Страховые взносы ИП

[Марина05]

Добрый день!
ИП без сотрудников УСН 15%, доход минус расход.
Не очень понятно про страховые взносы ИП в ПФР. Фиксированный понятно, но дополнительный страховой взнос в виде 1%, платится от общей выручки минус 300т.р. или выручка минус 300 т.р. минус расход.

[Вес`на]

По моему этот вопрос так и не урегулирован изменениями в НК, а Минфин по-прежнему считает что выручка, без учета расходов
Письмо Минфина России от 04.09.2018 г. № 03-15-05/63068

[Марина05]

Не могу найти Постановление, сказали что с этого года, можно будет не платить дополнительный взнос со всей выручки, а только с чистой прибыли, для этого по окончании года написать письмо в налоговую и с отчетом сдать

[Вес`на]

Добавлю, если готовы судиться с налоговой, а судебная практика не во всех случаях, но имеется и в пользу налплатов, то можете посчитать 1% с налоговой базы Д-Р, уменьшив её на 300тыс.

[КЕЕ]

Сообщение от Вес`на

Добавлю, если готовы судиться с налоговой, а судебная практика не во всех случаях, но имеется и в пользу налплатов, то можете посчитать 1% с налоговой базы Д-Р, уменьшив её на 300тыс.

Стоит ли ИП на УСН при расчете за себя пенсионных взносов уменьшать доходы на расходы?

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.08.2019 № Ф07-9543/2019 по делу № А44-7458/2018

Развернуть для просмотра

Сумма взносов на пенсионное страхование, подлежащих уплате предпринимателем за себя, зависит от величины полученного им дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

если доход не превысил 300 000 рублей, взносы нужно заплатить в размере, установленном НК РФ.
если же доход составил более 300 000 рублей, потребуется доплатить взносы в размере 1% от величины превышения.
В свою очередь порядок определения дохода зависит от применяемой ИП системы налогообложения. Так, ИП на УСН должны рассчитывать сумму дохода в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).

На практике сложности возникают в связи с тем, что указанная статья содержит только перечень доходов, которые учитываются и не учитываются при УСН. Про расходы в ней речь не идет.

Многие ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" при подсчете дохода за год (для целей исчисления пенсионных взносов) уменьшают доходы на расходы. Минфин России и налоговые органы на местах полагают, что это неправомерно, поскольку ст. 346.15 НК РФ не предполагает возможность учета расходов.

Заметим, что арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна. К примеру, Верховный Суд в 2018 году разделял позицию контролирующих органов .

Однако в последнее время суды чаще занимают сторону предпринимателей. Поддержал такую тенденцию и АС Северо-Западного округа. В постановлении от 28.08.2019 № Ф07-9543/2019 судьи отметили, что ИП на ОСН для расчета пенсионных взносов за себя учитывают величину дохода за вычетом понесенных расходов (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). Поскольку ИП не могут быть поставлены в неравные условия в зависимости от применяемой системы налогообложения, значит, упрощенцы также вправе учитывать при подсчете дохода произведенные расходы.

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от Марина05

для этого по окончании года написать письмо в налоговую и с отчетом сдать

письмо о чем? Налоговую базу и в декларации прекрасно видно

[Марина05]

Думаю как это сделать если до конца года ничего не придумаю, придется платить

[Вес`на]

вобщем вернулись к

Сообщение от Вес`на

если готовы судиться с налоговой

[Марина05]

Девочки, спасибо за ответы, я все-таки подожду конца года и посмотрю, что за сумма выйдет, там будем решать как лучше, с налоговой правда лучше не спорить.

[MarinaAnna]

Сообщение от КЕЕ

Поскольку ИП не могут быть поставлены в неравные условия в зависимости от применяемой системы налогообложения, значит, упрощенцы также вправе учитывать при подсчете дохода произведенные расходы.

Ну тогда в неравных условиях будут ИП на УСН (доходы), УСН доходы учитывает выручку минусует 300 тыс и считает 1% , а ИП на УСН доходы минус расходы получается, что вообще моежт этот 1% не платить, если у него расходы большие.
Например :
ИП УСН доходы - выручка за год получилась 1 млн руб, минус 300 тыс = 700000 * 1% = 7 тыс
ИП УСН доходы минус расходы - выручка за год 1 млн руб, расходов у ИП за год получилось н-р 800 тыс, 1 млн - 800 тыс = 200 тыс, а еще и 300 тыс сминусовать, то 1% то вообще не получается заплатить.
В чем справедливость ?

[Марина05]

Сообщение от MarinaAnna

Ну тогда в неравных условиях будут ИП на УСН (доходы), УСН доходы учитывает выручку минусует 300 тыс и считает 1% , а ИП на УСН доходы минус расходы получается, что вообще моежт этот 1% не платить, если у него расходы большие.
Например :
ИП УСН доходы - выручка за год получилась 1 млн руб, минус 300 тыс = 700000 * 1% = 7 тыс
ИП УСН доходы минус расходы - выручка за год 1 млн руб, расходов у ИП за год получилось н-р 800 тыс, 1 млн - 800 тыс = 200 тыс, а еще и 300 тыс сминусовать, то 1% то вообще не получается заплатить.
В чем справедливость ?

УСН доходы обычно выбирают те кто продает услуги, а не товар.
У нас в соседи им принесут компьютер, они его откроют, продуют, это называется почистили компьютер - с вас 2000 руб. это чистый доход, я так понимаю, а нам чтобы продать товар на 2000 руб. нужно потратить на закупку 1500 руб. или делать большую торговую наценку, но тогда товар никто не купит.

[Лилия_С]

Добрый день!
Расходы учитывать не нужно, это совершенно точно.
Платить нужно только с дохода.
Конституционный Суд России разрешил только для ИП на ОСНО (Общая Система Налогообложения) учитывать документально подтвержденные расходы при расчете дохода ИП в целях начисления 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год. Если внимательно прочитать это постановление суда, то тоже станет ясно, что оно касается только ИП, которые платят НДФЛ без сотрудников. Де-факто, речь идет только про ИП на ОСНО без сотрудников.

А для ИП на УСН это никакого отношения не имеет.
В статье 346.15 НК нет ни одного слова про расходы. Также нет ни одного слова о том, что их можно учитывать для ИП на УСН.