Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Аланда]

Сообщение от MARIN) Аланда, не радуйся, подожду радоваться ,а заодно и заём выдавать тоже

[MARIN)]

Сообщение от Аланда а заодно и заём выдавать тоже выдавай, но под проценты

[ptihka]

В счете-фактуре ставка НДС указана без знака процента - вычет все равно разрешен

Нельзя отказать в вычете лишь на том основании, что в графе 7 "Налоговая ставка" не отражен знак процента (%). Свою позицию Минфин обосновал тем, что в НК РФ ставки НДС установлены только в процентах.

Документ: Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-07-09/12236

[ptihka]

Нетрезвого работника можно уволить без медзаключения, если есть другие доказательства

Сотрудник появился на работе в состоянии алкогольного опьянения. Это подтверждено соответствующим актом, показаниями свидетелей и др. Пройти медосвидетельствование работник отказался. Суд признал увольнение законным. Тем не менее без медзаключения не всегда удается доказать, что сотрудник был пьян.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 24.02.2016 по делу N 2-4762/2015

[ptihka]

Расписка подтверждает наличие долга одного физлица перед другим, если не доказано иное

Когда письменная форма договора не соблюдена, передачу денег в долг можно подтвердить распиской. При этом не важно, отражены ли в ней сведения о заимодавце. Наличие у него расписки подтвердит, что заемщик не исполнил денежное обязательство, если последний не докажет иное.

Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 1 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 13.04.2016

[ptihka]

Казенное учреждение может заключить договор о предоставлении юрлицу субсидии

Правило действует, если учреждение заключает договор от имени субъекта РФ. Случаи, когда это возможно, предусматриваются в региональном законе о бюджете. Порядок предоставления субсидии должен установить высший исполнительный орган власти субъекта или уполномоченное им лицо.

Документ: Письмо Минфина России от 28.03.2016 N 02-04-07/17142

[Светлана Дм]

Развернуть для просмотра

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 8 апреля 2016 года № СД-3-3/1530
По вопросу представления налоговой отчетности
Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваше интернет-обращение и по вопросу представления налоговой отчетности налогоплательщиком, применявшим упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), а также систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) в отношении деятельности такси, и представившим 25 декабря 2015 года заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятым с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя 11 января 2016 года, сообщает следующее.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 6 статьи 80 Кодекса установлено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанном случае считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.

Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

В то же время пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае, если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Поскольку Вы были сняты с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то - налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года Вам необходимо было представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 октября по 24 декабря 2015 года).

Согласно пункту 8 статьи 346.13 Кодекса в случае прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 346.23 Кодекса по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 346.23 Кодекса).

Пунктом 2 статьи 346.23 Кодекса установлено, что налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась УСН.

При этом в соответствии с пунктом 5 статьи 84 Кодекса в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным Кодексом, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

Согласно выписке из ЕГРИП с 11.01.2016 Вами прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем внесена соответствующая запись.

По общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Поскольку Вы прекратили деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 11.01.2016 и уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не представили, то у Вас не имеется оснований для применения нормы пункта 2 статьи 346.23 Кодекса.

Налоговые декларации по УСН за 2015 и 2016 год Вы должны представить в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.С. Сатин

[свернуть]

Сдавать ли предпринимателю налоговую отчетность после снятия с учета

[Entry]

Пенсионный калькулятор на сайте ПФР теперь полезен и самозанятым гражданам

Рассчитать в режиме онлайн приблизительный размер своей будущей пенсии могут не только наемные работники, но и индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и т.д.

Источник: Информация ПФР (http://www.pfrf.ru/press_center/~2016/04/15/110611)

Пенсионный калькулятор (http://www.pfrf.ru/eservices/calc/) размещен на официальном сайте Пенсионного фонда.

Чтобы самозанятому гражданину узнать предполагаемый размер страховой пенсии, ему нужно будет указать, сколько лет он планирует трудиться, самостоятельно обеспечивая себя работой, а также предполагаемый годовой доход.

Помимо данных, непосредственно связанных с трудовой деятельностью, калькулятор учитывает прочие факторы, влияющие на размер будущих пенсионных выплат: служил ли гражданин в вооруженных силах, если да, то как долго, запланированное количество детей, сколько лет после достижения пенсионного возраста предприниматель собирается продолжать работать и прочее.

После того, как все необходимые сведения будут указаны, калькулятор рассчитает количество индивидуальных пенсионных баллов и размер страховой пенсии.

[ptihka]

Озвучены компании, которые будут платить больше взносов в ПФР
Работодатели, которые не улучшают условия труда своих работников, будут платить повышенные тарифы по «пенсионным» взносам. Об этом сообщил глава Минтруда. Речь идет о рабочих местах, которые являются вредными, опасными и тяжелыми.

Главная задача ведомства – стимулирование улучшения условия труда работников.
Кроме того, по сведениям «Российской газеты» планируются серьезные изменения в трудовое законодательство.

[ptihka]

Кому ФНС откажет в регистрации
ФНС сообщила, что за 1 квартал текущего года отказала в регистрации 725 компаниям, где заявители, являлись участниками или руководителями юрлиц, исключенных из ЕГРЮЛ с задолженностью.

