НДФЛ и вычеты

[Lana29]

А каким образом делать перерасчет? НДФЛ за 2011 год уплачен, сведения сданы. Документы мне сотрудник предоставила только недавно.

[Копейка]

Lana29, в том же письме Минфина сказано:

Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она являлась излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежала возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 Кодекса.
Вместе с тем в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 Кодекса (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), то по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 218 Кодекса перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов производится налоговым органом при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов.

Я же вам ссылку на письмо кинула. Вы его читали?

[Вес`на]

Сообщение от Впервые главбух

если 1ый и второй уже совершеннолетние и нигде очно не учаться, то не надо

Впервые главбух, предоставлять всё равно надо, но в случае как у Lana29, поезд получить перерасчет у работодателя уже ушел. Нужно получить перерасчет в налоговой самостоятельно

[Lana29]

Вес на, Копейка, спасибо!

[Foxygen]

Коллеги, помогите, пожалуйста, решить проблему:
У нерезидента изменился налоговый статус, ставка НДФЛ стала 13%. Программа при расчете сотрудника зачитывает излишне удержанный НДФЛ за предыдущий месяц, хотя должна в текущем месяце удерживать полностью по ставке 13%, а задолженность по налогу перед сотрудником должна остаться, т.к. возвращается не агентом, а инспекцией по истечении года.
Никаких перерасчетов и возвратов НДФЛ не делала, произвела лишь смену статуса с текущего месяца. Программа 1С 7.7 ЗиК, конфигурация 7.70.321.

[Youlia]

Сообщение от Foxygen

а инспекцией по истечении года.

кто это сказал? при смене статуса агент излишне удержанный налог зачитывает. Программа у вас делает правильно.

[Foxygen]

Сообщение от Youlia

кто это сказал? при смене статуса агент излишне удержанный налог зачитывает. Программа у вас делает правильно.

Насколько я помню, законодательно с 01.01.2011 года установлено, что налоговые агенты более не могут осуществлять возврат налога нерезидентам, а делает это теперь налоговый орган, в котором нерезидент стоит на учете, по итогам налогового периода (п. 1.1 ст. 231 НК РФ)


А вообще, исходя из писем Минфина, как поняла, все зависит от ситуации. Вот, к примеру, Письмо от 19 сентября 2011 г. N 03-04-06/6-224

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу возврата сумм удержанного налога на доходы физических лиц в связи с изменением налогового статуса сотрудника организации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1.1 ст. 231 Кодекса, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 г., возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 Кодекса.
Таким образом, в соответствии с п. 1.1 ст. 231 Кодекса в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат в связи с перерасчетом суммы налога производится по итогам налогового периода налоговым органом.
Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
В таких случаях работодателям - налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 Кодекса, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

Если я правильно понимаю, зачитывать излишне удержанный по ставке 30% налог я могу лишь со второго полугодия текущего года, т.к. до этого статус нерезидента может измениться обратно (имею ввиду 183 дня) в течение налогового периода.

[Youlia]

Foxygen, из вашего предыдущего вопроса я поняла, что статус меняется в течение года, а не по окончании прошлого года, поэтому цитируемое вами письмо подтверждает мой ответ

[Foxygen]

Youlia, я писала о том, что у меня сейчас (в марте) сотрудник стал налоговым резидентом. До окончания налогового периода его статус снова может измениться. Согласно последнему абзацу цитируемого мной письма, я могу зачесть налог, когда

число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня

, а у меня-то еще НЕ ПРЕВЫСИЛО!

[Youlia]

Foxygen, если статус измениться, то пересчитаете снова, а сейчас пока можете зачитывать

[KarinaB5]

Скажите пож-та, если работнику выдет п/п беспроцентную ссуду, то нужно ли удерживать НДФЛ с этой ссуды?

[pilseta]

KarinaB5, мн екажется да, так как учитывая факт что без% то у человека возникает выгода.

[KarinaB5]

Спасибо))))

[barmaley]

KarinaB5, в вашем случае у сотрудника возникает материальная выгода, которая облагается по ставке 35%. Более подробно, читайте ст. 212 НК РФ.

[KarinaB5]

а рассчитывать как? или это просто на 13% как ндфл нужно умножать в конце года на займ который дали??

[Вес`на]

Если рублевый заем является беспроцентным

Поскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом (кредитом) с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу (кредиту) рассчитывается по упрощенной формуле:

МВбеспр. руб = СЗ × ПС2/3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз,

где МВбеспр. руб — материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу (кредиту);

СЗ — сумма займа (кредита);

ПС2/3ЦБ — процентная ставка, составляющая 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата (частичного возврата) займа (кредита);

КДобщ — общее количество календарных дней в году;

КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.

В соответствии с разъяснениями Минфина России2 сумму экономии на процентах по беспроцентному займу следует включать в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день возврата (полностью или частично) суммы займа (кредита).
Пример 2

Воспользуемся условием примера 1, изменив его. Предположим, по условиям договора заем, предоставленный Н.И. Василькову, является беспроцентным.

В первый раз Н.И. Васильков вернул часть займа в размере 20 000 руб. 31 марта 2010 года. Значит, в этот день у него возник доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Процентная ставка, составляющая 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, равна 5,5% (8,25% × 2/3). Таким образом, сумма дохода за период с 2 по 31 марта 2010 года, которую ООО «Коррида» исчислило 31 марта 2010 года, составила 542,47 руб. (120 000 руб. × 5,5% ÷ 365 дн. × 30 дн.). НДФЛ, исчисленный с указанной суммы дохода, — 190 руб. (542,47 руб. × 35%). Эту сумму налога ООО «Коррида» удержало из зарплаты Н.И. Василькова за март 2010 года и перечислило в бюджет.

Следующую часть займа в размере 20 000 руб. работник вернул 29 апреля 2010 года. В этот день организация рассчитала доход в виде материальной выгоды, полученный Н.И. Васильковым от экономии на процентах за период с 1 по 29 апреля 2010 года. Он составил (с учетом суммы займа, возвращенной 31 марта 2010 года) 436,99 руб. [(120 000 руб. – 20 000 руб.) × 5,5% ÷ 365 дн. × 29 дн.)], а НДФЛ, исчисленный с данного дохода, — 153 руб. (436,99 руб. × 35%). Указанную сумму налога ООО «Коррида» удержало из заработной платы Н.И. Василькова за апрель 2010 года и уплатило в бюджет.

По мере возврата займа организация в аналогичном порядке будет рассчитывать сумму материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ с нее на каждую дату частичного возврата займа до полного его погашения работником.

Исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог может быть удержан за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом самому налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Однако удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% от общей суммы выплат.

[m-tv]

Добрый день!
подскажите куда платить НДФЛ за работников, если работодатель зарегистрирован в одном городе, а деятельность ведет в другом, там же и принятые на работу сотрудники.
в ифнс по месту регистрации и прописки ИП или в ифнс по месту ведения деятельности?

[надяя]

а мне подскажите Беларусы же могут использовать вычеты на детей?? для этого им надо написать заявление и копии документов предоставить?

[Алина2012]

Добрый день! Приняла сотрудницу 22.06.2012г.,имеется имущественный вычет,на предыдущем месте работы она писала заявление в марте, получается в этом году ей уже вычет предоставлялся, на основании чего я могу его предоставить?

[Полянская]

Сообщение от Алина2012

имеется имущественный вычет

уведомление ИФНС?
Но оно выдано на определенную организацию, на его основании вычет вы предоставить не сможете.