ОС до 20000 при УСН

[yula]

Здравствуйте!

ООО на УСНО (15%).
На УСНО ОС до 20000 руб. так же ставятся на счет 10 и сразу можно их учесть в затратах?

[НатальяА1978]

Основные средства - это часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 20 000 руб.
Т.Е все что стоит мение 20 000 это априоре НЕ ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО , а материальные расходы. Значит как вы правильно заметели

Сообщение от yula

ставятся на счет 10 и сразу можно их учесть в затратах

[yula]

НатальяА1978, еще вопросик. Если принтер стоимостью 4000 руб. поставили на ОС. Как теперь быть?

[НатальяА1978]

налоговый период еще не закончен, убрать его из ОС и списать единовременно.

[yula]

НатальяА1978, в первом квартале поставили принтер на ОС (до меня работала бухгалтер). А еще на счете 08 у меня висит кресло и монитор. Их на ОС поставили в 2008 году. С ними как поступить?

[НатальяА1978]

КДиР наверняка ведете в эл. виде. Переделаете принтер на материалы, ну и что что по первому карталу получится не большая переплата по налогу. Сравняется по году.Все равно уплачиваем авансовые платежи.
А вот с креслом и монитором в 1С исправьте и все . Декларацию по прошлому году смысла особого не вижу переделывать , т.к все равно в налоговом учете кресло и моитор списаны в 2008 году полностью.

[yula]

У нас 1С 8.2 с 1 января 2009 года ведется. Раньше 1С 7.7 была. Кресло и монитор на остатках получается. В остатках исправить? Убрать их что ли получается?

[НатальяА1978]

Я бы убрала.... Хотя по правильному надо уточненку подавать и т.д. Но практического смысла в этом я не вижу.На результат конечный не влияет.

[yula]

НатальяА1978, спасибо

[yula]

Еще вопросик. Купили в этом квартале мышь компьютерную и блок питания. Их можно относить сразу к материалам?

[yula]

два компьютера у нас стоят на ОС. С мышью и блоком питания смущает то, что они же сами по себе функционировать не могут

[НатальяА1978]

Сообщение от yula

С мышью и блоком питания смущает то, что они же сами по себе функционировать не могут

Я б тоже списала как материалы..(запасные части)

По мнению Минфина России, затраты на приобретение запчастей для ремонта основных средств следует учитывать в расходах по "упрощенному" налогу в качестве материальных расходов (Письмо от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7 (п. 1)). Это означает, что такие затраты нужно относить на расходы с момента перечисления (выплаты) денег поставщику или погашения обязательства перед поставщиком другим способом (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В то же время налоговые органы позволяют учитывать указанные затраты и в качестве расходов на ремонт основных средств (Письма УФНС России по г. Москве от 30.01.2009 N 19-12/007413@, от 31.03.2006 N 18-11/3/25186).

[yula]

Спасибки за разъяснения Еще вопросик: ремонт блока питания или мини АТС можно учитывать в расходах при УСН?

[DeKota-M07]

НатальяА1978, вы бы не могли мне прояснить ситуацию по ОС? Вижу, вы разбираетесь в этой теме!
В январе купили компьютер, я его поставила на 01, всё как положено. С проблемой сталкнулась, когда стала заполнять книгу учета доходов и расходов и соответственно при расчете единого налога! Компьютер сразу ставить в расходы, или поквартально долями?
Подскажите, пожалуйста, а то я никак разобраться не могу...

[НатальяА1978]

DeKota-M07,Если заплачено за компьютер 20 000 руб. или меньше, Тогда компьютер уже не амортизируемое имущество и издержки на него относятся к материальным расходам (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При упрощенной системе их состав определяют согласно ст. 254 НК РФ, в пп. 3 п. 1 которой упомянута стоимость неамортизируемых объектов. Она учитывается в расходах единовременно после оплаты и начала эксплуатации.
Если дороже , то принемаете его как ОС и списываете равными долями до конца года.



yula, еще по вашему вопросу письмо Минфина
Компьютер учитывается как единый инвентарный объект основных средств, так как любая его часть не может выполнять свои функции по отдельности. Замена в компьютере любой детали может привести к изменению эксплуатационных характеристик.
Исходя из вышеизложенного, в случае, когда замена системного блока и мышек для компьютера, осуществляемая по причине их морального износа, влечет за собой изменение эксплуатационных характеристик компьютера и приводит к изменению его функционального назначения, указанные затраты относятся к расходам по модернизации основных средств и увеличивают его первоначальную стоимость. Такие расходы учитываются налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 Кодекса.
Расходы, осуществляемые при замене вышедших из строя элементов компьютерной техники, вызванные необходимостью поддержания компьютера в работоспособном состоянии, при условии, что изменение эксплуатационных характеристик компьютера не приводит к изменению его функционального назначения, относятся к расходам на ремонт основных средств.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учитывать расходы на ремонт основных средств (в том числе и арендованных).
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщик вправе учитывать при определении налоговой базы материальные расходы, принимаемые в порядке, предусмотренном ст. 254 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Таким образом, если приобретенный налогоплательщиком принтер используется непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности и не подпадает под критерии, установленные п. 1 ст. 256 Кодекса, для отнесения имущества к амортизируемому имуществу, являющемуся основным средством, то затраты на его приобретение учитываются при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения в составе материальных расходов.

[НатальяА1978]

yula,

Сообщение от yula

Еще вопросик: ремонт блока питания или мини АТС можно учитывать в расходах при УСН?

Полагаю, что можно , т.к Статья 346.16. НК РФ Порядок определения расходов
пункт 5) материальные расходы
Затем смотрим что же у нас такое материальные расходы- а это у нас Статья 254 НК РФ. Материальные расходы

Согласно п. 2 названной статьи Кодекса состав материальных расходов определяется ст. 254 Кодекса.
Подпунктом 6 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам отнесены в том числе расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса с 1 января 2009 г. налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
При этом приобретенные работы и услуги производственного характера должны быть приняты заказчиком от подрядчика в установленном законодательством порядке.
В связи с этим стоимость работ и услуг производственного характера, оплаченных налогоплательщиком, применявшим упрощенную систему налогообложения в 2008 г. (с объектом налогообложения в виде доходов), фактически произведенных субподрядчиком и принятых налогоплательщиком в I квартале 2009 г., может быть учтена при определении налоговой базы за I квартал 2009 г.

[yula]

НатальяА1978, великолепно

[DeKota-M07]

НатальяА1978, спасибо большое! Теперь все сомнения отпали!

[Larky]

Сообщение от НатальяА1978

Компьютер учитывается как единый инвентарный объект основных средств, так как любая его часть не может выполнять свои функции по отдельности

Распространенное заблуждение... Системный блок может прекрасно работать и без монитора, а монитор без системного блока... Как Вы будете учитывать три системных блока, работающих на один монитор или два монитора, работающих с одним системным блоком? Как единый инвентарный объект, или по отдельности, учитывая что сегодня одна конфигурация, а завтра может быть другая? Причем у системного блока и монитора могут быть разные полезные сроки использования... Сколько системников переживает монитор? До сих пор работают ЭЛТ мониторы времен Пентиумов, а где ныне системники с теми Пентиумами?

[НатальяА1978]

Larky, вы правы конечно , что касаемо системных блоков и мониторов, у меня например есть придприятие , где в работе 140 мониторов вообще без системных блоков, бывает и такое.
Но привела я здесь выдержку из письма Минфина для yula для того чтоб человек разобрался для себя , как трактуют фискальные органы списание материальных расходов и реконструкцию -модернизацию компьютера.... Ничего более.