Компания прекращает свою деятельность и может быть вычеркнута из реестра, если за последний год она не сдавала отчетность по налогам и сборам, и не проводила операции по счетам.
Следовательно, лица, которые оставили свои фирмы, не расплатившись с бюджетом, не могут выступать в качестве участников и руководителей новых юрлиц в течение трех лет.

[ptihka]

Руководитель компании сможет платить за нее налоги с личного счета
В последнее время все больше кредитных учреждений лишаются лицензии. В результате денежные средства компаний, предназначенные на перечисление налогов, застревают в нерадивых банках.

Осложняет решение данного вопроса ситуация когда банковские счета компании заблокированы, а согласно законодательству открыть новый счет в другом банке компания права не имеет. Как в этом случае расплатиться с бюджетом?
По сведениям РБК, ФНС предложила разрешить руководителям перечислять налоги за компанию с личных счетов. Банки в принципе не против такого решения.

[ptihka]

НДС предъявлен по освобожденным от налога операциям - покупатель имеет право на вычет

Это касается ситуации, когда продавец выставляет счет-фактуру с выделенным налогом. Покупатель может принять его к вычету в общем порядке.

К такому выводу ФНС приходит не в первый раз. Большинство судов с ней согласны, однако некоторые придерживаются другой позиции. Минфин тоже разделяет мнение налогового ведомства. Ранее он высказывался иначе: поскольку эти счета-фактуры составлены с нарушениями, получить по ним вычет нельзя.

Отметим, пояснения ФНС касаются услуг по обслуживанию воздушного судна, которые оказаны в российских аэропортах и воздушном пространстве РФ. Полагаем, вывод можно распространить и на иные операции, освобожденные от НДС в силу ст. 149 НК РФ.

Документ: Письмо ФНС России от 25.03.2016 N СД-4-3/5153

[ptihka]

Для взыскания долга одного супруга с обоих кредитор доказывает, что заем потрачен на семью

Вывод ВС РФ касается ситуации, когда заем взял один из супругов, но кредитор заявил в суде: за долг обязаны солидарно отвечать оба. В этом случае стороне, которая требует распределить долг, придется доказать, что полученные по договору средства использованы на нужды семьи.

Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 1 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 13.04.2016

Размещен на сайте ВС РФ 14 апреля 2016 года

[ptihka]

Нулевая ставка по налогу на прибыль: число медработников определяется по данным статистики

Ставку 0% по налогу на прибыль медорганизация вправе применять, если она соблюдает ряд условий. Среди них - условия о численности персонала и доле специалистов. При расчете этих показателей используется списочная численность работников, которая нужна для заполнения форм статистического наблюдения.

Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2016 N 03-03-06/1/21603

[ptihka]

На стадии конкурсного производства рано увольнять работников в связи с ликвидацией фирмы

Если в отношении признанной банкротом организации открыто конкурсное производство, это еще не значит, что ее деятельность прекращена. Работников нельзя уволить в связи с ликвидацией до тех пор, пока она не завершится. Такого подхода придерживаются большинство судов, в том числе ВС РФ.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 18.01.2016 по делу N 33-956/2016

[ptihka]

Должник вернул деньги до конца месяца - заимодавцу важен день, когда это произошло

Если долговое обязательство прекращено в течение календарного месяца, процентный доход признается не на конец месяца, а на дату погашения. Доход рассчитывается пропорционально количеству дней пользования займом в этом месяце.

Документ: Письмо Минфина России от 31.03.2016 N 03-03-06/2/18161

[ptihka]

УПД не может подтверждать обоснованность применения нулевой ставки НДС при экспорте

Универсальный передаточный документ (УПД) не является транспортным, товаросопроводительным или иным документом, свидетельствующим о вывозе товара (груза) за пределы РФ. Для оформления перевозки груза, например, автотранспортом есть специальные правила. УПД подтверждает передачу и получение товара.

Документ: Письмо ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702

[ptihka]

При УСН неустойку за нарушение договора учесть в расходах нельзя

Правило касается ситуации, когда должник уплачивает суммы санкций добровольно либо по вступившему в силу решению суда. Минфин снова указал: перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, является закрытым. Санкции за нарушение договора в него не включены.

Документ: Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835

[Вес`на]

Не стала искать было или нет

Контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы
В Госдуму внесен проект, по которому НК РФ дополнят разделом о страховых взносах. В связи с этим обязанность контролировать их уплату могут передать налоговым органам. Отчетность по взносам придется подавать в инспекцию по месту учета. Изменения, вероятно, вступят в силу в 2017 году.
Документ: Проект Федерального закона N 1040802-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1040802-6)

Внесен в Госдуму 11 апреля 2016 года

[Fox120]

Сообщение от ptihka

Осложняет решение данного вопроса ситуация когда банковские счета компании заблокированы, а согласно законодательству открыть новый счет в другом банке компания права не имеет. Как в этом случае расплатиться с бюджетом?.

а на каком основании не имеет, это где прописано?

Сообщение от ptihka

По сведениям РБК, ФНС предложила разрешить руководителям перечислять налоги за компанию с личных счетов. Банки в принципе не против такого решения.

предложила, это не значит что утвердили и приняли ..