Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Сообщение от Entry

Интересный момент по начислению % по ст 317.1 ГК РФ по договорам с отсрочкой платежа.


Полный текст статьи во вложении и ссылка на нее. Была в УНП №40 27.10.-02.11.15г.

В продолжение темы...

Долговые проценты, начисленные «по умолчанию», нужно учесть в «прибыльных» целях

Даже если порядок начисления процентов по долговому обязательству в договоре отсутствует, кредитор имеет право требовать с должника законные проценты. При этом у него возникает обязанность включить начисленные суммы во внереализационные доходы.

Источник: Письмо Минфина от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486 (http://www.minfin.ru/common/upload/library/2015/12/main/03-03-RZ67486.pdf)

Причем сделать это нужно на последний день отчетного (налогового) периода.

[Вес`на]

Работодателей обязали погашать долги сотрудников перед налоговиками

Работодателей обязали погашать долги сотрудников по имущественным налогам за счет их зарплат, если сумма просрочки не превышает 25 тысяч рублей. Об этом в пятницу, 13 ноября, пишет газета «Известия».

Соответствующее положение содержится в новой инструкции по взысканию налоговой задолженности с физлиц, утвержденной заместителем руководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) России Дмитрием Григоренко. Документ уже вступил в силу.

[ElenaG]

Вес`на, Но это только инструкция, как я понимаю... Работник может обжаловать действия работодателя в суде...

Интересно было бы инструкцию эту увидеть.

[Вес`на]

Согласно этой инструкции налорги могут прислать организации требование на удержание и перечисление задолженности работника по имущественному налогу. будут ли они это применять на практике поживем-увидим

[ptihka]

Сообщение от Вес`на ...будут ли они это применять на практике поживем-увидим Есть сомнения?

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Есть сомнения?

в отношении не моих действий, у меня всегда они присутствуют)))

[ptihka]

Наличие только выписки из ЕГРЮЛ не подтверждает проявление должной осмотрительности

При выборе контрагента следует учитывать совокупность критериев оценки налоговых рисков, которые могут быть связаны с его деятельностью. К этим критериям относятся, например, документальное подтверждение полномочий руководителя и представление информации о фактическом местонахождении компании.

Выписка из ЕГРЮЛ позволяет проверить государственную регистрацию контрагента в качестве юрлица. Убедиться в том, что он зарегистрирован, можно также, получив свидетельство о регистрации. Судебная практика не дает однозначного ответа на вопрос: проявлена ли должная осмотрительность, если истребованы документы о регистрации контрагента? Итоговое решение зависит от конкретных обстоятельств дела. Некоторые суды считают, что фирма, получившая в том числе эти документы, не проявила должную осмотрительность. Другие суды придерживаются иной позиции.

Документ: Письмо Минфина России от 16.10.2015 N 03-02-07/1/59422

[Таинственная Незнакомка]

Поощрительные премии можно учесть в расходах

Письмо Минфина России от 16 октября 2015 г. № 03-03-06/59431

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 октября 2015 года № 03-03-06/59431

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов в виде премий и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) установлено, что система оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Согласно статье 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Вместе с тем в пунктах 21, 22 статьи 270 НК РФ указано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Таким образом, расходы в виде стимулирующих и поощрительных премий, в частности премии за производственные результаты, осуществляемые на основании трудового договора, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда), могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций при условии, что такие расходы соответствуют критериям статьи 252 НК РФ.

Одновременно сообщаем, что мнение, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С. Кизимов

[свернуть]

[Вес`на]

ФНС установила формы реестров документов для подтверждения нулевой ставки НДС

Предусмотрены формы реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и перевозочных документов. Также утверждены форматы, в которых представляются реестры, и порядок их заполнения и подачи. Используя эти документы, можно подтвердить нулевую ставку уже за IV квартал.

Напомним, с 1 октября налогоплательщик вправе представлять реестры документов в электронном виде, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС по отдельным операциям реализации товаров (работ, услуг).

Документ: Приказ ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427

Вступает в силу 17 ноября 2015 года

[Вес`на]

Доходы от услуг учитываются в том периоде, когда подтвержден факт их оказания

При расчете налога на прибыль компания учитывает доходы от услуг в том периоде, в котором документально подтвержден факт их оказания. Данный вывод Минфина касается организаций, использующих метод начисления.

Недавно ведомство затрагивало вопрос учета расходов на длящиеся услуги и отметило: в подтверждающих документах нужно указать, за какой именно месяц оплачены услуги. Для учета расходов документы можно составить и после окончания месяца, но обязательно до даты подачи декларации. С этим мнением согласилась и ФНС.

Документ: Письмо Минфина России от 19.10.2015 N 03-03-06/59640

[ptihka]

Уточнить реквизиты платежа можно только в пределах одного и того же налога

ФНС обосновала свою позицию, ссылаясь на нормы НК РФ: если в платежном поручении обнаружена ошибка, но налог перечислен в бюджет на правильный счет Казначейства России, налогоплательщик может уточнить основание, тип и принадлежность платежа, а также налоговый период и статус налогоплательщика.

Документ: Письмо ФНС России от 26.10.2015 N ЗН-4-1/18643

[ptihka]

Директор возместит убытки по неоплаченным договорам, которые он заключил в своих интересах

Директор от имени ООО заключила договоры аренды и субаренды с организацией, которую возглавлял ее супруг. Оплата по контрактам обществу не поступила. Суд посчитал, что действия директора являются недобросовестными и нарушают интересы ООО.

В данном случае с директора можно взыскать понесенные обществом убытки. При этом необходимо доказать их размер, противоправность действий директора и причинную связь между ними. Разрешая дело, суд руководствовался позицией ВАС РФ.

