Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал: Минфин указал на нюанс с восстановлением НДС

Остаточную стоимость основных средств нужно определять исходя из их первоначальной стоимости, уменьшенной на амортизацию и обесценение. Также учитывают последующие капитальные вложения, которые связаны с улучшением или восстановлением ОС. Это делают, если проводилась достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция таких основных средств.

Минфин отметил, что так остаточную стоимость определяют и в ситуации, если была произведена единовременная корректировка балансовой стоимости ОС по п. 49 ФСБУ 6/2020. Это может быть, например, перерасчет накопленной амортизации с учетом измененного срока полезного использования.

Документ: Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563

[ptihka]

Посещение военкомата по повестке - уважительная причина отсутствия на работе, по мнению судов

Сотрудника вызвали в военкомат по повестке, о чем он уведомил работодателя. Однако тот счел это прогулом и уволил сотрудника. Действия организации он оспорил.

Апелляция и кассация сочли: специалист не вышел на работу по уважительной причине.

На решение не повлияли доводы о том, что сотрудник отсутствовал всю смену, хотя был в военкомате несколько часов. Он находится далеко.

Какие еще причины невыхода на работу признают уважительными, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 24.06.2024 N 88-16622/2024

[ptihka]

ЕНС: налоговики пояснили, что вместе с налогом с истекшим сроком взыскания из сальдо исключают пени

ФНС напомнила, что в случае пропуска инспекцией срока взыскания налога она теряет возможность взыскания пеней, начисленных на него. Ведомство рассказало, как в таком случае поступают с пенями:

- если налог исключен из совокупной обязанности из-за истечения срока взыскания, пени также исключают из сальдо ЕНС до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или взыскании таких сумм;

- если по налогу суд принял решение о восстановлении пропущенного срока или взыскании недоимки, пени также восстанавливают в совокупной обязанности;

- если по налогу суд принял акт об утрате возможности взыскания недоимки из-за истечения срока, в т.ч. есть определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании, налог и пени признают безнадежными к взысканию и списывают.

Согласно позиции КС РФ пени не начисляют на налоги, право на взыскание которых инспекция утратила. Пени нельзя взыскать, если нет обязанности по уплате налога или истек срок на принудительное взыскание.

Документ: Письмо ФНС России от 02.08.2024 N Д-5-08/66@

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Сотрудника вызвали в военкомат по повестке, о чем он уведомил работодателя. Однако тот счел это прогулом и уволил сотрудника. Действия организации он оспорил. реально с ума сошли?? Это и в былые годы уважительной было. А уж сейчас-то - и вообще разговора никакого быть не может. А если очень сильное желание появится, то за такое, вполне допускаю, можно и уголовную статью со "сроком", хотя бы даже условным, под директора подвести! При особых случаях, если уже был за что-нить на карандаше, - и реальный схлопотать можно. Не, ну реально с головой совсем не дружит. Или считает себя полноценным хозяин-барином. Ну вот что бы не барствовал особо. Поглядеть бы на него...

ПыСы Ха! Пропустил немножко.... Он ещё умудрился провести дело через аппеляцию И кассацию!!! Ну... может быть случилась промашка, недоглядели, недодумали.... Ну, бывает. Втык получил, сиди запоминай какие ошибки в дальшейшем допускать и на что внимание обращать в следующий раз - опыт нарабатывай.... Так он ещё и после всего правым себя считает!! Оспаривает!!! Ваще бред.... Полноценный идиот!

[Arhimed.]

Пени по налогам пересчитают по пониженной ставке

На 2024 год распространили действие пониженной ставки пеней. С 1 января по 31 декабря 2024 года пени по налогам и взносам организаций рассчитывают исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ независимо от длительности просрочки. Такой порядок был введен 9 марта 2022 года и действовал до конца 2023 года. Теперь его вернули и распространили на весь 2024 год задним числом. Если вам начисляли пени по общему порядку – по ставке 1/150 с 31-го дня просрочки, ждите перерасчет.


Источник: пункт 5 статьи 75 НК (в ред. п. 19 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ), пункт 13 статьи 19 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

[ptihka]

ФНС планирует дополнить коды доходов и вычетов по НДФЛ рядом новых позиций

Налоговики направили на общественное обсуждение проект с изменениями в перечнях кодов видов доходов и вычетов налогоплательщика. Так, список кодов доходов хотят расширить позициями:

- 2006 - районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;

- 2792 - доходы от реализации или погашения долей в уставном капитале, акций российских организаций, которые на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

Среди прочего коды вычетов предлагают дополнить позициями:

- 106 - 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия;

- 516 - положительный финрезультат по операциям на ИИС, который открыт начиная с 2024 года, если доходы перечислены непосредственно на такой счет.

Документ: Проект приказа ФНС России

[ptihka]

В заключении договоров с ИП - бывшими работниками суд увидел схему ухода от налогов

Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.

