Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Блокировка счета: банк приостановит операции не только по новым счетам, но и по вкладам, депозитам

По НК РФ счетами признают расчетные и иные счета, открытые по договору банковского счета. Минфин считает, что к ним относят и счета, на которые внесены вклады и депозиты.

До 1 января 2023 года компании и ИП с заблокированным счетом не могли открывать новые счета, вклады, депозиты. С 2023 года это возможно, но все расходные операции по вновь открытым счетам банк замораживает со дня открытия счета.

Полагаем, правило о блокировке счета действует и на вклады (депозиты).

Документ: Письмо Минфина России от 13.04.2023 N 03-02-07/33504

[ptihka]

УСН: компенсацию за изъятие имущества для госнужд включают в доходы, считает Минфин

Если у собственника изымают недвижимость, например для госнужд, он получит компенсацию или возмещение. Минфин отметил, что этой выплаты нет в закрытом перечне доходов, которые не учитывают на УСН. Поэтому полученные средства нужно учесть при расчете налога на спецрежиме.

Финансисты приходили к такому выводу и ранее. ФНС, ссылаясь на позицию ВАС РФ, считает иначе.

Документ: Письмо Минфина России от 24.03.2023 N 03-11-06/2/26040

[ptihka]

Налоговый мониторинг: ФНС уточнила форму заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС

Скорректировали формы ряда документов, которые используют при заявительном порядке возмещения НДС или акциза в рамках налогового мониторинга. Приказ вступит в силу 15 мая.

Среди прочего обновили форму заявления о применении такого порядка. Добавили поле "Период проведения (год)". В нем указывают период, за который проводят налоговый мониторинг. Из формы удалили все поля, которые связаны с зачетом возмещаемой суммы.

Документ: Приказ ФНС России от 07.02.2023 N ЕД-7-23/86@

Можно выбрать, по какой путевке компенсацию за санаторий не облагать НДФЛ, указал Минфин

Если работодатель оплачивает или компенсирует стоимость санаторно-курортных путевок, то НДФЛ с такого дохода не платят. Освобождение действует раз в год для каждого физлица. Если же таких путевок было несколько в году, то, как пояснили финансисты, сам гражданин выбирает, какую из них не облагать налогом.

Документы: Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/19822

[ptihka]

Курсовые разницы: Минфин напомнил, как их учесть при расчете налога на прибыль

Положительные и отрицательные курсовые разницы по каждому не прекращенному на 31 декабря 2022 года требованию или обязательству нужно сравнить между собой.

Если отрицательные разницы превысили положительные, то такое превышение учитывают при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год. Если же положительные разницы превысили отрицательные, то их нужно будет учесть при исчислении базы в том периоде, в котором погасят требование или обязательство.

Сходные разъяснения ведомство давало в декабре.

Оно также пояснило: накопленную положительную курсовую разницу на конец налогового периода 2022 года учитывают при определении отрицательной курсовой разницы, которую включают в базу в этом налоговом периоде.

Напомним, в конце прошлого года налогоплательщикам дали право решать, будут ли они учитывать возникшие в 2022 году отрицательные курсовые разницы. Речь идет о тех разницах, которые включали в расходы ежемесячно по непрекращенным требованиям и обязательствам.

Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-03-06/1/33702

[ptihka]

Минтруд: дистанционному работнику при сокращении можно не предлагать вакансии в других местностях

При сокращении трудовые договоры с удаленщиками расторгают в общем порядке. Им необязательно предлагать вакансии в других местностях, если это не закрепили в коллективном, трудовом договоре, соглашениях.

Документ: Письмо Минтруда России от 12.04.2023 N 14-6/ООГ-2696

[ptihka]

Условия труда не были вредными - суд взыскал со страхователя расходы фонда на санаторий

В рамках финансирования мер по предупреждению производственного травматизма организация купила путевки для работников в санаторий. ФСС посчитал это нецелевым использованием средств, поскольку условия их труда были допустимыми. Фонд обратился в суд.

Первая и вторая инстанции поддержали организацию. Они отмечали, что условия труда в целом и класс опасности для права на лечение значения не имеют. Важно лишь то, заняты ли сотрудники на вредных или опасных работах.

