ПБУ-18. Что это за разницы.

[Елена небольшая]

enka, здравствуйте, вижу у вас такая же прога как и у меня, В моей бардак разгребаю Будем общаться? ася 581480349Елена. И еще. Если не жаль вышлите оборотку хоть за любой квартал общую посмотреть как у вас. Спасибо mazurca@yandex.ru

[enka]

Да уж бардак не то слово. Полный хаос я бы сказала. Давайте общаться! Надеюсь хоть поможем друг другу.
Вера Валерьевна спасибо Вам огромное за ответы. Получается сейчас я должна еще в ручную закрыть счет НПР, т.к. после реформации балансу у меня он не закрывается ((( (я ж его вручную операцией ввела)?
Но у меня теперь возникла другая проблема. Я уже не знаю что делать. Застрелиться или повеситься (((. Программист перепровел базу (говорит что больше там ни чего не трогал) и вот моя новая оборотка. я уже вообще ни чего не понимаю. теперь программ автоматически при закрытие месяца начисляет ПНО на мое же (введенное вручную) ПНО. И еще проводку 68.4.2/68.4.1 он отражает сумму только по дебету почему то.
Это моему уму уже вообще не постижимо. Посмотрите пожалуйста помогите кто может.умоляю

[enka]

Уф, вроде с 09 годом разобралась. Разницы постоянные сделала вручную,так и не смогла понять что там программа мне насчитала. Теперь разбираюсь с 10 годом. Подскажите пожалуйста, у меня получился убыток, а что за копейка зависла на 68???

[OLGA2010]

Здравствуйте формучане!!! Подскажите пожайлуста у меня вот такая ситуация: на конец квартала 2011 висит по Д68 3399, хотя у меня прибыль как в БУ 5000 так и в налоговом 10000, разница из-за ОНА который сформировался в 2010г., и был погашен в 1 кв. 2011г. Не могу разобраться почему по Д68 висит сумма??? Помогите очень вас прошу!!!!

[AllaMih]

Сообщение от enka

Подскажите пожалуйста откуда возникают разницы на 09 счете, или хотя бы предположение откуда они могли взяться, или где мне это можно посмотреть.

Скажите Вы разобрались с этим делом? Я бухгалтер самоучка, сама пытаюсь докапаться, наше предприятие работает с 2003г.В 2004г начали вести в 1с.При закрытиии месяца никогда не ставились галки Учет ПР и Учет ВР, я решила все это расчитать по-этапно, сделала закрытие 1кв 2004г и вот что вышло
янв. 09/68.4.2-262-убытки прошлых периодов
февр. 68.4.2/09 -262 погашение нал.акт.(убытки прошлых лет)- с этим все ясно, а дальше
09/68.4.2-181 незавершенное производство, выясняю, что это списание материалов на сумму 826р. так вот, что это значит что не правильно материалы списаны?.Не понимаю, если кто сможет объясните буху-самоучке.
И далее
09/68.4.2.-1868- внеоборотные активы, это материалы(телефон).
Это все временные разницы
И на сегодняшний день уже набежало 130000 по кредету 68.4.2,

[Аланда]

Сообщение от AllaMih

я решила все это расчитать по-этапно, сделала закрытие 1кв 2004г

А может вам и не нужно залезать в дебри этих разниц.Вы обязаны применять ПБУ 18/02 или нет,то есть,если вы малое предприятие то можете не применять.Если не обязаны,так и не мучайте себя,разве только для общего самообразования.

[AllaMih]

Сообщение от Аланда

А может вам и не нужно залезать в дебри этих разниц.Вы обязаны применять ПБУ 18/02 или нет,то есть,если вы малое предприятие то можете не применять.

Мы филиал и естественно у нас ОСНО применяем ПБУ18/02, конечно я это все расчитала в резервной копии, но очень хочется порядок навести в учете, да и волнуюсь я по этому поводу, и еще "хочу все знать" на старость лет, ощущаю недостаток образования, вот думаю на курсы походить, что ли, там наверное азы преподают, а я хочу корни.

[Serge R.]

Сообщение от AllaMih

и еще "хочу все знать" на старость лет, ощущаю недостаток образования

народную мудрость про 45 еще никто не отменял

Сообщение от AllaMih

вот думаю на курсы походить, что ли, там наверное азы преподают, а я хочу корни.

