Декларация по УСН и ее заполнение.

[S-A-G]

Помогите пожалуйста (объект НО доходы-расходы) За 1 кв. сумма авансового платежа по налогу составила 25 т.р. за 6 месяцев - 8 т.р., 9 месяцев - 11 т.р., за год вообще расходы > доходов. Данные платежи в течении года не платились, т.к. еще аж с 2007 года осталась сумма к уменьшению 14 т.р. Что же указывать в 1 разделе декларации, особенно в строках 030-050?
Спасибо!

[Светлана Дм]

Сообщение от S-A-G

Помогите пожалуйста (объект НО доходы-расходы) За 1 кв. сумма авансового платежа по налогу составила 25 т.р. за 6 месяцев - 8 т.р., 9 месяцев - 11 т.р., за год вообще расходы > доходов. Данные платежи в течении года не платились, т.к. еще аж с 2007 года осталась сумма к уменьшению 14 т.р. Что же указывать в 1 разделе декларации, особенно в строках 030-050?
Спасибо!

Суммы авансовых платежей и ставьте. Написано: стр. 030-050 Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате за___, ставите нарастающей.

[Nuli Karif]

В 2007г. необходимо было уплатить минимальный налог (1 %), к-рый необходимо было учесть по итогам 2008г., если за 2008г. у вас 15% от разницы между ДиР была больше, чем 1% от доходов. Эту разницу можно либо было вернуть в начале 2008г., либо оставить её (как переплату). Если был уплачен 1%-ный минимальный налог в 2008г. и разница между начисленным в 2007 г. 15%-ным налогом и уплаченным в 2008г. 1%-ным минимальным налогом учтена в декларации, то по итогам 2009г. платите минимальный налог, а в декларации указываете все авансовые начисления, сумму к возмещению по итогам года и сумму начисленного минимального налога по итогам года. А на возникшую разницу попробуйте написать заявление о возврате.

[BIC]

Вопрос в догонку: сумма налога по упрощенке у ИП уменьшается на сумму уплачееных пенсионных взносов только за работников или за самого ИП? В моем случае у ИП работников нет, могу я уменьшить налог на счет того что платила пенсионные за себя или это касается только пенс.взносов за работников?

[Nuli Karif]

Как я понимаю, ИП-шник на 6%?

[BIC]

, а это влияет?

[Nuli Karif]

Это уточнение, что ИП-шник не на 15%. Если он (т.е. Вы) на 6% в ед.ч., тогда Вы имеете право уменьшить сумму полученного дохода не более, чем на 50%. Т.е., допустим, получили доход 10000, взносов начислили 6000. В декларации сумму взносов вы можете указать только на 5000 (не более 50%), остальное, считайте, уплатили за счёт чистой прибыли. А на 15% расходы по налогам учитываются в полном объёме.

[BIC]

То есть все-таки взносы учитываются любые, хоть за работников хоть за себя? какая замечательная для меня новость, спасибо огромное

[Nuli Karif]

Главное отличие ИП-шника от организации на УСН в том, что ИП-шник платит за себя фиксированную ставку (с этого года - чуть более 12000 руб/год). За других сотрудников он платит те же взносы, как и в организации.

[devochka01]

Девочки, подскажите и мне пожалуйста, кто знает. У нас ООО на УСН 15%
Было вот так:
за 1 кв.09 - были убытки, ничего не платила
за полугодие - была прибыль и я оплатила авансовый платеж на сумму 13610,
за 9 месяцев 2009 года - опять убытки.
По итогам года получился минимальный налог - 93 561
Вопрос, нужно ли отражать сумму уплаченного аванса за полугодие 13610 в строке 040 ?
И уменьшится ли сумма к уплате минимального налога, если был авансовый платеж за полугодие? 93 561 - 13 610 = 79 951.

[Бухгалтерша]

надо не уплаченного, а начисленного. Эта сумма у вас потом будет в строке 070, т.к. у вас получился налог к уменьшению.

И не путайте минимальный налог 1% и налог 15%, это разные КБК.
Платить минимальный надо в полном объеме, без учета уплаченных вами авансов. А авансы можно вернуть на р\с либо зачесть в счет будущих платежей.

