Важные новшества с 2009 года

[Chrom]

Президент РФ Дмитрий Медведев подписал поправки в ст. 154 и 164 Налогового кодекса, с 1 января 2009 г. отменяющие двойное взимание НДС при продаже б/у автомобилей.

Сейчас при реализации подержанных машин в автосалонах дилерам приходится платить налог на добавленную стоимость дважды - при покупке ТС у владельцев и при последующей перепродаже.

Поправки были приняты Госдумой 21 ноября и одобрены Советом Федерации 26 ноября 2008 г.
Изначально депутаты планировали отменить НДС только для автомобилей старше трех лет, но затем было решено распространить действие закона на все транспортные средства.

Вопрос аудитории - если это поправка принята, то какие документы будут получать покупатели авто (скажем корпоративные), будет ли там сумма НДС, исчислена со всей суммы или каким-нибудь другим образом?

[Валерия]

19.01.09 Изменилось законодательство об ООО
Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 312-ФЗ внесены поправки в законодательство об обществах с ограниченной ответственностью. Установлено, что учредительным документом ООО является только его устав. Сейчас к таким документам относится также и учредительный договор.

Участник сможет выйти из общества, продав ему свою долю, без согласия других участников, только если это предусмотрено уставом общества.

Уточнено, что общество с ограниченной ответственностью может быть учреждено одним лицом или может состоять из одного лица, в том числе при создании в результате реорганизации.

Размер уставного капитала ООО будет зафиксирован в конкретной сумме – не менее 10 000 руб. (а не 100 МРОТ, как сейчас).

Изменения вступят в силу с 1 июля 2009 года

[Главан]

Работодатель обязан оповещать службу занятости об изменении
режима рабочего времени и приостановке производства
Федеральный закон от 25.12.2008 N 287-ФЗ "О внесении изменений в
Закон Российской Федерации "О занятости населения в Российской
Федерации"

В п. 2 ст. 25 Закона о занятости населения перечислены
обстоятельства, о которых работодатель обязан оповещать службу
занятости. С начала текущего года этот перечень пополнился: теперь при
введении режима неполного рабочего дня или неполной рабочей недели, а
также в случае приостановки производства необходимо направить
уведомление в компетентный орган. Уведомление в службу занятости
представляется в течение трех дней с момента принятия решения о введении
одного из указанных изменений.
Поправки вступили в силу с 1 января текущего года.


При приеме на работу лиц, уволенных с муниципальной или
государственной службы, новый работодатель должен уведомить
представителя предыдущего
Федеральный закон от 25.12.2008 N 280-ФЗ "О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с
ратификацией Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции
от 31 октября 2003 года и Конвенции об уголовной ответственности за
коррупцию от 27 января 1999 года и принятием Федерального закона "О
противодействии коррупции"

На уровне международного права и в федеральном законодательстве РФ
был принят ряд антикоррупционных мер. Для приведения имеющейся
нормативной базы в соответствие с данными мерами принят Федеральный
закон от 25.12.2008 N 280-ФЗ, согласно которому внесены изменения во
многие нормативно-правовые акты, касающиеся сотрудников силовых структур
(органы внутренних дел, прокуратуры, федеральной службы безопасности и
т.д.), а также государственных и муниципальных служащих. Кроме того, в
Трудовой кодекс РФ были внесены поправки, вступившие в силу с 10 января
2009 г. В рамках борьбы с коррупцией на работодателей возложена
следующая обязанность: при заключении трудового договора с гражданами,
замещавшими должности государственной или муниципальной службы, в
течение двух лет после их увольнения необходимо в десятидневный срок
сообщить о подписании такого договора представителю нанимателя служащего
по последнему месту работы (ст. 64.1 ТК РФ). Причем такие лица при
заключении трудовых договоров в течение двух лет должны сами известить
работодателя о последнем месте службы.
Если работодатель не уведомит уполномоченные органы о приеме на
работу указанных граждан, трудовой договор прекращается в силу положений
ст. 84 ТК РФ, в которую также были внесены изменения. Согласно новой
редакции данной статьи нарушение установленных федеральными законами
ограничений, запретов и требований, касающихся привлечения к трудовой
деятельности граждан, уволенных с государственной или муниципальной
службы, является основанием для прекращения действия договора.


Утверждена форма статистического наблюдения за неполной
занятостью и движением работников

Приказ Росстата от 25.12.2008 N 325 "Об утверждении формы
федерального статистического наблюдения за неполной занятостью и
движением работников"

В условиях экономического кризиса возникла необходимость
оперативного получения уполномоченными органами информации о неполной
занятости работников и высвобождении сотрудников по собственному
желанию. Росстат опубликовал форму, по которой работодатели должны
представлять такие данные в органы статистического наблюдения за каждый
месяц начиная с декабря 2008 г. Сведения подаются до 3-го числа месяца,
следующего за отчетным (исключение - январь 2009 г., срок для отчета за
декабрь был продлен до 13-го числа текущего месяца). Обязанность по
представлению указанной информации возложена на компании, работающие в
следующих сферах: добыча полезных ископаемых, обрабатывающие
производства, производство и распределение электроэнергии, газа и воды,
строительство, транспорт и связь, оптовая и розничная торговля, ремонт
автотранспорта, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного
пользования, финансовая деятельность. Отчитываться по рассматриваемой
форме должны организации, средняя численность сотрудников которых
превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и
гражданско-правовым договорам.

