Новые правила в 2009 по ЕНВД

[MarinaAnna]

Сообщение от Светлана Дм

Какая система налогообложения у Ваших арендодателей. Если они на УСН по аренде, то они сдают площадь и на торговое место переделывать не будут. Если на ЕНВД, то сдают в аренду торговые места, тогда код 09

Совершенно верно, потому что если они сдают торговые места, то они должны платить ЕНВД с каждого торгового места, поэтому им не выгодно будет прописать торговое место, а если УСН или ОСНО, то они и пишут, что это торговая площадь.

[Николай Муравлёв]

Многое понял, но вот договор аренды, что можно увидеть из него, слова торговая площадь или торговое место нет

[angel_]

Николай Муравлёв, вы внимательно читали договор???? У вас там четко прописано: общая площадь- 39,10 кв.м; торговая-29,10 кв.м

[MarinaAnna]

Сообщение от angel_

У вас там четко прописано: общая площадь- 39,10 кв.м; торговая-29,10 кв.м

Пункт 1.2 - в т.ч. торговая 29.10

[Николай Муравлёв]

арендодатели объяснили мне что они на упращенке, но у нас не торговое а производственное помещение, я у некоторых соседей по торговым местам посмотрел что они ставят в декларации-оказалось 09, может ли такое быть судя по договору?

[MarinaAnna]

Сообщение от Николай Муравлёв

но у нас не торговое а производственное помещение,

это у кого : у них (арендодателей) или у вас ?

[Светлана Дм]

Николай Муравлёв, Арендодатели на УСН, поэтому до последнего будут упираться, что сдают объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы.

Сообщение от Николай Муравлёв

я у некоторых соседей по торговым местам посмотрел что они ставят в декларации-оказалось 09,

как бы им не пришлось все пересчитывать, если налоговая врубится

[Николай Муравлёв]

Сообщение от MarinaAnna

это у кого : у них (арендодателей) или у вас ?

когда я начал объяснять арендодателям в чем причина, они ответили да у нас нестационарная торговля, а почему спросил я, они ответили что это производственное помещение (раньше это была пошивочная), они изначально не предусматривались как торговые, это уже мы их переделали, сначала мы были на енвд продолжают они... но так слишком дорого... это не мой договор аренды, я у соседей взял, вот они ставят уже более 3 лет - 09

[Николай Муравлёв]

Сообщение от Светлана Дм

Николай Муравлёв, Арендодатели на УСН, поэтому до последнего будут упираться, что сдают объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы.

как бы им не пришлось все пересчитывать, если налоговая врубится

мой приятель объяснил по этому поводу - если они "врубятся", то все равно коректировку нужно будет подать только за последний квартал, а остальное за сроком давности все пролетает

[polly_ly]

Имея дополнительные ОКВЭДы:
52.45.1 Розничная торговля бытовыми электротоварами
и
52.46.7 Розничная торговля строительными материалами, не включенными в другие группировки
по которомым не ведется деятельность, должны ли мы как то отчитываться за них в качестве плательщика ЕНВД? Я так понимаю, деятельности по ним нет, соответственно и физического показателя для расчета налога? Заявления о применении вмененки мы не подавали.
В налоговой просят заявление Р14001 (внесение изменений в ЕГРЮЛ), но подам я его с 1 апреля 2011г, внесу изменения, а за 2010г. что делать и как отчитываться?

[MarinaAnna]

polly_ly, А деятельность то в 2010 году вели ? Какую ? Если заявления о применении ЕНВД не подавали, значит и деятельность по ЕНВД не вели ? Так ? А с чего они просят внести изменения ? Вы что вели деятельность которая не указана у вас ? Но ведь по доп ОКВЭДам, если вы их указали, вы же в любой момент можете начать вести деятельность. Налоговая просит исключить эти виды деятельности что ли ? В связи с чем они просят ?

[polly_ly]

Дело в том, знакомая стала закрывать фирму, работала на УСНО, в доп. ОКВЭДах стояла розничная торговля, но деятельность не велась и разу. Так вот, в налоговой придрались к этому, типа почему по рознице ЕНВД не сдавали и не платили, грозят штрафами...просят доказать что.
в общем знаете, сарафанное радио. я слегка испугалась, пошла в налоговую свою спросить, как быть - предложили исключить эти ОКВЭДы из ЕГРЮЛ чтобы в дальнейшем вопросов не возникало у них ко мне. А указала их при регистрации чисто для дальнейшего удобства, если всетаки решимся на розницу
Я конечно понимаю, мой вопрос не подкреплен адекватным собственным пример из работы, но тем не менеее...Пусть хоть какие виды деятельности у меня открыты в дополнение к основному, пока я не подам заявление на ЕНВД - я не являюсь плательщиком ЕНВД?

