Важные изменения в законодательстве с 2011 года

[MarinaT]

да мы на усн, только я чувствую даже если и найду эти коды , то нас там не будет- душат блин как котят, засранцы

[Аланда]

MarinaT, ищите свой код деятельности в списке

К плательщикам страховых взносов согласно пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ относятся организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1), которых являются:
а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ».

[MarinaT]

у нас ОКВЭД 72.2, вот я и не пойму попадаем или нет? В ПФ естественно никто ничего не сказал, хотя наверное их программы то выдают кто должен быть с льготой кто нет, чувствую нужно идти туда и выяснять

[Youlia]

Сообщение от MarinaT

у нас ОКВЭД 72.2,

Вам подходит
"я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ».

Т.е. если в п.п. 5,6 ч. 1 ст. 58 не попадаете, то можете применять пониженный тариф по п. я7.

[MarinaT]

ё-маё, извините, это теперь уточненки сдавать на быстренько, а еще разобраться бы какие все таки тарифы для нас- а то открыла Консультант и опять там куча таблиц и куда смотреть не знаю

насколько я поняла из таблиц, то мы платим 18%,т.е. 12% страх.часть 6% накоп.часть? ФСС, ТФОМС ФФОМС без изменений

[Youlia]

MarinaT, смотрите пункт 5, 6 ст. 58 - попадаете вы туда или нет. Там нет никаких таблиц в этих пунктах...

[MarinaT]

нет, к этим пунктам мы никак не относимся, мы к 8 пункту относимся, ну и соответственно когда смотрю в справочник по налогам в Консультанте то увидела тарифы ПФ 18%, ФСС 2,9, ФФОМС 3,1% ТФОМС 2%
или не туда смотрю?

[Youlia]

Да, вы правильно смотрите, пониженный тариф для п. 8 в пфр - 18%, остальные такие же.

[Pulikovsss]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, Является ли "Производство продуктов " льготой для ресторана при УСН.?

[MarinaT]

Youlia,спасибо . а в программе 1С 7.7 усн где поменять тарифы не подскажите?
конечно это хорошая новость что мы можем пониженный тариф использовать, только бы на кикае нибудь проверки не нарваться бы.

[Youlia]

MarinaT, у вас помимо отнесения основного кода ОКВЭД к льготному перечню кодов, еще выручка должна быть по этому коду больше 70% в общей сумме выручки.

А в 7.7, если с начала года будете пересчитывать, заходите в справочник тарифов, меняете дату на 01.01.11, удаляете строку по УСН, добавляете эту же строку и ставите нужные тарифы. Только вам придется уточненную отчетность сдавать за 1 квартал по рсв и персучету...

[MarinaT]

так мы больше ничем и не занимаемся, получается что все 100% выручки.
Спасибо вам большое.

[Светлана Дм]

Текст письма опубликован
"Официальные документы" (приложение к "Учет. Налоги. Право"), 2011, N 19

Вопрос: О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД, в случае если физлицо в заявлении о госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя указало предполагаемый к осуществлению вид деятельности с кодом "52.4" "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах" ОКВЭД; о представлении налоговых деклараций по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и при регистрации заявившим иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым не осуществляется предпринимательская деятельность.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 26 апреля 2011 г. N АС-4-3/6753

Согласно "ст. 80" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.
В соответствии со "ст. 44" Кодекса обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной "статьей" Кодекса.
"Статьей 346.28" Кодекса установлено, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие указанную деятельность, обязаны встать на учет в соответствующем налоговом органе, подав в пятидневный срок с момента начала осуществления такой деятельности заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Таким образом, исходя из норм "гл. 26.3" Кодекса обстоятельством, с которым "Кодекс" связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
Необходимо также иметь в виду, что законодатель связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате ЕНВД не только с видом осуществляемой ими деятельности, но и с некоторыми другими условиями, предусмотренными "ст. ст. 346.26" и "346.27" Кодекса (площадью торгового зала (зала обслуживания), ассортиментом реализуемых товаров, количеством имеющихся у налогоплательщика транспортных средств и др.).
Поэтому указание физическим лицом в заявлении о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предполагаемого к осуществлению вида деятельности, например, с кодом "52.4" "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах" ОКВЭД, не означает, что данный индивидуальный предприниматель обязан применять систему налогообложения в виде ЕНВД и представлять налоговые декларации по ЕНВД.
Обязанность представления декларации по налогу на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями установлена "п. 5 ст. 227" Кодекса.
При этом декларация по налогу на доходы физических лиц представляется указанными налогоплательщиками в сроки, установленные "ст. 229" Кодекса.
Согласно "п. 3 ст. 229" Кодекса в случае прекращения деятельности, указанной в "ст. 227" Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Об этом указано в Информационном "письме" Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, а также в "Определении" Конституционного Суда Российской Федерации от 11.07.2006 N 265-O.
По мнению ФНС России, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и при регистрации заявивший иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым не осуществляется предпринимательская деятельность, не освобождается от обязанности представлять налоговые декларации по общему режиму налогообложения.