[mikann]

Утверждена новая форма 3-НДФЛ по декларированию доходов за 2008 годУтверждение новой формы декларации по НДФЛ связанно с введением новых налоговых вычетов по НДФЛ и изменением размеров ранее существующих вычетов. Так, например, общий размер имущественного вычета не может теперь превышать 2 млн рублей (ранее – 1 млн рублей).
Некоторые изменения носят технический характер.
Новую форму декларации следует применять, начиная с представления отчетности за 2008 год. (Приказ Минфина РФ от 31.12.2008г. № 153н)

[Валерия]

02.02.09
Приостановление операций по счету в банке не распространяется на некоторые платежи
С 1 января 2009 года приостановление операций по счету налогоплательщика в банке не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и по их перечислению в бюджетную систему. Такое изменение внесено подпунктом «а» пункта 8 статьи 1 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ. Об этом Минфин России информирует в письме от 11.01.2009 № 03-02-07/1-6.

[Копейка]

КБК изменились?

ПРИКАЗ МИНФИНА РФ ОТ 25.12.2008 N 145н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

С 1 января 2009 года вступает в силу новое Указание о порядке применения бюджетной классификации РФ

Установлены новые правила применения бюджетной классификации РФ участниками бюджетного процесса, учитывающие изменения, внесенные в Бюджетный кодекс РФ, изменения, внесенные в структуру федеральных органов исполнительной власти РФ, а также положения Закона о федеральном бюджете на 2009 год и плановый период 2010 - 2011 годов. В частности, отличием от ранее действующих правил является отсутствие детализации целевых статей по расходам бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов внебюджетных фондов, источником финансового обеспечения которых являются федеральные субсидии и субвенции.
http://www.consultant.ru/online/base/?dts=SdUSgNjhUjf2eK1BTzCxQgOzvWyvtjmRymwHDF1vNaIWX%2FYe7y9UvA

[Копейка]

ПРИКАЗ ФНС РФ ОТ 30.12.2008 N ММ-3-3/694@
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 13.01.2006 N САЭ-3-04/706@"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.01.2009 N 13101.

В новой редакции изложено приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_год"

Данное приложение содержит справочники "Коды документов" (новая редакция содержит расширенный перечень документов и уточнены примечания к отдельным позициям перечня), "Коды доходов" (введены новые коды, в том числе в отношении доходов в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования); "Коды вычетов" (в частности, значительно расширен перечень стандартных налоговых вычетов) и "Коды регионов" (в том числе исключены отдельные позиции).
http://www.consultant.ru/online/base/?dts=SdUSgNjhUjfyuilNXeHV1QpQxH6If1DU5ICxIg5L9qBCSXRs8XlIUQ

[vsv-boss]

Сообщение от Копейка КБК изменились? Похоже на то. А мы уже столько налогов уплатили... и что? как в пустоту? Вот гады.

[mikann]

ФНС изменила формы решений о возмещении или отказе в возмещении НДС

Изменения форм связаны со вступлением в силу 1 января 2009 года поправок в Налоговый кодекс, связанных с порядком возмещения НДС. После проведения камеральной проверки налоговый орган принимает одно из четырех решений:
- о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
- об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
- о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению,
- об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. (Приказ ФНС России от 11.01.2009 № ММ-7-3/1@)

[mikann]

При учете расходов на ГСМ не обязательно использовать нормы

При определении обоснованности затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать нормы расхода ГСМ, утвержденные Минтрансом РФ 14.03.2008 № АМ-23-р.

Если же нормы расхода топлива и смазочных материалов не утверждены, налогоплательщику следует руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля. (Письмо Минфина РФ от 14.01.2009 № 03-03-06/1/15)

Примечание. ВАС РФ придерживается иной позиции: ГСМ можно списывать без учета норм, если такие расходы обоснованны и документально подтверждены (Определение ВАС РФ от 14.08.2008 № 9586/08).

[Elf]

Вопрос: О включении в целях исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов затрат организации на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб., стоимость которых списана единовременно в составе материальных расходов.



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 15 января 2009 г. N 03-03-06/1/16


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогового учета затрат на выполнение модернизации основного средства для целей налогообложения прибыли и сообщает следующее.

Пунктом 1 ст. 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 Кодекса), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.