АС Западно-Сибирского округа согласился с фондом: финансированию за счет взносов не подлежат расходы на санаторно-курортное лечение сотрудников, которые работают при оптимальных и допустимых условиях труда. В этом случае воздействия вредных и опасных факторов либо нет, либо его уровни безопасны, а состояние организма восстанавливается во время отдыха или к началу рабочего дня (смены).

Обращаем внимание, что спор был по старым правилам финансирования предупредительных мер. Однако полагаем: подход можно применять и сейчас, поскольку по сравнению с действующими правилами в этой части нормы не изменились.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.03.2023 по делу N А27-25372/2021

[ptihka]

Дополнительные выходные для ухода за детьми с инвалидностью: новый порядок

С 1 сентября 2023 года оплачиваемые выходные для ухода за детьми-инвалидами нужно давать по новым правилам. Они учитывают возможность одного из родителей, опекуна или попечителя раз в год брать до 24 дней подряд. Действующий порядок утратит силу.

Сотрудники смогут не использовать каждый месяц по 4 дополнительных выходных, а копить их, чтобы взять больше за один раз. Предоставят столько выходных, сколько работник сэкономил с начала текущего календарного года до даты использования, но не больше 24 дней (п. 3 правил).

Сроки подачи заявлений на дополнительные выходные сотрудникам предстоит согласовать с работодателем (п. 2 правил).

Родители могут делить между собой неиспользованные выходные. Переносить их на другой календарный год нельзя (п. п. 8, 9, 15 правил).

Документ: Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 N 714 (http://government.ru/docs/48430/)

[ptihka]

Подписание книги учета движения трудовых книжек руководитель может делегировать, разъяснил Роструд

Закон не запрещает передавать полномочия руководителя другому лицу, чтобы оно подписывало книги или журналы учета трудовых книжек, их бланков и вкладышей. Так ведомство ответило на вопрос о том, может ли директор доверить эту обязанность своему заму.

Право действовать от имени работодателя подтверждают учредительные документы, другие локальные акты, трудовой договор и доверенность.

Напомним, организации сами разрабатывают книги учета. Их нужно пронумеровать, прошнуровать, заверить подписью и печатью (при наличии).

Документы: Письмо Роструда от 04.04.2023 N ПГ/05385-6-1

[ptihka]

Утрата права на УСН: кассация посчитала 3 года на зачет с даты окончания выездной проверки

Проверяющие доначислили предпринимателю на УСН налоги по общей системе, поскольку посчитали, что он утратил право на спецрежим. Суд согласился с таким подходом. ИП подал нулевые уточненные декларации по УСН и обратился в инспекцию с заявлением о зачете уплаченных сумм в счет НДС. Однако в части переплаты налоговики отказали в зачете, так как с момента уплаты прошло более 3 лет.

Первая инстанция встала на сторону инспекции, а вот апелляция и кассация поддержали налогоплательщика. Инспекция должна была учесть переплату при расчете действительных налоговых обязательств по результатам проверки. Налоговики так не поступили, однако это не лишает налогоплательщика права распоряжаться переплатой.

Кассация отметила, что о наличии переплаты предприниматель узнал с момента вынесения решения по проверке. Перевод с УСН на общий режим связан с оценкой обстоятельств деятельности налогоплательщика. Следовательно, 3-летний срок на зачет или возврат не нарушен.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.04.2023 по делу N А75-10364/2021

[ptihka]

ВС РФ: налоговый агент подает расчет, даже если доходы от источников в РФ налогом не облагают

Организация обратилась в ВС РФ с требованием признать недействующими нормы Порядка заполнения налогового расчета. Они обязывают российскую организацию подавать расчет при выплате иностранной компании доходов от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории РФ.

Суд отказал. Отсутствие удержанных налогов не влияет на обязанность подать сведения о доходах. Суд отметил следующее:

- доходы не облагают налогом, но признают доходами от источников в РФ, то есть они являются объектом обложения, но попадают под льготу;

- налоговые агенты подают расчеты за каждый отчетный (налоговый) период, в котором были выплаты налогоплательщику;

- в расчете отражают не только суммы налога, но и сведения об объекте налогообложения - сумме дохода.

