Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Уменьшена плата за вред, причиняемый дорогам транспортом массой свыше 12 тонн.

Размер платы за вред, причиняемый автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, установлен в размере 3.73 руб. за один километр пути (п. 1 постановления Правительства РФ от 14.06.2013 № 504).
Правительство РФ постановлением от 03.11.2015 № 1191 уменьшило размер платы для владельцев этих транспортных средств на три года. Так, до 29.02.2016 к установленной плате 3,73 руб. за километр пробега будет применяться понижающий коэффициент 0,41, итого плата составит 1,53 руб. за километр.
С 01.03.2016 по 31.12.2018 будет применяться коэффициент 0,82 и плата за километр пути составит 3,05 рубля.
Новые размеры платы действуют с 18.11.2015.

[Entry]

Для московских ИП расширили возможности применения ПСН

Мосгордума приняла поправки в закон «О патентной системе налогообложения». К видам деятельности, в отношении которых разрешено применять ПСН, добавили еще 16 http://depr.mos.ru/presscenter/news/detail/2308783.html

Среди них производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, разработка программ для ЭВМ и баз данных, а также их адаптация и модификация, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, оказание услуг общественного питания без использования залов обслуживания посетителей, уход за престарелыми и инвалидами.

Хорошие новости есть и для предпринимателей, бизнес которых позволял применять патент и раньше. По двум видам деятельности - перевозке грузов крупногабаритным транспортом (свыше 10 тонн) и сдаче в аренду жилых помещений до 50 кв. метров и от 50 до 75 кв. метров - стоимость патента снижается на 40%.

[ptihka]

Больше работодателей смогут подать 2-НДФЛ за 2015 год на бумажном носителе

ФНС указала, что с 1 января будут действовать новые правила: если за 2015 год численность работников составит до 25 человек, налоговый агент сможет подать сведения по форме 2-НДФЛ не в электронном виде, а на бумажном носителе.

Напомним, что сейчас такое право есть у налоговых агентов, которые за год выплатили доход физлицам численностью до 10 человек. Отчитываться по форме 2-НДФЛ необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок представления отчетности с 2016 года не меняется.

Документы: Письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263

[ptihka]

КС РФ: даже если организация пропустила срок возмещения НДС, она может вернуть деньги

Если плательщик докажет, что не мог получить возмещение по объективным причинам, возвратить средства из бюджета ему все-таки удастся. Эту позицию КС РФ занимал и ранее. Другие суды и ФНС ее поддерживают.

Суд отметил, что перечень обстоятельств, из-за которых организация может не уложиться в срок, открытый. Один из случаев - злоупотребления со стороны инспекции. Спор возник, поскольку предприятие полагало: трехлетний срок нужно исчислять начиная с квартала, когда оно получило счета-фактуры, а не когда поставщик их выставил.

Документ: Определение КС РФ от 27.10.2015 N 2428-О

[ptihka]

Обновлены коды вычетов по НДФЛ

В перечень, вступающий в силу 29 ноября, включили в том числе коды социальных налоговых вычетов. Например, код вычета на дорогостоящее лечение - 326, а на обучение - 320. Действующий список кодов утратит силу.

Документ: Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

Вступает в силу 29 ноября 2015 года

[ptihka]

Когда при реструктуризации уменьшаются проценты по займу, у физлица возникает доход

У заемщика-физлица образуется облагаемый НДФЛ доход, только если в результате реструктуризации проценты по рублевому займу стали меньше 2/3 ставки рефинансирования.

В таком случае налогом облагается материальная выгода в виде экономии на процентах. Обращаем внимание: если заимодавцем является организация, то она будет налоговым агентом.

Документ: Письмо Минфина России от 29.10.2015 N 03-04-05/62435

[ptihka]

В уведомлении о вычете нет реквизитов договора займа - с экономии на процентах платят НДФЛ

Если реквизиты договора отсутствуют в уведомлении, оно не доказывает, что работник потратил кредит на покупку недвижимости. В таком случае компания должна заплатить налог с его доходов в виде экономии на процентах.

Разъяснения ФНС касаются, например, ситуации, когда фирма выдает работнику беспроцентный кредит на покупку жилья. При этом у налогового агента появляется обязанность удержать НДФЛ с материальной выгоды. Такой доход не облагается налогом, если работник предоставит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Документ: Письмо ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/19755@

[ptihka]

Обжаловать решения чиновников, оказывающих госуслуги, можно на специальном сайте

Портал введен для досудебного обжалования решений и действий органов, которые предоставляют государственные и муниципальные услуги. Это уже третий способ подачи жалобы в электронном виде: также ее можно направить через сайт органа или Единый портал госуслуг.

