможность применения вычета "входного" НДС (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Подпункт 15 п. 3 ст. 149 НК РФ относит выдачу займа в денежной форме и ценными бумагами к операциям, не облагаемым НДС. Из этого следует, что налогоплательщик обязан вести раздельный учет, если одновременно с операциями по выдаче займа он осуществляет операции, облагаемые НДС.
Однако согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Нормами Гражданского кодекса РФ (ст. ст. 779, 807) и Налогового кодекса РФ (ст. ст. 38, 146, 149) не установлено, является ли заем услугой. В связи с этим возникают следующие вопросы: является ли выдача беспроцентного займа реализацией, образуется ли при этом объект налогообложения по НДС и можно ли беспроцентный заем рассматривать как необлагаемую операцию в смысле ст. 149 НК РФ, осуществление которой требует ведения раздельного учета?
По данному вопросу есть две точки зрения.
Позиция Минфина России заключается в том, что при предоставлении займа в денежной форме возникает обязанность ведения раздельного учета. Для определения пропорции, указанной в п. 4 ст. 170 НК РФ, следует учитывать сумму денежных средств в виде процентов, предусмотренных при предоставлении займа, а сумму самого займа учитывать не следует. При этом Минфин России не делает каких-либо исключений для операций по выдаче беспроцентных займов.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Позиция Минфина России заключается в том, что при предоставлении займа в денежной форме возникает обязанность ведения раздельного учета. Для определения пропорции, указанной в п. 4 ст. 170 НК РФ, следует учитывать сумму денежных средств в виде процентов, предусмотренных при предоставлении займа, а сумму самого займа учитывать не следует. При этом Минфин России не делает каких-либо исключений для операций по выдаче беспроцентных займов.

как всегда... понаписали...
ну и нормально:
учитываем сумму процентов. Займ беспроцентный. Сумма = нулю. Пропорция дает 100% к 0%, раздел 7 пустой.

[Баскова]

Entry, торговый сбор только для Москвы пока?

[Entry]

Баскова, да, все верно - пока только Москва.

[Баскова]

Спасибо.А то я уж испугалась

[Entry]

Баскова, пожалуйста! Это сбор оказался не таким и страшным, когда стали пояснять, что к чему. При этом, УСН доходы - уменьшает сам налог, ОСНО - уменьшает сам налог на прибыль т.е это не расход, а именно сумму налога уменьшаем. УСН доходы минус расходы - тут это расход. Задумывался сбор именно для розничных сетей, а написали нормы так, что никто ничего не понял .

[Баскова]

А подскажите еще: расчет в ФСС не изменилась форма?

[Entry]

Баскова, расчет за полугодие сдаем по форме утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59.

[Вес`на]

Сообщение от Entry Задумывался сбор именно для розничных сетей угадайте, какие цены станут и на чьи плечи в итоге ляжет уплата этого налога?

[Entry]

Вес`на, ой...это извечная история . Единственно, одна надежда на то, что если они налог на прибыль уменьшат, то вроде как и не пострадают особо. Я все-таки склоняюсь, что розница сетевая у нас больше на ОСНО. Хотя тут не угадаешь, есть же и "малыши".

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Хотя тут не угадаешь, есть же и "малыши".

сдается мне, что этих торговый сбор прибьет тапком

[Entry]

Вес`на, да...это точно :(, идея тоже была, чтобы они как-то там сливались в более крупные сообщества и доля большая сетям уходила. Типа борьба за качество и сервис. Но, как всегда у медали две стороны и перегибы там же.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

этих торговый сбор прибьет тапком

ну так это и цель. Разве не крупные сетевики такое лоббируют?

[viki.b]

Entry, спасибо большое за информацию!

[Entry]

viki.b, на здоровье !

[mariya89]

Подскажите, пожалуйста, ресурс для изучения бух. учета.

[viki.b]

Здесь имеются неплохие сборники.