Суды согласились. Общество создало схему ухода от налогов:

- ИП выполняли ту же работу и в том же объеме, что и ранее, когда были сотрудниками организации;

- договоры заключили в день регистрации физлиц как ИП (на следующий день);

- организация обеспечивала их связью, рабочим местом;

- ИП подписывали и согласовывали договоры и письма так же, как работники;

- деньги от общества ИП переводили сотрудникам организации и ее контрагентов, в которых работали сотрудники общества по совместительству, с назначением "материальная помощь", "перевод денежных средств". Деньги выводили для выплаты "серой" зарплаты;

- долги организации ИП уступили директору общества, который простил их. После уступки общество не прекратило расчеты с ИП;

- у ИП был доступ к бухгалтерии организации. Они могли проверять объемы продаж и контролировать размеры своего вознаграждения, которое зависело от этого объема;

- IP-адреса предпринимателей и общества совпадали;

- то, что работники изменили статус на ИП, не повлияло на отношения организации с контрагентами (договоры с ними продлили, клиентская база не выросла и т.д.).

Документ: Постановление 10-го ААС от 01.07.2024 по делу N А41-5764/2023

[ptihka]

К врачу сотрудник пошел после составления акта о его отсутствии - суды отменили увольнение за прогул

Работника не было на месте более 4 часов, о чем составили акт. Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. Работодатель счел, что уважительных причин отсутствовать до похода к врачу не было, поэтому уволил его за прогул. Сотрудник оспорил действия организации.

Три инстанции сошлись во мнении: трудовой договор расторгли незаконно в период нетрудоспособности. Она определяется с даты, а не со времени обращения за медпомощью.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 05.06.2023 по делу N 88-18754/2023

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Работника не было на месте более 4 часов, о чем составили акт. Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. Работодатель счел, что уважительных причин отсутствовать до похода к врачу не было, поэтому уволил его за прогул. что ни событие, то прямо швах! Нормальная обычная ситуация в которой так или иначе был вообще КАЖДЫЙ. И дирик - однозначно тоже! Было плохо, потом вроде как отпустило, потом опять заплохело... Потом добрался до больнички. Очередь, анализы с самой минимальной очередью. Потом может быть вообще в другую больничку отправили. Там пока разобрались что с ним делать... и только после всего этого , только начали оформлять все документы! Причём , как я предполагаю, перво-наперво составляются документы об оказанных услугах для всяких ОМСов , и только потом больничные.... Сообщение от ptihka Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. а как зафиксировали ВО СКОЛЬКО часов, минут, секунд было обращение? И вообще - может быть ему нужно было к конкретному врачу, который на сегодняшний день принимать начинает после обеда! Вообще дибилы Сообщение от ptihka Три инстанции сошлись во мнении: трудовой договор расторгли незаконно Три раза дибилы! я про руководтсво, а не суды. Однозначно - просто искали повод что бы уволить как можно скорее. При первой же зацепке. За которую зацепиться не удалось. Сообщение от ptihka Сотрудник оспорил действия организации. Сообщение от ptihka суды отменили увольнение за прогул фсё равно уволят в течение ближайшего пол-года за что-нить другое

[ptihka]

Сообщение от Arhimed.

[ptihka]

Суд подтвердил вычет НДС по одной из сделок: налогоплательщик доказал реальность операций

Инспекция отказала в вычете НДС по сделкам с рядом контрагентов: сделки формальные, реальных операций нет.

Суды с выводами налоговиков согласились частично. Они признали правомерным вычет НДС по сделке с 1 контрагентом:

- товар с его склада перевозила транспортная компания, услуги подтверждали ТТН;

- директор контрагента подтвердил сделку;

- исполнение договора отражено в бухотчетности и декларациях.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 19.07.2024 по делу N А60-44504/2023

[ptihka]

Суды отказались признать незаключенным трудовой договор, который за работника подписало другое лицо

После проверки организации прокурор счел, что одного из сотрудников приняли на работу фиктивно. Он не мог сам подписывать трудовой договор и соглашения к нему, потому что в тот период был за границей. От имени сотрудника это делало другое лицо. Прокурор обратился в суд, чтобы признать договор незаключенным и взыскать зарплату как неосновательное обогащение.

Три инстанции сочли требования необоснованными. Специалист приступил к труду и выполнял обязанности дистанционно с ведома и по поручению работодателя. Зарплату получал за выполнение функций. Факт трудовых отношений установили, а значит, договор с сотрудником заключен.

Напомним, на то, что у работника нет возможности передать право подписи трудового договора другому лицу, указывал в том числе Минтруд.

Документ: Определение 6-го КСОЮ от 01.08.2024 по делу N 88-17581/2024

[ptihka]

Правительство скорректировало форму счета-фактуры и порядок ее заполнения

Изменения связаны с отражением сведений о прослеживаемых товарах. Добавили графу 14 в табличную часть счета-фактуры и в корректировочный счет-фактуру. В данной графе нужно будет указывать стоимость прослеживаемого товара без НДС.