Документ: Постановление Правительства РФ от 14.11.2015 N 1232

[ptihka]

ФНС разъяснила порядок действий юрлиц, которых инспекция просит пояснить декларацию по НДС

В ответ на требование инспекции, составленное в электронной форме, организация должна выслать квитанцию о том, что документ получен. Если в течение шести дней с даты отправки требования не передать квитанцию, счета могут заблокировать.

Вместе с требованием налогоплательщик получает список операций, по которым выявлены расхождения. По каждой записи инспекция указывает код, помогающий понять, какую ошибку она обнаружила. Если несоответствие действительно есть и оно привело к занижению суммы НДС, необходимо представить уточненную декларацию. В случае когда ошибка не повлияла на размер налога, нужно направить пояснения, в которых содержатся корректные данные. ФНС рекомендует в этой ситуации подать и уточненную декларацию.

Даже если организация не нашла ошибок, ей следует представить пояснения. Можно направить их в виде электронного документа. Предварительно необходимо уточнить, что разработчик или поставщик бухгалтерской учетной системы, а также оператор электронного документооборота технически могут передать этот документ. Допускается оформить пояснения и на бумажном носителе.

Как отметила ФНС, пояснения или уточненную декларацию нужно подать не позднее пяти дней с даты получения требования.

Документ: Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395

[ptihka]

ФНС разъяснила, какую дату получения дохода указывать в расчете по НДФЛ

Дата в строке 100 формы 6-НДФЛ отражается в соответствии с НК РФ. Напомним, с 2016 года будут дополнены положения о том, какой день считается датой получения физлицом дохода. Так, в случае командировки этой датой будет являться день, в который утвержден авансовый отчет.

Документ: Письмо ФНС России от 13.11.2015 N БС-4-11/19829

[Entry]

Не совсем бухгалтерское и налоговое, но интересное кино получается...

Совершение нотариальных сделок заснимут на видео

Федеральная нотариальная палата утвердила регламент использования нотариусами средств видеофиксации (https://notariat.ru/news/21827/). Для видеозаписи процесса заключения сделки письменного согласия сторон не требуется.

Лица, обратившиеся к нотариусу, должны быть уведомлены о том, что ведется видеозапись, либо устно, либо посредством находящейся в зоне видимости посетителя текстовой и/или графической информации (т.е. нотариусу будет достаточно разместить в кабинете изображение видеокамеры). Если же нотариальные действия производятся за пределами конторы, то факт устного предупреждения о видеофиксации сделки должен быть отражен в соответствующей видеозаписи.
Для записи могут использоваться как стационарные камеры, так и переносные устройства (например, мобильный телефон). Главное, чтобы соблюдалось требование к характеристикам изображения, а видеозапись содержала информацию о дате и времени, когда она была сделана.
Право нотариусов на видеосъемку законодательно установлено с июля 2015 года и теперь, с утверждением соответствующего регламента, может быть реализовано (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=177213&div=LAW&dst=100023,0&rnd=180312.40486444809691013).

[Entry]

После составления акта по итогам «камералки» подавать «уточненку» уже поздно

Представление уточненной декларации после окончания камеральной проверки не освобождает налогоплательщика от санкций за нарушения, выявленные в ходе налоговой ревизии первичной отчетности.

Источник: Письмо ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327

Дело в том, что возможность прекращения налоговой проверки первоначальной декларации после подачи уточненной предусмотрена лишь для тех случаев, когда проверяемый успел представить «уточненку» до окончания проверки (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182838&div=LAW&dst=1012,0&rnd=180312.01525976335951762).
Дата начала и окончания «камералки» указывается в соответствующем акте, составляемом сотрудниками ИФНС (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182838&div=LAW&dst=765,0&rnd=180312.8008058561249042).
Поэтому, если «уточненка» подана уже после того, как акт по итогам проверки был составлен, то оснований для прекращения рассмотрения материалов ревизии нет, и решение по результатам проведенного налогового контроля все равно будет вынесено.

[Entry]

Пени за несвоевременную уплату авансов по УСН-налогу могут быть уменьшены

Например, если по итогам года сумма подлежащих перечислению в бюджет авансов превышает размер минимального налога.