Документ: Решение ВС РФ от 30.03.2023 N АКПИ23-19

[ptihka]

Проверка контрагентов: ФНС разместила новый сервис "Реестр субсидиарных ответчиков"

На сайте службы появился новый сервис с данными о лицах, которых привлекли к гражданско-правовой ответственности. Речь идет о субсидиарной ответственности в рамках и вне рамок дел о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц. Сведения доступны по спорам с налоговиками.

Пока сервис работает в тестовом режиме. Данные будут обновлять по мере поступления сведений.

Информация поможет повысить мотивацию контролирующих лиц к законному и добросовестному ведению бизнеса. Благодаря сервису станет проще анализировать контрагента на наличие связей с лицами, которые намеренно не исполняли обязательства или довели компанию до банкротства.

Документ: Информация ФНС России от 12.05.2023 (http://static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_120523-subsid.rtf)

[ptihka]

Суды: водителя-экспедитора нельзя привлечь к полной материальной ответственности за вред автомобилю

С водителем-экспедитором заключили договор о полной матответственности, передали автомобиль. Вернул он его с повреждениями. Работодатель решил взыскать ущерб.

Апелляция и кассация отметили: требования предъявили к сотруднику как к водителю, который ездил на автомобиле при выполнении своих обязанностей. Однако такая должность и работы по управлению ТС не входят в перечень тех, при которых можно заключать договоры о полной матответственности. Взыскание всего ущерба признали незаконным.

Аналогичный подход ранее применил ВС РФ, но суды продолжают совершать ошибки.

Отметим, должность экспедитора есть в перечне. Однако его полная матответственность распространяется на перевозимые ценности, а не на автомобиль. Такой вывод встречался, например, в практике 1-го КСОЮ и 3-го КСОЮ.

Документы: Определение 4-го КСОЮ от 30.03.2023 по делу N 88-8244/2023

[ElenaG]

​​Бухгалтер на аутсорсинге: ужесточение правил, лицензия от ФСБ, фриланс.

Проблемы деятельности бухгалтеров на аутсорсинге. Штрафы за отсутствие лицензии от ФСБ. Как бухгалтерам уйти во фриланс. Почему ИП желательно вести бухучет.

Бухгалтерский учет и оформление налоговых деклараций все чаще стали отдавать специалистам на аутсорсинге. В этой сфере появилось множество самозанятых и просто фрилансеров. Не считая действующих на рынке десятков тысяч юрлиц.

Еще недавно бухгалтеру из дома не составляло труда по доверенности от клиента или заверив электронную подпись организации вести отчетность и направлять ее в разные ведомства. Однако с прошлого года ужесточилось ряд правил. Во-первых, ЭП стала выдаваться только в подконтрольных ФНС организациях в единственном экземпляре для руководителя. Раньше бухгалтер имел возможность сделать дубликат на свой токен. Теперь он должен оформить доверенность для персонального выпуска ЭП. Во-вторых, с августа этого года бухгалтер на аутсорсе сможет сдавать отчетность в ИФНС только с приложением машиночитаемой доверенности от налогоплательщика. Сегодня это условие отсутствует.

Ранее трудно было представить, что деятельностью обычных бухгалтеров заинтересуется ФСБ. Однако теперь многим из них понадобилась специальная лицензия для возможности подписывать своею ЭП электронные документы с использованием шифровальных средств. К ним относится сама электронная подпись, которая формируется криптопровайдером. С точки зрения ФСБ, при подписи отчетности аутсорсер шифрует сведения. В результате бухгалтер, обслуживающий третьих лиц, обязан иметь лицензию от спецслужбы.

Оказание сторонним клиентам бухгалтерских услуг без лицензии ФСБ предусматривает штрафы. Для компании – от 10 до 20 тысяч рублей, для должностного лица – 2-3 тысячи, физлица – 500-1000 рублей. При обращении оштрафованных истцов суды встают на сторону ФСБ. Однако доводы заявителей вполне обоснованные. По их мнению, при ведении бухучета и сдачи отчетности в налоговый орган они не шифруют данные. В процессе их передачи по телекоммуникационной системе налогоплательщик или его представитель не занимаются криптографией. Она происходит за пределами их контроля посредством ПО и оператора электронного документооборота.