Расходы на приобретение основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб. учитываются для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

В соответствии с п. 2 ст. 257 Кодекса первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

Учитывая изложенное, расходы на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб., стоимость которых списана для целей налогообложения единовременно в составе материальных расходов, также подлежат включению в состав текущих расходов налогового (отчетного) периода. Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) такого имущества, по нашему мнению, могут быть в полном объеме учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

15.01.2009

[Копейка]

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны подавать справки по форме 2-НДФЛ по месту постановки на учет каждого подразделения. Как разъяснила В.М. Акимова, государственный советник налоговой службы РФ III ранга, справки подаются по сотрудникам, работающим в данном подразделении. Минфин России изменил официальную позицию по данному вопросу (письмо от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244).

[Elf]

Внесены изменения в порядок заполнения справки 2-НДФЛ

Приказ ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@"



Приказом ФНС России внесены поправки в приложения к форме справки 2-НДФЛ. Изменения затронули три таблицы с кодами, которые используются при заполнении справки.

Первая из этих таблиц содержит справочник по кодам документов. В соответствии с принятыми поправками ссылаться на паспорт гражданина СССР можно будет до конца текущего года (а не до конца 2008 г., как было указано в старой форме). Кроме военного билета, физлицо может представлять налоговому агенту временное удостоверение, выданное вместо билета, или удостоверение личности военного. Также в перечень документов включено свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ.

Значительно расширен перечень кодов доходов в соответствующем справочнике. К ним добавились такие виды, как выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок, выплаты по договорам добровольного страхования жизни и имущественного страхования, выкупные суммы по договорам пенсионного страхования, доходы от отчуждения авторских и смежных прав, а также вознаграждение наследникам авторов и изобретателей, доходы, полученные в порядке дарения. Суммы, получаемые от операций с ценными бумагами, теперь нужно отражать в разных группах, в зависимости от того, обращаются они на организованном рынке ценных бумаг или нет (то же изменение было введено в списке вычетов относительно расходов по ценным бумагам). Появились также отдельные коды для отражения доходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, продажи и погашения паев ПИФа. Начиная с доходов 2008 г., в справке необходимо указывать суммы единовременной материальной помощи от работодателя при рождении или усыновлении ребенка.

Дополнен справочник "Коды вычетов". Отдельно отражаются социальные вычеты на ребенка единственному родителю или при отказе второго родителя от права на вычет. Кроме того, к вычетам отнесены суммы частичной оплаты налогоплательщиком приобретенных им работ и услуг и расходы по срочным сделкам, а также по приобретению, хранению и реализации инвестиционных паев. Начиная с доходов прошлого года, в справке отражается вычет из единовременной материальной помощи при рождении ребенка. Добавлены коды для вычетов, предусмотренных ст. 213 НК РФ.

[Innoch]

Люди, тут про КБК говорили выше. А какие конкретно изменились?

[vsv-boss]

Сообщение от Innoch

Люди, тут про КБК говорили выше. А какие конкретно изменились?

Мы вчера звонили в свои налоговые инспекции - они сделали круглые глаза и сказали, что не обладают информацией и чтоб мы платили по имеющимся кодам КБК.

[Innoch]

vsv-boss, понятно, спасибо!! а то я уже испугалась))

[AlexVX]

Сообщение от vsv-boss

Мы вчера звонили в свои налоговые инспекции - они сделали круглые глаза

А как вы догадались по телефону, что у них глаза круглые?

[Innoch]

AlexVX, кстати да!

[Галочка]

Доброго времени суток уважаемые коллеги,
сегодня скачала новые КБК на 2009 год, ничего нового там не нашла, покрайней мере по тем налогам, которые начисляю и перечисляю.
Проверила налог на прибыль, ндс, имущество, есн фб, есн фсс, есн ффомс, есн тфомс, пф накопительную и страховую части.

[Копейка]

ПРИКАЗ ФНС РФ ОТ 26.12.2008 N ММ-3-6/689@
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УТОЧНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)"

Утверждены новые требования к файлам передачи в электронном виде уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)

С 1 января 2009 года вводится в действие Формат уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) (версия 5.02) Часть LXXXVII. Предыдущая версия названного формата (версия 5.01) была утверждена Приказом ФНС РФ от 24.11.2008 N ММ-3-6/616@, который признан утратившим силу с 1 января 2009 года.

ПРИКАЗ ФНС РФ ОТ 26.01.2009 N ММ-7-6/25@
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)"

Начиная с налогового периода 2008 года налоговую отчетность по НДФЛ в электронном виде следует представлять в соответствии с новым форматом

Утвержден формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть XXXIII. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (Версия 03)". Данная версия формата разработана в соответствии со структурой "бумажной" формы налоговой декларации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 153н.

ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 16.01.2009 N ШС-22-3/26@
"О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ЗА 2008 ГОД"

Федеральная налоговая служба указала нормативные правовые акты Минфина РФ, утвердившие формы отчетности, которые необходимо использовать отдельным категориям налогоплательщиков

Указаны Приказы Минфина РФ (от 06.02.2006 N 23н, от 27.02.2006 N 30н, от 17.12.2007 N 132н и от 29.12.2007 N 163н), утвердившие формы отчетности, которые должны использоваться налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями при представлении отчетности за 2008 год по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.