Источник: Письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62714
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=151522

Согласно налоговому законодательству несвоевременное перечисление авансовых платежей влечет начисление пеней (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182838&div=LAW&dst=402,0&rnd=180312.058127691589271). При этом пени начисляются либо до даты фактического перечисления просроченного аванса, либо, в случае неуплаты, до момента наступления уставленного срока платежа соответствующего налога ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=151174&div=LAW&dst=100058,0&rnd=180312.0972653992687772).
Организации и ИП, выбравшие объект «доходы минус расходы», по истечении года должны сравнить сумму годового «упрощенного» налога, исчисленного по общим правилам, с суммой минимального налога, равной 1% от доходов за год, и уплатить в бюджет бОльшую из сумм (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=189293&div=LAW&dst=103673,0&rnd=180312.8226809476423459).
И если сумма авансовых платежей, исчисленных за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, оказалась больше итогового налога, подлежащего уплате (рассчитанного по общему правилу или минимальному), то пени, начисленные за несвоевременную уплату авансов, должны быть соразмерно уменьшены.

[ptihka]

Вычет НДС можно заявить, даже если имущество учтено как вложения во внеоборотные активы

Минфин высказал такое мнение, хотя раньше он полагал, что право на вычет возникает только после отражения имущества на счете 01. У судов единой позиции нет, но большинство из них считает: вычет предоставляется даже в том случае, когда оборудование учтено на счете 08.

Несколько месяцев назад ВС РФ рассматривал подобный вопрос. Из определения суда можно прийти к выводу, что для применения вычета не имеет значения, на каком счете учтено оборудование.

Документ: Письмо Минфина России от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429

[ptihka]

Дубликат разрешения на работу нужно будет с 4 декабря запрашивать по специальной форме

Дубликат понадобится, если оригинал утрачен или испорчен. Сейчас работодатель, заказчик услуг или сам иностранец может заявить о выдаче дубликата в территориальный орган ФМС в произвольной форме. Полагаем, принятую форму будет заполнять только иностранный работник.

Отдельный бланк заявления появится и для случаев, когда нужно изменить сведения в разрешении на работу. Обратиться в территориальный орган ФМС иностранный работник должен, например, если меняется его имя, фамилия или реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Документ: Приказ ФМС России от 14.10.2015 N 458

Вступает в силу 4 декабря 2015 года

[Entry]

Обновлен бланк справки 2-НДФЛ

Официально опубликована новая форма справки о доходах физлиц 2-НДФЛ. В документ внесены изменения, связанные с поправками в законодательство.

Источник: Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201511270033

Так, в модернизированной справке появились новые графы, касающиеся отражения налоговых вычетов.
К примеру, в связи с тем, что с 2016 года граждане смогут заявлять социальные вычеты и возвращать НДФЛ непосредственно через работодателя, в форму добавили строку для указания данных об уведомлении, подтверждающем право на такой вычет. Кстати, форму этого уведомления Налоговая служба утвердила совсем недавно.
Помимо этого, в новой 2-НДФЛ предусмотрена графа для отражения данных уведомления, заверяющего право на уменьшение НДФЛ на суммы авансовых платежей, уплачиваемых иностранцами, работающими в РФ по патенту. Для них же добавлен новый пункт в разделе «Данные о физическом лице-получателе дохода» - "ИНН в стране гражданства".

[Entry]

НДС с обеспечительного платежа - платить или не платить?

В случае, когда договором предусмотрен зачет полученного поставщиком обеспечительного платежа в счет оплаты реализуемых товаров (работ, услуг), не освобожденных от обложения НДС, сумму такого платежа нужно включить в базу по НДС.

Источник: Письмо Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/2/63360 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=151587

Ведь при таких условиях обеспечительный платеж непосредственно связан с оплатой реализации, а значит, облагается налогом на добавленную стоимость.
Если же задаток (гарантийный платеж) не будет участвовать в расчетах, а в дальнейшем будет возвращен покупателю в полном объеме, то НДС с полученной суммы начислять не нужно.

[ptihka]

«Упрощенцу» - плательщику торгового сбора на объекте доходы минус расходы не надо вести раздельный учет
Минфин рассмотрел ситуацию, при которой компания на УСН (объект - доходы минус расходы) осуществляет несколько видов деятельности, по одной из них уплачивается торговый сбор (ТС). Надо ли вести «упрощенцу» раздельный учет доходов и расходов, относящихся к видам деятельности, по которым применяется УСН, и к виду деятельности, по которому уплачивается ТС?

Чиновники напоминают, что указанные лица на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ вправе уменьшить полученные доходы на сумму уплаченного ТС и при этом не обязаны вести раздельный учет. Так как уплаченные суммы сбора они учитывают в расходах.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62729)

[Вес`на]

Сообщение от ptihka «Упрощенцу» - плательщику торгового сбора на объекте доходы минус расходы не надо вести раздельный учет устроили ромашку, то надо, то не надо

[ptihka]

Сообщение от Вес`на А кто у нас тоды ванговать будет