Документ: Постановление АС Московского округа от 30.10.2015 N А40-213882/14

[Таинственная Незнакомка]

не в тему, конечно, но все же:

Что делать, если пришло уведомление о задолженности работника по личным налогам

Ничего. Поскольку такие уведомления носят информационный характер. И их рассылка производится только с той целью, чтобы компании напомнили своим сотрудникам об имеющейся задолженности (письмо ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@). Соответственно никаких удержаний и зарплаты работников, получив такое уведомление, производить не нужно.

Чтобы решить проблему, работнику нужно обратиться в инспекцию. Если он свою задолженность так и не погасит, налоговики обратятся в суд с заявлением о взыскании налога. После вступления в силу судебного акта работодатель получит исполнительный лист. Тогда уже задолженность по налогам надо удержать из зарплаты.

[MarinaAnna]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Что делать, если пришло уведомление о задолженности работника по личным налогам

А у меня не уведомление пришло, блин, а постановление судебного пристава о задолженности работника по транспортному налогу, вот голову то сломала, как осуществить этот платеж в налоговую по месту жительства работника, одно дело было бы в постановлении написано, чтобы я эту сумму перечислила из зарплаты работника на счет судебных приставов, так нет они написали, чтобы я эти деньги перечислила в налоговую. Пришлось искать КБК, и т.д., как перечислить если я не являюсь налогоплательщиком в этой налоговой, в общем как то перечислила и дополнительно им отправила письмо с копией платежки, в результате мне от налоговой пришло благодарственное письмо. Т.е. типа Благодарим Вас. Во как !
Хотя приставам ничего не мешала выяснить номер карты сотра и снять с карты, что они успешно делают в случае долга штрафа ГИБДД.
А сейчас зятю пришло требование налоговой об уплате транспортного налога, у него он оплачен, в начале требования написана одна сумма + пени, а в конце написано, на основании изложенного задолженность 12 тыс, налог был 4 с чем-то пени прописаны рублей 600, а итого 12 тыс. Откуда взяли, не понятно. При этом у него эти 4 с чем-то оплачены, показал мне платеж.

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

При этом у него эти 4 с чем-то оплачены, показал мне платеж.

этот платеж он должен приставам показывать. Если у них есть дело открытое - хоть обплатись... не увидят, надо копии чеков им нести и закрывать дела. А то так и будут письма писать.

[Вес`на]

Йожык, Сообщение от MarinaAnna зятю пришло требование налоговой об уплате транспортного налога . Зачем ему к приставам тащиться?

[Среда]

Зятю незачем. Я про приставов говорила.

Сообщение от MarinaAnna

постановление судебного пристава о задолженности работника по транспортному налогу

а по требованиям от налоговой

Сообщение от MarinaAnna

Откуда взяли, не понятно.

странно такое слышать от бухгалтера со стажем ))) Это ж обычно и постоянно. Никому не ведомо, что там они где берут и зачем шлют всякую фигню )))

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

в результате мне от налоговой пришло благодарственное письмо. Т.е. типа Благодарим Вас. Во как !

ну чего чего но про такое ни разу пока не слышал
а такие благодарности зачтутся где нить ? ну может на пенсию раньше ... или =ветерана= дадут ?

[АвдотьКА]

Сообщение от Arhimed.

ну чего чего но про такое ни разу пока не слышал
а такие благодарности зачтутся где нить ? ну может на пенсию раньше ... или =ветерана= дадут ?

Мне напомнило сиё
"Пенсионный фонд Российской Федерации подвел итоги ежегодного Всероссийского конкурса «Лучший страхователь» по итогам 2012 года.

В конкурсе приняли участие более 10 миллионов работодателей из всех субъектов Российской Федерации, уплачивающих страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Основные критерии определения победителей - своевременная уплата страховых взносов в пенсионную систему, своевременное представление документов по персонифицированному учету и уплате страховых взносов, а также регистрация в системе обязательного пенсионного страхования всех своих сотрудников.

Работодатели, признанные лучшими страхователями года в своих регионах, будут награждены почетными дипломами, подписанными Председателем Правления ПФР и управляющими ОПФР в субъектах Российской Федерации."

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от АвдотьКА

Мне напомнило сиё
"Пенсионный фонд Российской Федерации подвел итоги ежегодного Всероссийского конкурса «Лучший страхователь» по итогам 2012 года.

В конкурсе приняли участие более 10 миллионов работодателей из всех субъектов Российской Федерации, уплачивающих страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Основные критерии определения победителей - своевременная уплата страховых взносов в пенсионную систему, своевременное представление документов по персонифицированному учету и уплате страховых взносов, а также регистрация в системе обязательного пенсионного страхования всех своих сотрудников.

Работодатели, признанные лучшими страхователями года в своих регионах, будут награждены почетными дипломами, подписанными Председателем Правления ПФР и управляющими ОПФР в субъектах Российской Федерации."

ммм...пряник) ням-ням! кому кнут?

За неуплату страховых взносов будет грозить лишение свободы
Сейчас уголовной ответственности за неуплату страховых взносов нет, ее введение обсуждается в Госдуме. Руководителя организации или главного бухгалтера могут осудить, если задолженность компании по взносам будет более 6 млн руб. за три года.
Ответственность наступит и при меньшей задолженности, когда недоимка по взносам превышает 2 млн руб. и составляет более 10% от суммы взносов, которую организация была обязана заплатить.
Документ: Проект Федерального закона N 927133-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=927133-6)
Внесен в Госдуму 11 ноября 2015 года