Банальная первичка.

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

считаю что это неправильно, не не критично, почитайте тмы по ссылкам что я вам дала

Veselenochka,если я не ошибаюсь,то именно в первой теме по вашим ссылкам (в первых постах от Инночь) есть сообщение о том,что их организации сделали замечание по поводу приходования материалов на 10 счет через авансовый отчет,а не приходованием материалов на счет учета материалов.То есть,авансовый отчет рассматривается как отчет подотчетного лица об истраченных деньгах,которые он уплатил поставщику,а также расчет по остатку или перерасходу по подотчетным деньгам.Приходование купленного подотчетником в этом случае оформляется поступлением материалов по схеме ,которую написала Djull.
На мой взгляд ,неправильным будет в авансовом отчете делать списание сразу на счета учета затрат (20,26).ИМХО.Хотя...... и так тоже некоторые делают

Делаю вывод,что оба варианта ( как 10,так и 60 счет )одинаково приемлемы при проведении авансового отчета.ИМХО

[Lena D]

Сообщение от Аланда

Делаю вывод,что оба варианта ( как 10,так и 60 счет )одинаково приемлемы при проведении авансового отчета

Вот я когда так же начинала делать, у меня повисала задолженность перед этим поставщиком, а с подотчетника деньги не списываались. Зачем 60 сч? Деньги выданы подотчетнику - он купил товар - предоставил первичку, т.е. и долг с себя списал и товар на складе.

[Аланда]

Сообщение от Lena D

меня повисала задолженность перед этим поставщиком, а с подотчетника деньги не списываались.

Не думаю,что повиснет задолженность ,если правильно выбрать субсчет счета 71 в расходном ордере и назначение платежа -оплата конкретному поставщику (кажется, в посте 16 все закрылось).
На своем мнении не настаиваю,просто его высказала.

[Veselenochka]

я тоже не понимаю зачем при приходовании через АО делать проводку на 60 счет.

Вопрос: Подотчетному лицу на приобретение канцтоваров для управленческих нужд организации было выдано из кассы 10 000 руб. К авансовому отчету приложен закупочный акт на приобретенные канцтовары у физического лица на сумму 10 000 руб. Какие необходимо сделать проводки?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Приобретенные для управленческих нужд организации материально - производственные запасы принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение, которыми в данном случае является сумма, уплачиваемая физическому лицу, продающему эти МПЗ (п.п.5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, наличие и движение МПЗ, приобретенных для нужд управления, учитывается на счете 10 "Материалы" по соответствующему субсчету.
В данном случае оплата МПЗ осуществляется через подотчетных лиц - работников организации, которым для этих целей выдаются денежные средства из кассы под отчет. Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет, в том числе на операционные расходы, предназначен счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", по дебету которого отражаются выданные подотчетным лицам, а по кредиту - израсходованные подотчетными лицами суммы.
Оприходование МПЗ, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебету счета 10 "Материалы".
При этом согласно ст.228 НК РФ исчисление и уплата налога на доходы физических лиц от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности (в данном случае - канцтовары, находящихся в собственности у физического лица), производится налогоплательщиком (резидентом РФ) самостоятельно. То есть организация налог на доходы физических лиц с сумм, выплаченных продавцу канцтоваров, не исчисляет и не удерживает.
Налоговые агенты, выплачивающие доходы от реализации такого имущества, по окончании налогового периода представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием общей суммы произведенных выплат по видам доходов (п.1 разд.VI Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 29.11.2000 N БГ-3-08/415).
Корреспонденция счетов:
Дт 71 - Кт 50 - 10 000 - выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на закупку канцтоваров у физического лица;
Дт 10 - Кт 71 - 10 000 - оприходованы купленные подотчетным лицом у физического лица канцтовары по цене, указанной в закупочном акте.

А.И.Дыбов
Центр исследований
проблем налогообложения
и бухгалтерского учета
04.02.2002

[Lena D]

Полностью согласна! Veselenochkа вы молодец!

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

К авансовому отчету приложен закупочный акт на приобретенные канцтовары у физического лица на сумму 10 000 руб. Какие необходимо сделать проводки?

Вариант закупки у физлица канцтоваров не рассматривала.

Если с каким -либо поставщиком производятся расчеты как по безналичному,так и за наличный расчет,оприходование по авансовому отчету сразу на счет 10,исключает указание поставщика,поскольку не задействован счет 60.В случае необходимости провести сверку расчетов с контрагентом,данная покупка/оплата не попадет в сверку.

=Veselenochka;342802]проводкой д 60 к 71,1 ничего оприходовать нельзя.
такой проводкой через АО закрытвается оплата поставщикам через АО.