Порядок заполнения форм тоже скорректировали, например:

- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен будет указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;

- ввели правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. Так, в графу 14 в строку А (до изменения) нужно будет переносить данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) следует отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

Изменения заработают с 1 октября 2024 года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096

[ptihka]

Роструд: расчетные листки можно выдавать раз в месяц при выплате зарплаты

В расчетном листке есть детальная информация обо всех видах зарплатных выплат работника за каждый отработанный месяц. Поэтому выдавать его достаточно раз в месяц при выплате зарплаты по итогам месяца.

Роструд уже давал аналогичные разъяснения.

Документы: Письмо Роструда от 03.07.2024 N ПГ/12276-6-1

[ptihka]

Прослеживаемые товары: ФНС обновила формы отчета об операциях и уведомлений

Налоговики утвердили обновленные формы:

- уведомления о перемещении прослеживаемых товаров;

- уведомления о ввозе таких товаров;

- уведомления об их остатках;

- отчета об операциях с ними.

Уточнили также порядок заполнения этих форм и форматы их подачи.

Новые формы мало отличаются от действующих. Например, в уведомлении о перемещении товаров появились строки "Признак уведомления" и "Код государства - члена ЕАЭС, через которое осуществляется транзит (перевозка) товара, подлежащего прослеживаемости (ОКСМ)". Уведомление о ввозе товаров дополнили строкой "Наименование товара в соответствии с первичным учетным документом". В табличную часть уведомления об остатках товаров добавили столбцы:

- "Номер документа, к которому применена корректировка";

- "Дата документа, к которому применена корректировка";

- "Наименование товара в соответствии с первичным учетным документом".

Приказ вступит в силу по истечении месяца после опубликования.

Документ: Приказ ФНС России от 11.07.2024 N ЕД-7-15/551 (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/15153172/)

[ptihka]

Удостоверение многодетной семьи: 1 октября 2024 года стартует пилотное внедрение цифрового документа

Минтруд сообщил, что во всех регионах вводят пилотный этап. В течение 3 месяцев (с октября по декабрь 2024 года) отработают порядок формирования и использования цифрового удостоверения.

Документ с QR-кодом будет отражаться в разделе "Семья и дети" личного кабинета членов семьи на Госуслугах, если у них есть подтвержденная учетная запись.

В личный кабинет родителей придет уведомление, что можно получить цифровое удостоверение. У семьи должен быть оформлен статус многодетной.

Цифровым удостоверением смогут пользоваться и взрослые, и дети.

Ведомство отметило, что по-прежнему можно оформить и бумажное удостоверение.

Напомним, единый образец удостоверения правительство утвердило в июне.

Документ: Информация Минтруда России от 16.08.2024 (https://mintrud.gov.ru/social/family/330)

[ptihka]

Экспорт товаров за пределы ЕАЭС: правительство вывело ряд продукции из-под действия курсовых пошлин

До конца года приостановили действие вывозных таможенных пошлин для отдельных видов целлюлозно-бумажной продукции. Речь идет о газетной бумаге и интерлайнере. Новшество позволит сохранить уровень рентабельности предприятий.

Изменения заработают через 7 дней после опубликования документа.

Гибкие экспортные пошлины для ряда товаров действуют с 1 октября 2023 года до конца 2024 года. Размер пошлины - от 0 до 7% в зависимости от курса национальной валюты.

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.08.2024 N 1115

[ptihka]

Минтруд: пенсионерам при сокращении положены те же выплаты, что и другим работникам

В ТК РФ нет особенностей сохранения среднего заработка при сокращении пенсионеров, указало ведомство. Поэтому им начисляют выплаты по общим правилам.

Документы: Письмо Минтруда России от 18.07.2024 N 14-6/ООГ-4370

[ptihka]

ФНС собрала позиции высших судов за II квартал по налоговым вопросам

Налоговики создали обзор позиций КС РФ и ВС РФ. Среди прочего выделили такие выводы:

- если сроки налогового контроля в совокупности превысили 2-летний срок, то налоговый орган не может принудительно взыскать долг в бесспорном и судебном порядке;

- соответствие налогоплательщика критериям отбора для выездных проверок не доказывает налоговое нарушение;

- если восстановленный НДС относится к налоговому долгу по операциям, которые произвели до банкротства, то его включают в третью очередь реестра требований кредиторов.

Документ: Письмо ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@

[ptihka]

Работодатель сам определяет, кто составляет инструкции по охране труда в организации, указал Минтруд

Ведомство полагает, что можно локальным нормативным актом распределить обязанности по подготовке инструкций по охране труда, а также ответственность должностных лиц. При этом следует учитывать правила создания таких документов.

Также отметили, что профстандартом специалиста по охране труда предусмотрены в том числе разработка и согласование проектов локальных нормативных актов с требованиями по охране труда.

Документ: Письмо Минтруда России от 26.07.2024 N 15-2/ООГ-2494