Выдача лицензий носит абсолютно очевидный характер. Дело не в чьей-то безопасности, а в корыстных интересах. За документ бухгалтеру нужно отдать 7500 рублей в качестве пошлины и не менее 100 тысяч рублей за аккредитацию и аттестацию рабочего места. Цена существенно увеличится, если воспользоваться услугами посредников. Лицензию вправе получить ИП или юрлицо, но не самозанятый.

С навязыванием в 2020 году изоляции из-за «пандемии» многие бухгалтера ушли в удаленный фриланс. Для этого желательно наличие опыта, плюсом является гибкий график, экономия времени на рабочих переездах. Один из минусов – отсутствие или нехватка клиентов. Для их поиска можно задействовать коллег и знакомых, объявления в интернете, рекомендуется разместить резюме. В нем следует указать о количестве сданных годовых деклараций, результатах будущего сотрудничества (например, оформление книги доходов и расходов, платежных поручений, деклараций в кратчайшие сроки). При взаимодействии с заказчиками важно безопасное хранение их информации, будь то на флэшках, в памяти компьютера или облачном хранилище. Также бухгалтер должен минимизировать риски неоплаты своих услуг и прописать в договоре пункты по границам ответственности.

Что ещё? Читай далее:

[ptihka]

НДС при импорте товаров в СЭЗ: налоговики рекомендовали правила заполнения декларации

С 3 апреля можно получить отсрочку в 180 календарных дней по уплате НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС в свободные, специальные и особые экономические зоны РФ (СЭЗ). Пока декларацию по косвенным налогам, т.е. НДС и акцизам, не уточнили, заполнять ее можно по рекомендациям ФНС. Речь о периодах с апреля 2023 года и о товарах, которые приняли на учет с 3 апреля.

Так, налог к уплате по товарам, которые не реализовали или реализовали без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 дней, нужно отражать по строке 031 раздела 1. Это касается отчетности, которую сдают не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда заканчиваются 180 дней.

Также ведомство уточнило особенности заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Документ: Письмо ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@

[ptihka]

Суды увидели нарушение в увольнении по соглашению сторон, условия которого не определили

Гендиректор организации направил единственному учредителю заявление о расторжении трудового договора по соглашению сторон. Тот не возражал. Гендиректора уволили, а само соглашение направили почтой.

Суды посчитали, что порядок увольнения нарушен. Стороны не согласовали условия ухода, решение принял единственный учредитель. В связи с этим основание расторжения трудового договора изменили. С организации взыскали в том числе компенсацию при увольнении руководителя.

Отметим: нет нормы, которая предписывает составлять отдельный документ при увольнении по соглашении сторон, однако в практике встречаются разные подходы. Одни суды, в частности 9-й КСОЮ, считают, что заявления с датой ухода и приказа достаточно. Другие, например 4-й КСОЮ, указывают, что раз соглашение не подписали, то об увольнении и его условиях не договорились.

Документ: Определение 8-го КСОЮ от 06.04.2023 N 88-7953/2023

[Arhimed.]

Изменились реквизиты для уплаты налогов


С января 2023 года бухгалтеры платили налоги в МИ ФНС по управлению долгом.
Но теперь в поле «16» платежного документа надо указывать нового получателя.

Об этом сообщает ФНС (письмо от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658).

https://www.nalog.gov.ru/rn09/ifns/opp/info/13556366/


Получатель платежа теперь: «Казначейство России (ФНС России)».

Остальные реквизиты не изменились.

В сервисе ФНС платежные документы уже формируются с новым получателем.


Вот таблица с новыми реквизитами платежки:

Номер (поля) платежного документа
Наименование (поля) реквизита платежного документа
Значение

13
Наименование банка получателя средств
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
017003983

15
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)
40102810445370000059

16
Получатель
Казначейство России (ФНС России)

17
Номер казначейского счета
03100643000000018500

[MarinaAnna]

И с какого времени нужно уже новые реквизиты писать ?