и соответственно ,покупка приходуется через документ Поступление.поэтому не могу понять,почему такое категорическое отрицание права на существование такой схемы проведения авансового отчета
Наверно,все-таки имеет значение ,у кого произведена покупка и какие имеются документы.Товарный чек и закупочный акт достаточны для оприходования на 10 счет сразу,при наличии товарной накладной,да еще и со счетом -фактурой,тогда правильнее через 60 счет.
ИМХО ИМХО

[Veselenochka]

Аланда, это не категорическое отрицание
в данном случае речь идет не о закупке товара у поставщика с предоставлением полного пакета документов, а о покупке по товарному чеку у ИП пупкина в соседнем магазине. в таком случае я считаю правильным приходовать на 10 (к примеру) счет.
в случае когда товар закупается у постоянного поставшика который выдает накладную, счет-фактуру конечно нужно приходовать через 60, а оплату проводить через АО.

[Djull]

Veselenochka, спасибо за бурное обсуждение. Я скажу так: "Каждый имеет права быть правым". Мы, бухгалтера, часто выбираем из 2-х вариантов.

С Вашего позволения, еще пару вопросов, касаемых данной темы:
1. Если слово "НДС" вообще не присутствует в докум., то всю 100% сумму отношу на расход по прибыли?

2. Если слово "НДС" присутствует (как выяснили с Вами неважно как именно присутствует), то, при отсутствии сч/ф, в расход по прибыли попадает сумма купленного товара за минусом самой суммы НДС. В данном случае сумма НДС падает на 91.2 непринимаемый расход.

3. Если не написано наименование организации продавца. Но на печати этой самой организации пропечатано"ИП Иванов" ???

4. Если нет чека ККМ. А есть квитанция к ПКО ??? Можно в расход списать. Это это не подтверждает оплату?

5. Если есть чек ККМ. А квитанции к ПКО нет ??? Можно в расход списать. Это это не подтверждает оплату?

6. А если есть ТОРГ-12 (не товарный чек, как во всех перечисленных выше случаях) к ней есть сч/ф. Если чек ККМ. Есть квитанция к ПКО. Прописан везде НДС. НО в сч/ф в графе "К плат-расчетному документу" не стоит № и дата оплаты???
Можно в расход списать. Это это не подтверждает оплату?

СПАСИБО!!! ПРОСТИТЕ!!! ОЧЕНЬ ЖДУ ОТВЕТОВ!!!! О Ч Е Н Ь !!!!!

[Аланда]

Veselenochka, в последнем абзаце своего сообщения я пришла к такому же выводу,значит,консенсус найден

К сожалению, иногда подобные "животрепещущие " темы читают не очень внимательно (хотя бы из-за отсутствия времени прочитать всю ветку),поэтому из всего контекста может быть вырвано только сообщение ,что предложенная схема с 60 счетом в авансовом отчете неправильна в принципе.вот я и попыталась сделать акцент именно на этом моменте.

[Veselenochka]

Аланда,

[Аланда]

Veselenochka, согласна

[Djull]

Аланда, а я так на Вас всех рассчитывала.....(((

[Аланда]

Сообщение от Djull

Аланда, а я так на Вас всех рассчитывала.....(((

Ну,извините.Мне казалось,что помогаем,какждый в меру своих возможностей.

[Djull]

Аланда, помогите, пожалуйста - АО графа "Назначение платежа" что писать то??? .....

[Veselenochka]

Сообщение от Djull

Аланда, помогите, пожалуйста - АО графа "Назначение платежа" что писать то??? .....

на что выдаете то и пишите. на гсм, на тмц, просто под отчет

[Djull]

Veselenochka, покупка материалов у нас. Так и писать ???
Спасибо-)

[ГЛБ]

Djull, нет определенной регламентированной законом формулировки, как напишите, так и напишите.....можете написать "под отчет на производственные расходы" или "под отчет на приобретние материалов" можете "под отчет на приобретение ТМЦ".....можете "под отчет на операционно-хозяйственные расходы"....

[Lena D]

Сообщение от Djull

покупка материалов у нас. Так и писать ???

Я пишу закуп ТМЦ (Я когда снимаю деньги под отчет пишу в чеке "Закуп ТМЦ") зачем еще придумывать в авансовом отчете что-то?. Если это ГСМ, то закп ГСМ. И все!!! На что снимаете по чеку, то и пишите, банк не даст на всякую ерунду снять.

[Lena D]

Сообщение от Djull

Если чек ККМ. Есть квитанция к ПКО. Прописан везде НДС. НО в сч/ф в графе "К плат-расчетному документу" не стоит № и дата оплаты???

У вас должно быть обязательно прописано № кассовогго чека и дата чека.

[ГЛБ]

Djull, Извините, не внимательно прочитала, вы спрашивали про графу в АО, а я вам написала примеры по РКО......У меня в АО бывает не только покупка ТМЦ, но оплата наличными за какие-нить услуги, поэтому я там пишу, тоже самое что писала в РКО, когда выдавала под отчет....например

Сообщение от ГЛБ

операционно-хозяйственные расходы