[Светлана Дм]

Сообщение от polly_ly

Пусть хоть какие виды деятельности у меня открыты в дополнение к основному, пока я не подам заявление на ЕНВД - я не являюсь плательщиком ЕНВД?

нет, не являетесь

[polly_ly]

В 2010г. не вели деятельность ни какую, открылись 1 декабря.
Сейчас занимаемся только оказанием услуг по ремонту сети торговый точек нашего контрагента

[Вес`на]

Сообщение от polly_ly

Пусть хоть какие виды деятельности у меня открыты в дополнение к основному, пока я не подам заявление на ЕНВД - я не являюсь плательщиком ЕНВД?

polly_ly, не совсем так, пока не начнете деятельность по ЕНВД и не подадите заявление - не являетесь плательщиком

[polly_ly]

Спасибо Вам всем!

[Светлана Дм]

С 1 января 2009 года вводится более удобный и понятный для налогоплательщика порядок учета в налоговых органах плательщиков ЕНВД. Это первые принципиальные изменения, внесенные с 2002 года в пункт 2 статьи 346.28 НК РФ.
Схема учета плательщиков ЕНВД становится с 1 января 2009 года более формализованной.
Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.
Таким образом, учет плательщиков ЕНВД становится не просто уведомительным – будет выдан отдельный документ, на основании которого и будет уплачиваться налог

------------------

[Светлана Дм]

Вопрос: Организация (специализированный торговый комплекс) сдает индивидуальным предпринимателям в аренду и субаренду помещения и павильоны для осуществления розничной торговли в зданиях (частях зданий) в соответствии с договорами аренды, как с торговыми залами, так и без их выделения. При этом сторонами договора аренды согласована план-схема арендованного помещения (с выделенным для фактического использования торговым залом), согласован акт приема-передачи помещения (как приложения к договору аренды).
В отношении сдачи в аренду торговых мест организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а в отношении сдачи в аренду помещений с выделенной площадью торгового зала - УСН.
При этом физические границы помещения и торгового зала определены временными (некапитальными) перегородками, не указанными в техническом (кадастровом) паспорте объекта недвижимости. Подсобные, складские, административно-бытовые помещения в составе арендуемой площади также отделены временными (некапитальными) перегородками, но они обозначены на плане-схеме (приложение к договору аренды).
Правомерно ли организация применяет УСН в отношении деятельности по сдаче в аренду помещений с выделенной площадью торгового зала?
Являются ли подсобные, административно-бытовые помещения, а также помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже конструктивно обособленными от торгового зала в случае, если помещения разделены (отделены от торговой площади торгового зала) не капитальными, а временными перегородками, не указанными в техническом (кадастровом) паспорте объекта недвижимости?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 марта 2011 г. N 03-11-06/3/31

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогообложения предпринимательской деятельности, связанной с передачей в аренду (субаренду) павильонов и помещений с выделенной площадью торгового зала, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с "пп. 13 п. 2 ст. 346.26" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
Согласно "ст. 346.27" Кодекса к стационарной торговой сети относится торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям.
Стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.
К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.
Под стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.
Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с передачей в аренду (субаренду) павильонов и помещений с выделенной площадью торгового зала, которые, соответственно, являются магазинами или павильонами, на уплату единого налога на вмененный доход не переводится.
В связи с этим в отношении указанного вида предпринимательской деятельности применяется общая система налогообложения или упрощенная система налогообложения при условии соблюдения положений "гл. 26.2" Кодекса.
Следует отметить, что исходя из "ст. 346.27" Кодекса площадью торгового зала признается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.
Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).
Кроме того, "ст. 606" Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) установлено, что по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Согласно "ст. 607" ГК РФ в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды.
Обращаем внимание, что при отсутствии указанных данных в договоре аренды условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Также сообщаем, что согласно "Положению" о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 (далее - Положение), "Регламенту" Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н (далее - Регламент), а также Административному "регламенту" по исполнению государственной функции, утвержденному Приказом Минфина России от 10.06.2010 N 57н "Об утверждении Административного регламента Министерства финансов Российской Федерации по исполнению государственной функции "Организация приема граждан, обеспечение своевременного и полного рассмотрения устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок" (далее - Административный регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства.
В соответствии с "Положением" и "Регламентом", а также Административным "регламентом" в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Согласно "пп. 1 п. 1 ст. 21" Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
В свою очередь, согласно "пп. 4 п. 1 ст. 32" Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
21.03.2011

--------------------------