[devochka01]

У нас сумма начисленного совпадает с суммой оплаченного за полугодие.
Минимальный налог 1% и налог 15% не путаю....Просто налог 15% за год получился 51548 руб, а минимальный налог 1% от дохода - 93 561 руб. Следовательно платить буду минимальный..
Только не могу понять, почему сумма начисленного аванса за полугодие попадет в 70 строку?

[Бухгалтерша]

devochka01,
объясню так))
в лицевом счет у вас будет три суммы
1. начисление аванса в размере 13610 ( из строки 040 раздела 1)
2. уменьшение аванса в размере -13610 ( из строки 070 раздела 1)
3. уплата аванса в размере 13610

т.е на карточке лицевого счета будет висеть переплата по КБК (15%) в размере 13610, которую вы либо можете вернуть на р.сч либо зачесть в счет будущих платежей.

[devochka01]

Тогда может быть и в строке 50 отразить сумму 13610, просто если ставить значение в 70 строку, то должно соблюдаться условие стр.050-стр.260, если стр.50>стр.260 и стр.270<стр.260 это условие у меня не соблюдается, а вот второе условие стр.50, если стр.260<стр.270 у меня соблюдается...........
Получается если стр.50 у меня будет 13610, то и в стр.70 нужно отражать 13610, а если стр.50 будет 0, то следовательно в стр. 70 тоже будет ноль.
Или я неправильно мыслю?

[Бухгалтерша]

Сообщение от devochka01

Тогда может быть и в строке 50 отразить сумму 13610

Я рассуждаю так, раз по итогам полугодия у вас вышел авансовый платеж к уплате. то эту сумму и следует указать в строке 040.
Строка 050 останется пустой, потому как начисленного аванса по итогам 9-ти месяцев у вас нет, т.к. убыток.

Я честно говоря, сама уже вся запуталась в этой бестолковой делкрации))

[devochka01]

По поводу строк 040 и 050 с Вами согласна.........
Осталось теперь разобраться, что делать с 70 строкой

[Бухгалтерша]

4.8. По коду строки 070 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 050 и 260, если значение показателя по коду строки 050 больше значения показателя по коду строки 260 и значение показателя по коду строки 270 меньше или равно значению показателя по коду строки 260, или как значение показателя по коду строки 050, если значение показателя по коду строки 260 меньше значения показателя по коду строки 270.

[Nuli Karif]

Сообщение от devochka01

Девочки, подскажите и мне пожалуйста, кто знает. У нас ООО на УСН 15%
Было вот так:
за 1 кв.09 - были убытки, ничего не платила
за полугодие - была прибыль и я оплатила авансовый платеж на сумму 13610,
за 9 месяцев 2009 года - опять убытки.
По итогам года получился минимальный налог - 93 561

Что получилось по итогам 2009г. по единому налогу УСНО?

[devochka01]

Инструкцию по заполнению декларации я уже читала, поэтому и писала вам про условия заполнения строки 70

Nuli Karif по итогам года получиась прибыль 376656 * 15% = 56498, а доходы за год получились 9356097*1%=93561 минимальный налог больше чем налог к улате...

[Nuli Karif]

У меня ситуация немного похоже (в1 и во 2 кв. - прибыль, в 3 кв.- убыток (но по итогам 9 мес. - прибыль), в 4 кв. - "минималка". Я бы заполнил так:
Строка 030 - 0 руб.;
Строка 040 - 13 160 руб.;
Строка 050 - 0 руб. (т.к. был убыток).
Далее. Т.к. единый налог по УСНО составил 56498, а "минималка" 93561, то в строку 060 вписывается сумма единого налога (56498), в строку 090 - сумма минимального налога (93561) и уплачивается минимальный налог. Начиная с 1-го квартала 2010г. (закон от 2009г. начал действовать с 2010г., к сожалению, не помню точно, когда он был создан) Вы можете учесть разницу между суммой уплаченного в 2010 г. минимального налога и исчисленным за 2009г. единым налогом по УСНО. У Вас это будет 93561-56498=37063 руб. А 13160 руб. у Вас будут "висеть" как переплата по единому налогу, но лучше написать заявление на возврат, т.к. у меня был случай, что по невнимательности налоговиков с фирмы, где я работаю, ИФНС требованием сняла сумму налога, ещё и пеню насчитала.