[MarinaAnna]

Еще одна новость :

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в НК РФ по уплате НДФЛ. С июня 2023 года придется сдавать два уведомления по НДФЛ вместо одного, применять новые правила при заполнении платежек со статусом «2». Законопроект с поправками в НК поступил в Госдуму 17 мая, сразу же был принят в трех чтениях и направлен в Совет Федерации. Напомним, что ранее идеи об изменении правил уплаты НДФЛ, вплоть до вывода этого налога из ЕНП, поступали из СовФеда и были поддержаны Минфином. Законодатели вносят изменения в статьи 45 и 78 НК: об исполнении налоговой обязанности и зачете сумм налогов. Уведомления нужно будет подавать в ИФНС 2 раза в месяц Сейчас уведомление по НДФЛ подается в налоговую один раз в месяц, 25-го числа. По новым правилам будет два уведомления, по которым налоговики смогут оперативнее списывать деньги и пополнять региональные бюджеты. Первое уведомление нужно будет направлять в ИФНС до 12-го числа месяца, второе, как и сейчас, 25-го числа. Пока речь идет о том, что компании могут добровольно подавать второе уведомление (более раннее – 12 числа). Приоритет НДФЛ в очередности списания платежей с ЕНС НДФЛ будет списываться в ЕНС и распределять по бюджетам в первую очередь. Это касается, как самого налога, так и недоимок по НДФЛ. Пока компания «не погасит» долги по НДФЛ, недоимку по другим налогам закрыть нельзя. Больше по теме: НДФЛ будет в приоритете при списании с ЕНС Сейчас, если совпали сроки по уплате налогов, а средств ЕНП недостаточно для погашения долга целиком, деньги со счета налоговая распределят пропорционально суммам между обязательствами одной очереди (п. 10 ст. 45 НК РФ). После изменений статьи 45 НК РФ, сначала будут списываться обязательства по НДФЛ. Налог, оплаченный отдельной платежкой, спишут на следующий день Сейчас, если компания платит НДФЛ отдельными платежками, в которых указывается статус «02» , деньги поступают на ЕНС и там «лежат» до 28-го числа месяца, который с 2023 года стал днем уплаты налога. С июня 2023 года ФНС будет распределять платежи на НДФЛ по уведомлениям и платежкам со статусом 02 на следующий день после того, как уведомление или платежка с КБК поступили в ИФНС. Когда налог будет считаться уплаченным по правилам 2023 года

?сточник: https://www.buhgalteria.ru/article/pravila-uplaty-ndf-menyayut-s-iyunya-2023-goda-v-seredine-goda
© Бухгалтерия.ру

Когда это будет ?

[MarinaAnna]

Если так будет, то это же полная ...опа. С одним то уведомлением раз в месяц, кое как разобрались, так теперь еще два раза в месяц надо подавать, уж тогда бы сделали, чтобы выплатили зарплату, перечислили НДФЛ на следующий день после выплаты, как было раньше, а теперь выплатили зарплату, подали уведомление, перечислили НДФЛ. Блин, все усложняют и усложняют задачи бухов.

[ptihka]

Применение ККТ: ФНС рассказала о проведении проверок в 2023 году

Служба поручила управлениям ФНС по субъектам РФ организовать в текущем году проведение контрольных (надзорных) мероприятий (КНМ). Цель проверки - соблюдение правил применения ККТ, включая полноту учета выручки в организациях и у ИП. В письме сообщили:

- о порядке отбора налогоплательщиков для КНМ по итогам рассмотрения сведений о неприменении ККТ из обращений граждан и организаций;

- о порядке отбора налогоплательщиков для КНМ по результатам проверок без взаимодействия с проверяемым в виде наблюдения;

- о рассмотрении мотивированных представлений о проведении документарных проверок и порядке проведения таких проверок;

- о порядке проведения контрольных закупок.

ФНС привела перечень типовых замечаний к мотивированным представлениям о проведении КНМ.

Напомним, в 2023 году внеплановые проверки ККТ проводят по решению руководителя ФНС (его заместителя) по согласованию с прокуратурой.

Документ: Письмо ФНС России от 05.05.2023 N Д-5-20/32@