учредитель выходит из ООО забыла удержать НДФЛ

[Екатерина20]

выход учредителя из ООО, забыла удержать НДФЛ, перечислела через р/с всю сумму . Как быть? Учредитель не может вернуть деньги обратно. Может как-то через кассу внести? (НДФЛ)

[actitrend]

уведомить бывшего учредителя, чтобы он сам - уплатил налог...

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru/ - Ясно и понятно о бухгалтерском учете и финансах!

[Kidlena]

Если действовать по правилам. Обязаны уведомить ИФНС об невозможности удержать налог. Но т.к. возможность у Вас такая была (перечисляли денежные средства), то на Вас наложат налог 20% от суммы не удержанного налога.
Вариант с возвратом подоходного налога через кассу и уплата его в бюджет хороший. Вопросов не вызывает. Ну перечислили лишнего, ну вернул и заплатили. Но он ведь возвращать ничего не будет. Денежки, то все равно Ваши и штраф дешевле заплатить.

[Вес`на]

Сообщение от Екатерина20

выход учредителя из ООО, забыла удержать НДФЛ, перечислела через р/с всю сумму . Как быть? Учредитель не может вернуть деньги обратно.

С 2009 г. организации в случае выплаты физическим лицам дохода от приобретения доли в уставном капитале не признаются налоговыми агентами.

[Kidlena]

Сообщение от Вес`на

С 2009 г. организации в случае выплаты физическим лицам дохода от приобретения доли в уставном капитале не признаются налоговыми агентами.

Мне кажется, что облагается.

Вопрос: Физическое лицо внесло вклад в уставный капитал ООО, полностью оплатив свою долю в уставном капитале ООО. В настоящий момент физическое лицо выходит из ООО, при этом ООО обязано выплатить ему действительную стоимость его доли в уставном капитале ООО, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из ООО.
Будет ли в данном случае выплата физическому лицу действительной стоимости его доли признаваться доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ?
В случае признания указанной выплаты доходом, учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ, вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, а именно расходов на оплату первоначального вклада в уставный капитал ООО? В чью обязанность будет входить исчисление и уплата НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 июня 2010 г. N 03-04-06/2-126

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что при выходе участника из общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) ему выплачивается действительная стоимость его доли в уставном капитале.
Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Пунктом 3 ст. 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
Возможность применения налоговых вычетов при получении дохода в виде действительной стоимости доли при выходе участника из общества ст. ст. 218 - 221 Кодекса не предусмотрена.
Вместе с тем при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Согласно п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями Кодекса.
Таким образом, организация в отношении таких доходов налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
21.06.2010


А по поводу вычетов, есть Прямое указание в НК.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Абзац 2, п. 1:

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

[Kidlena]

Сообщение от Вес`на

С 2009 г. организации в случае выплаты физическим лицам дохода от приобретения доли в уставном капитале не признаются налоговыми агентами.

А может быть Вы и правы. Во всех остальных письмах, да и в самом Кодексе, указано, что при продаже имущественных прав физические лица налог уплачивают самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228).
Тогда Разгулин совсем "с ума сошел".

[Вес`на]

С 1 января 2009 г. физические лица, получающие доходы от продажи имущественных прав, самостоятельно уплачивают НДФЛ с этих доходов. Такие изменения внесены в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ (пп. "а" п. 12 ст. 2, п. 1 ст. 9 данного Закона).

Сообщение от Kidlena

Тогда Разгулин совсем "с ума сошел".

не сошел, думаю, просто пп. "а" п. 12 ст. 2, п. 1 ст. 9 данного Закона в редакции от 27.07.10, а письмо 21.06.2010