Списание дебиторской задолженности

[ГЛБ]

KarinaB5, если не малое, то да, обязаны, критерии отнесения организаций к малым тут

Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства

1. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:
1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ - бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
(в ред. Федерального закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ)
2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;
б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;
3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
2. Предусмотренные пунктом 3 части 1 настоящей статьи предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) и балансовой стоимости активов устанавливаются Правительством Российской Федерации один раз в пять лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.
3. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным пунктами 2 и 3 части 1 настоящей статьи.
4. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи, в течение двух календарных лет, следующих один за другим.
5. Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи.
6. Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.
7. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
8. Балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

[KarinaB5]

Ага все поняла, мы все такие малое предприятие, спасибо)

[ГЛБ]

Марина Августовна, да, с 2011 года создание этого резерва обязательно стало для всех, я еще по старинке работаю))) должников нет, вот и не парюсь))) Но KarinaB5, может его и не создавать так как срок исковой давности вышел и контрагент банкрот.

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

Марина Августовна, да, с 2011 года создание этого резерва обязательно стало для всех, я еще по старинке работаю))) должников нет, вот и не парюсь))) Но KarinaB5, может его и не создавать так как срок исковой давности вышел и контрагент банкрот.

если срок исковой давности вышел, то списывается без резерва, а вот с банкротами не всегда, если фирма не исключена из реестра юр.лиц, то долги могут вернуться, поэтому такую дебиторку лучше списать за счет резерва

[KarinaB5]

Марина Августовна, у меня именно речь идет, что п/п исключено, то есть я могу не создавать резервы, а просто по истечению 3-х лет сделать инвентаризацию дебиторки и списать на основание инвентаризации?
и еще вопрос а если со дня исключения прошло 3 года нечего страшного что я сейчас спишу?

[ГЛБ]

Сообщение от Марина Августовна

если фирма не исключена из реестра юр.лиц, то долги могут вернуться, поэтому такую дебиторку лучше списать за счет резерва

не вижу смысла, т.к. все равно на 007 счете надо отражать

Сообщение от KarinaB5

у меня именно речь идет, что п/п исключено, то есть я могу не создавать резервы, а просто по истечению 3-х лет сделать инвентаризацию дебиторки и списать на основание инвентаризации?

можете

Сообщение от KarinaB5

и еще вопрос а если со дня исключения прошло 3 года нечего страшного что я сейчас спишу?

ничего, у вас основание проведение инвентаризации

[KarinaB5]

Спасибо))) а если по договору прошел срок то я ж могу и не создавать резерв, а потом через пар лет списать)?

[ГЛБ]

Сообщение от KarinaB5

а если по договору прошел срок то я ж могу и не создавать резерв, а потом через пар лет списать)?

нет, в данном случае нужно создавать

[KarinaB5]

А создаем резерв Дт 91 Кт 63 и всю сумма кототрую п/п должно?

[ГЛБ]

KarinaB5, да.........

[KarinaB5]

А списать дебиторскую задолженность можно просто так на основании инвентаризации и приказа, просто есть такие п/п которые не оплатят 100%?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

А списать дебиторскую задолженность можно просто так на основании инвентаризации и приказа, просто есть такие п/п которые не оплатят 100%?

Для этого и создаются резервы по сомнительным долгам, сумма дебиторской задолженности спишется за счет резерва. В УП пропишите какую сумму вы будете отчислять на резерв от выручки по итогу квартала.

[KarinaB5]

Марина Августовна, а могу я не создавая резерв списать?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

Марина Августовна, а могу я не создавая резерв списать?

по сроку исковой давности можете

[KarinaB5]

ок) спасибо

[MARIN)]

KarinaB5, пожалуйста

[OlSam]

помогите пожалуйста разобраться! в 2009 году наша организация по договору цессии приобрела дебиторскую задолженность в размере 563000. за нее уплатила по условиям договора - 433000. корреспонденция была сделана только одна, на сумму уплаты приобретения права Дт58 Кт51 433000. Прошло три года, оплаты долга не произошло. Но должник есть, является арендатором нашего имущества. Скажите, можно ли списать эту просроченную задолженность? И как правильно ее списать, ведь на счетах учета расчетов ее нет. Достаточно ли в данном случае на основании приказа руководителя сделать запись Дт91,2 Кт99 563000???

[>kbxrf]

Подскажите, можно ли списать дебиторскую задолженность по 71 счету с директора фирмы на основании Протокола решения единственного учредителя? Срок давности не вышел... ООО на УСНО 6%, с объектом налогообложения доходы.

[ML2209]

с удержанием 13 %.

[>kbxrf]

Подскажите на основании каких доков. Я так понимаю по просроченной задолженности не нужно НДФЛ начислять?