думаю, что на курсах этого не дадут. там обычно начинают с общего, а когда доходит очердь до частностей, те до "корней", то курсы уже заканчиваются...

[AllaMih]

Сообщение от Serge R.

[OFF]думаю, что на курсах этого не дадут. там обычно начинают с общего, а когда доходит очердь до частностей, те до "корней", то курсы уже заканчиваются...

Вот по этому я на форум бухгалтеров подалась, здесь много чему можно поучиться, очень благодарна форуму и всем форумчанам.
Но все же кто поможет с вопросами про БУ и НУ?

[OLGA2010]

Отзовитесь кто нибудь на мою проблему...

[Вера Валерьевна]

Сообщение от OLGA2010

Отзовитесь кто нибудь на мою проблему...

Смотрю на вашу оборотку и ниче не понимаю))) если б причина была одна - то зависала бы одна сумма, остаток на конец мес на 68.4.2 должен быть "0". А тут у вас на конец января 5 306,47. с чего бы? В учете нет суммы 26532,35 рублей, случайно по какой нить операции января? судя по цифрам у вас убыток в янв, но почему тада кусок не запихивается на 09, закрывая 68.4.2? А вообще. По месяцу хотяб выползти. Давайте оборотки ЗА ЯНВАРЬ и общую, и по 09 и по 77 и так как у ваас 99.2.3 - откуда ПНО пошло? с 91.2? давайте оборотку и по 91.2

[OLGA2010]

Эта цифра 26532 в 4 кв. 2010г. Спасибо Вам большое что помогаете...очень Вам презнательна...

[Вера Валерьевна]

а где у вас 68.4.1... а.. видимо всегда был убыток - просто у мня такого не было никада. моя аська 595029 - так быстрее. я не могу тут торчать))) и поработать тож надо поэтому вот туда постучите)) на конец года сформировался 09. и вот он и зависает. возможно в настройках проги - ведь вы перешли на 8.2?

[Вера Валерьевна]

Вы заплатили за 1 квартал налог на прибыль 1907 рублей? с какого счета? у вас итоговый налог д.б. получиться именно такой, вроде как, по моим подсчетам.

[Вера Валерьевна]

стоп. непрально))) ведь 09 то не учла) короче, пишите)

[Кира81]

buh4u, если у меня во втором квартале текущего года выручка превысила 400 млн, но численность равна 5чел, когда я должна начать применять 18 ПБУ?

[Аланда]

Вообще в законе № 209 о развитии малого и среднего предпринимательства написано следующее:

статья 4
3. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным пунктами 2 и 3 части 1 настоящей статьи.

4. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи, в течение двух календарных лет, следующих один за другим.

И я понимаю это так,что НЕ с того момента,как только вы превысили предельное значение критерия выручки,необходимо классифицировать свою организацию как субъект малого предпринимательства,а в том случае,если в течение 2-х лет будет превышение этого критерия.
Хотя я могу и ошибаться.Может быть ,кто-нибудь выскажет другое мнение.

[Кира81]

Аланда, спасибо за ответ. Я вот вообще не понимаю когда я должна начать применять ПБУ 18, надеюсь, что кто нибудь подскажет... (((

[Аланда]

Цитирую статью полностью,чтобы не искать тем,кто захочет ответить

Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства

1. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ - бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
(в ред. Федерального закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ)

2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

2. Предусмотренные пунктом 3 части 1 настоящей статьи предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) и балансовой стоимости активов устанавливаются Правительством Российской Федерации один раз в пять лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.

3. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным пунктами 2 и 3 части 1 настоящей статьи.

4. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи, в течение двух календарных лет, следующих один за другим.

5. Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи.

6. Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.

7. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

8. Балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

поскольку в конкретном случае речь идет только о предельном размере выручки,которая для малых предприятий ограничена 400 млн,то на мой взгляд,предприятие потеряет статус малого только,если в течение 2-х календарных лет будет превышать этот размер выручки.И это означает ( опять же,на мой взгляд),что ,если в этом году выручка превысила этот предельный размер,то не обязательно сразу переходить на применение ПБУ 18/02,а можно не применять его еще в следующем году. Возможно ,размер выручки не будет превышен,значит предприятие не потеряет статус малого.
я свою точку зрения высказала,жду откликов

[AllaMih]

Потеря права на «упрощенку»: налоговые последствия

Смена системы налогообложения, в том числе упрощенной, на общую – процесс нелегкий уже сам по себе. Причем если фирма отказалась от спецрежима не по доброй воле, а утратила право на его применение, количество проблем лишь увеличится.

