Книга доходов и расходов

[АннаН]

если документ от 01.04.11 и получили вы его в апреле, то и проводите 01.04.11 в чем проблема
а вот если докуменит 31.03.11, а получити вы его 25.04.11 и налог уже посчитан и уплачен, то можете принять его по дате конверта.

[Город Ветров]

АннаН, спасибо!

[Город Ветров]

Девочки, а если акт за услуги за март придет только в апреле (с курьером, НЕ по почте), но дата на нем будет стоять мартовская, можно его включить в апрельские расходы?

[Вес`на]

Сообщение от Город Ветров

если акт за услуги за март придет только в апреле

как правило мы и получаем мартовские документы в апреле

Сообщение от Город Ветров

дата на нем будет стоять мартовская, можно его включить в апрельские расходы?

я бы не стала, тем более, что налоговый период по УСН - год

[доллар]

Скажите плиз, а списанные товары должны отражаться в КДиР?

[Вес`на]

Сообщение от доллар

Скажите плиз, а списанные товары должны отражаться в КДиР?

В каком смысле списанные ? Недостача, брак или что то другое ?

[доллар]

уже разобралась, теперь у меня другой вопрос, в книге ДиР можно в графе расходы к НУ сразу ставить оплату поставщику за товары или нужно сначала их реализовать и уже потом ставить в расход?

[АннаН]

сначала нужно реализовать

[доллар]

и какая сумма должна отразиться?

[АннаН]

чтобы принять в расходы приним. к НУ, товар должен быть получен, оплачен, реализован и получена оплата от покупателя
товар который отвечает всем этим условиям и попадет в КДиР
(почитайте эту тему с начала, там про это был разговор)

[Город Ветров]

Сообщение от Вес`на

как правило мы и получаем мартовские документы в апреле

я имела ввиду после формирования КДиР за период (квартал например) и после уплаты налога, вот пришли эти документы ПОСЛЕ, куда их засовывать? во 2 квартал? они же к 1 кварталу относятся и мартом (например) датированы.

[АннаН]

Лучше не торопиться уплачивать налог в самом начале апреля, тем более если знаете, что должны быть документы.
Лучше учесть конечно в марте, особенно если курьером доставлены и никакого документа (типо конверта) с датой нет.

[Аланда]

Об учете покупной стоимости товаров при УСН

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-11-11/12 24.01.2011 Вопрос: 1. При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, я учитываю расходы по оплате товаров (пар обуви), приобретенных для дальнейшей реализации, по методу средней стоимости. Данные расходы признаю после оплаты товара поставщикам, реализации данного товара и получения оплаты от покупателей. Ежеквартально у меня возникают остатки пар обуви, по которым для признания затрат выполняется только часть условий: товары оплачены поставщику, но еще не реализованы либо наоборот - реализованы с получением денег от покупателя, но не оплачены поставщику. Должен ли я признавать в расходах стоимость остатков прошлого квартала, по которым в текущем квартале выполняются все необходимые для признания условия?

2. Участвуют ли фактические товарные остатки на начало отчетного периода в расчете средней покупной стоимости пары обуви за квартал?

3. Возможности применяемой для учета товара программы не позволяют отследить движение каждой пары обуви по стадиям: получена - оплачена - реализована. Как правильно подсчитать стоимость товарного остатка на конец квартала: проведением инвентаризации с учетом закупочной цены либо расчетным путем, с использованием средней покупной стоимости пары обуви, рассчитанной в текущем квартале, либо еще каким-то способом?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 22.12.2010 по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.

Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

При этом согласно пункту 2 статьи 39 Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса.

У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов (в том числе доходов от реализации товаров) признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод).

Вместе с тем, в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 июня 2010 г. N 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Таким образом, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщикам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, после передачи права собственности на товары покупателям.
Одновременно сообщаем, что согласно пункту 11.4 Регламента Минфина России от 23 марта 2005 г. N 45н обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

После такого письма со сылкой на решение ВАС,видимо,достаточно безопасно принимать покукпную стоимость товаров к расходам после реализации,не дожидаясь оплаты от покупателя.

[Город Ветров]

Сообщение от АннаН

Лучше не торопиться уплачивать налог в самом начале апреля, тем более если знаете, что должны быть документы.
Лучше учесть конечно в марте, особенно если курьером доставлены и никакого документа (типо конверта) с датой нет.

Понимаю Я обычно и не спешу с уплатой налога, но я имею ввиду случаи, когда налог уплачен (даже если в последний день уплаты, например 25 апреля), а доки ЗА 1 КВАРТАЛ пришли только 27-28 апреля? Куда их тогда включать?

[Город Ветров]

Подскажите пожалуйста )

[Вес`на]

Сообщение от Город Ветров

случаи, когда налог уплачен (даже если в последний день уплаты, например 25 апреля), а доки ЗА 1 КВАРТАЛ пришли только 27-28 апреля? Куда их тогда включать?

Согласно порядка заполнения хозяйственные операции должны отражаться в Книге учета доходов и расходов в хронологической последовательности.Дата операции определяется по первичным документам (выпискам банка по расчетным счетам, платежным поручениям, кассовым чекам и т.п.). Первичка у вас датирована 1 кв., включайте в 1кв.

[Город Ветров]

Сообщение от Вес`на

Согласно порядка заполнения хозяйственные операции должны отражаться в Книге учета доходов и расходов в хронологической последовательности.Дата операции определяется по первичным документам (выпискам банка по расчетным счетам, платежным поручениям, кассовым чекам и т.п.).

спасибо, это я знаю

Сообщение от Вес`на

Первичка у вас датирована 1 кв., включайте в 1кв.

а если документы за 1 квартал пришли например 30 апреля? вот в чем вопрос! налог конечно уже уплачен. все равно включить данный документ в 1 квартал? а далее налог (за полугодие) исчислять и уплачивать уже с учетом этого документа? получается так?

[Город Ветров]

Сообщение от Город Ветров

а если документы за 1 квартал пришли например 30 апреля? вот в чем вопрос! налог конечно уже уплачен. все равно включить данный документ в 1 квартал? а далее налог (за полугодие) исчислять и уплачивать уже с учетом этого документа? получается так?

коллеги, подскажите пожалуйста!

[Город Ветров]

Опять попытаю счастья УСН 15%, КДиР за 1 квартал сформирована, налог уплачен. Если документы от некоторых поставщиков за 1 квартал пришли слишком поздно - когда налог уже уплачен, куда включать эти документы, в 1 квартал или уже во 2-й? И если все-таки в 1-й, то как скорректировать тогда уплаченный налог? Ведь включив этот документ в 1 квартал, налог к уплате изменится в меньшую сторону.

[Галина030]

Сообщение от Город Ветров

Опять попытаю счастья УСН 15%, КДиР за 1 квартал сформирована, налог уплачен. Если документы от некоторых поставщиков за 1 квартал пришли слишком поздно - когда налог уже уплачен, куда включать эти документы, в 1 квартал или уже во 2-й? И если все-таки в 1-й, то как скорректировать тогда уплаченный налог? Ведь включив этот документ в 1 квартал, налог к уплате изменится в меньшую сторону.

Расходы за 1й квартал целесообразно учитывать в 1м квартале, образовавшуюся переплату по авансовому платежу УСН нужно учесть при оплате ав. пл.УСН за полугодие.