Государственный советник РФ
2 класса
С.Н.АНДРЮЩЕНКО
26.04.2011

-----------------------

[Светлана Дм]

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
В 2009 г. предпринимателем получен убыток, и за данный налоговый период уплачен минимальный налог.
Правомерно ли в налоговой декларации за 2010 г., руководствуясь "п. 7 ст. 346.18" НК РФ, предприниматель включил в расходы всю сумму убытка и сумму уплаченного минимального налога в полном объеме?
В данном случае разница между уплачиваемым при применении УСН налогом, исчисленным по общим правилам, и минимальным налогом равна сумме минимального налога, так как сумма налога, исчисленная в общем порядке, равна нулю.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 мая 2011 г. N 03-11-11/118

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений "гл. 26.2" "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с "п. 6 ст. 346.18" Кодекса налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном названным "пунктом ст. 346.18" Кодекса.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со "ст. 346.15" Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее, в соответствии с положениями "п. 7 ст. 346.18" Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.05.2011

---------------------

[Светлана Дм]

Вопрос: ЗАО перешло на УСН с целью сокращения расходов на услуги бухгалтера, так как в соответствии с "п. 3 ст. 4" Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета.
Согласно "ст. 88" Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" акционерное общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном данным Федеральным законом и иными правовыми актами Российской Федерации.
Обязано ли ЗАО вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность при применении УСН?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 мая 2011 г. N 03-11-11/115

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии со "ст. 346.24 гл. 26.2" "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
"Пунктом 3 ст. 4" Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусмотрено освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
Нормы законодательства Российской Федерации об акционерных обществах обязывают акционерное общество вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность общества, а также утверждать распределение прибылей и убытков по результатам финансового года ("ст. 88" Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").
Указанные нормы подлежат применению всеми акционерными обществами, в том числе применяющими упрощенную систему налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
10.05.2011

----------------------------

[MarinaT]

ну представляете, позвонила сегодня в пенсионный, что уточнить что к чему, т.к. мы попадаем под пункт пониженные тарифы, на меня блин натявкала какая то с...а, типа "ну и что, что пониженный и чё тут звоните что бы мне рассказать что уточненку сдавать будете, я чё ее устно принимать буду... и т.д." А я всего то хотела уточнить содержание письма в кот. должна указать причины пересдачи. не у дяди Васи на улице я должна такие вещи выяснять, прям настроение дура испоганила, как оплеванная чувствуешь себя

[Youlia]

MarinaT, не расстраивайся, пиши в письме что хочешь, это ни на что не влияет)

[Марко]

MarinaT, не переживай, что с дуры возмёшь?

Сообщение от Youlia

пиши в письме что хочешь,

Но не увлекайся

[Youlia]

Сообщение от Марко

Но не увлекайся

ну да, все что о них думаешь высказывать не надо)))

[MarinaAnna]

Сообщение от MarinaT

на меня блин натявкала какая то с...а

А фамилию она свою назвала ? Жалобу на нее. У них же зарплата маленькая, но ежеквартально премию им дают, а когда жалоба, то премия уменьшается или вообще лишают, бояться не надо, отчеты сдаете, налоги платите, думаю, что им пока еще не до проверок, они сами еще у себя разобраться не могут, отчеты с такимммм опозданием вводят в прогу. А в жалобе написать, что не позволительно так работнику государственного учреждения вести себя так и в таком тоне разговаривать с налогоплательщиками. А особенно когда она (жалоба) написана в вышестоящую организацию......или начальника отделения ПФ (не начальника отдела).