Налоговый кодекс предусматривает два варианта перехода с «упрощенки» на иные режимы налогообложения – добровольный и «принудительный» (ст. 346.13 НК). Под добровольным подразумевается, что компания самостоятельно приняла решение отказаться от благ спецрежима. Тогда переход на общую систему налогообложения может быть осуществлен с начала следующего календарного года. Сделать это раньше не позволяет пункт 3 статьи 346.13 Налогового кодекса. Впрочем, вряд ли кто не согласится с тем, что осваивать новые правила налогового учета гораздо удобнее с начала налогового периода, а не с середины. Однако те, кто непредвиденно «слетел» с УСН, о таком удобстве могут только мечтать.

Не секрет, что применение упрощенной системы налогообложения имеет столько ограничений, что утратить право на него гораздо проще, чем приобрести. С нарушением этих ограничений и связан «принудительный» переход с УСН на общий режим. Так, согласно пункту 4 статьи 346.13 Налогового кодекса, если по итогам отчетного (налогового периода) доходы «спецрежимника» превысят 20 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора) или в течение этого же периода было допущено несоответствие требованиям пункта 3 и 4 статьи 346.12 Кодекса, то такой налогоплательщик считается утратившим право на «упрощенку». Причем вето на применение УСН в подобной ситуации накладывается непосредственно с того квартала, в котором такое превышение или несоответствие имело место. Таким образом, о том, что право на «упрощенку» утрачено, фирма нередко узнает уже постфактум.

Пример

Одним из ограничений при применении упрощенной системы налогообложения является среднесписочная численность работников компании: она не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

Организация «Крона» начала применять УСН с 1 января 2008 г. Средняя численность ее работников за отчетные периоды 2008 г. составила:

– за I квартал – 88 человек;

– за полугодие – 93 человека;

– за 9 месяцев – 101 человек.

Следовательно, «Крона» обязана применять общую систему налогообложения уже с III квартала 2008 г.

В этих условиях говорить о какой бы то ни было подготовке к смене режима налогообложения достаточно проблематично. Какие же обязанности возникнут у компании в подобной ситуации?

Расстаться по-хорошему

Прежде всего фирме необходимо сообщить о своем вынужденном переходе на общий режим в налоговую инспекцию. Сделать это можно в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода либо в произвольной форме, либо воспользоваться формой № 26.2-5, утвержденной приказом МНС от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495 (п. 5 ст. 346.13). Если же у налоговиков имеются документы, которые подтверждают утрату фирмой права на УСН, но соответствующего сообщения от нее они не получили, то инспекция обязана направить организации уведомление о невозможности применения спецрежима (письмо МНС от 2 марта 2004 г. № . 22-1-14/340@). В то же время ревизоры вправе привлечь руководителя компании к административной ответственности по пункту 1 статьи 15.6 КоАП за непредставление в установленный срок заявления об утрате права на применение УСН. Размер штрафа для граждан в данном случае составит от 100 до 300 руб., для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Кроме того, компании необходимо учесть тот факт, что, по мнению Минфина, налогоплательщики, утратившие право на применение «упрощенки» и перешедшие в связи с этим на иной режим налогообложения, обязаны:

– представить в инспекцию налоговую декларацию по единому (минимальному) налогу по итогам отчетного периода, предшествующего кварталу, начиная с которого подлежит применению общий режим налогообложения;

– сравнить исчисленные за отчетный период суммы единого и минимального налогов с целью определения необходимости уплаты минимального налога (для «упрощенцев», применявших объект налогообложения «доходы минус расходы»);

– уплатить минимальный налог, если сумма исчисленного единого налога меньше 1 процента от полученных доходов (письмо Минфина от 19 октября 2006 г. № 03-11-05/234).

Такой же точки зрения придерживаются и сами налоговики (письмо ФНС от 21 февраля 2005 г. № 22-2-14/224@). Причем и те и другие придерживаются позиции, что уплатить минимальный налог в подобной ситуации необходимо не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода, в течение которого были нарушены условия применения «упрощенки».