Понятие выручки

[Natys'ka]

Здраствуйте!
Полскажите, что то не могу понять выручка, это все поступления, например от продажи товара, 118 000 (в т.ч. НДС 18 000) здесь выручка 118 000?
А когда определяют годовой оборот для аудиторской проверки из суммы выручки НДС исключают? Предел - 50 млн., если с НДС 59 млн., так?
Объясните пожалуйста????

[MARIN)]

Выручка - без НДС, то что показываете в Отчете о прибылях и убытках стр.010

[бухгалтер-стажер]

Здравствуйте!
бух. учет стал изучать недавно, поэтому голова кругом :(
подскажите пожалуйста, как соотносятся поступления на расчетный счет и выручка?

например, если компания сдает в аренду помещения, и получает за это в квартал 118 рублей. Получается что выручка каждый квартал будет 100 рублей (по форме 2).
А если компания получит в 1 квартале предоплату за второй квартал? (т.е. в первом квартале ей придет 236 рублей). Означает ли это, что во 2 квартале выручки не будет вообще?

заранее спасибо.

[MARIN)]

Сообщение от бухгалтер-стажер

Здравствуйте!
бух. учет стал изучать недавно, поэтому голова кругом :(
подскажите пожалуйста, как соотносятся поступления на расчетный счет и выручка?

например, если компания сдает в аренду помещения, и получает за это в квартал 118 рублей. Получается что выручка каждый квартал будет 100 рублей (по форме 2).
А если компания получит в 1 квартале предоплату за второй квартал? (т.е. в первом квартале ей придет 236 рублей). Означает ли это, что во 2 квартале выручки не будет вообще?

заранее спасибо.

Выручка - это ваша реализации без НДС
Аванс (предоплата) это не выручка,и на расчет налога прибыль он не влияет,т.е. в форме -2 данной суммы не будет,но с него вы должны начислить НДС, а в Форме-1 (Баланс), данная сумма будет учитываться в кредиторской задолженности. Это все касается тех кто на ОСНО. А если у вас УСН, то все поступления по р/счету, связанные с реализацией (оплата, авансы) будет влиять на расчет налога УСН

[бухгалтер-стажер]

Марина Августовна, спасибо за ответ.

если я правильно понял (у нас не УСН), то в моем примере и в 1, и во втором квартале выручка по форме 2 будет по 100 рублей (хотя во втором квартале реального прихода денег не будет, нужно будет просто выставить счета на оплату), и во втором квартале придется считать налог на прибыль исходя из 100 рублей выручки?
и еще уточнение - если счета за оплату аренды за второй квартал выставить в первом квартале - это все равно будет считаться предоплатой?

p.s. порекомендуйте пожалуйста какую-нибудь хорошую книгу, где расписано формирование финансового результата (желательно, чтоб с проводками)

[бухгалтер-стажер]

посмотрите, пожалуйста, правильно ли я понимаю данную ситуацию:

Дт 62 Кт 90 -118 руб. - выручка за 1 квартал
Дт 90 Кт 68 - 18 руб - выделен НДС
Дт 51 Кт 62 - 118 руб. - поступили деньги за 1 квартал

предоплата:
Дт 51 Кт 62 - 118 руб. - 100% предоплата за 2 квартал (в первом квартале)
Дт 62 Кт 90 - 118 руб. - отражение выручки (в момент выставления счета во втором квартале)
Дт90 Кт68 - 18 руб. - выделен НДС (во втором квартале?)

и еще вопрос: 62 счет в балансе (ф 1) я нашел в активе, а вот если предоплата (Дт51 Кт 62) - то получается что до момента выставления счета данная сумма должна в пассиве быть (поскольку услугу мы еще не оказали). подскажите, в какой строке баланса искать эту сумму.
аналогичная ситуация с 60 счетом: когда материалы нам отгрузили, а мы не оплатили - это наша кредиторская задолженность (и в пассиве она есть), а если мы внесли предоплату за материалы (Дт60 Кт51), то в какой строке баланса искать данную дебиторсскую задолженность

[MARIN)]

По какой строке Бухгалтерского баланса отразить аванс по арендной плате

На этот счет существуют две точки зрения.

Согласно первой предоплату по арендной плате следует отражать в балансе по строке 640 «Доходы будущих периодов». Объясняется это тем, что на основании Инструкции к плану счетов (счет 98) предоплата по арендной плате отражается на счете 98-1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов»:

Дебет 51 (50) Кредит 98-1
– получена предоплата по арендной плате.

Согласно второй точке зрения суммы, полученные в оплату продукции (работ, услуг), которые на отчетную дату нельзя признать в качестве выручки, следует отражать в составе кредиторской задолженности (п. 12 ПБУ 9/99). Поэтому в Бухгалтерском балансе авансы по арендной плате следует отразить по строке 625 «Прочие кредиторы». Эта точка зрения представляется более правильной, так как именно ПБУ 9/99 устанавливает правила формирования и отражения информации о доходах организации (п. 1 ПБУ 9/99). При отражении авансов по арендной плате в учете сделайте проводку:

Дебет 51 (50) Кредит 62 (76)
– получен аванс по арендной плате.

Поскольку официальных разъяснений контролирующих ведомств по этому вопросу нет, организация должна самостоятельно определить, по какой строке Бухгалтерского баланса отражать предоплату по арендной плате.

Следует отметить, что для расчета НДС указанные выше средства признаются предоплатой независимо от того, как они отражены в бухучете – на счете 98-1 или 62 (76). Это следует из пункта 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ.
__________________________________________________ ___________

Предоплата за материалы будет отражаться в 240 строке баланса

[бухгалтер-стажер]

Марина Августовна, спасибо вам большое.

остался еще один момент, который я никак не пойму:
Дт 51 Кт 62 - 118 руб. - 100% предоплата за 2 квартал (в первом квартале)
Дт 62 Кт 90 - 118 руб. - отражение выручки (в момент выставления счета во втором квартале)
в этой ситуации 62 счет закрывается, 51 счет в активе вырос, а где посмотреть (в какой строке) увеличение пассива (Кт 90)? в правилах написано, что он сальдо не имеет, закрывается на 99, а тот в свою очередь на 84. значит надо искать, где в балансе отражается остаток по 84 счету?

[MARIN)]

84 счет формируется по окончанию года, когда происходит реформация баланса, там вы этой суммы не увидите. У вас в чем проблема, вы задачу решаете или формируете прибыль? Остаток по 84 счету отражается в пассиве баланса в 3 разделе "Капитал и резервы" в стр.470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)