ООО на УСН 6%. Основные моменты в работе

[ЛюД]

Юлия добрый день! Подскажите пожалуйста что касается вычетов. У нас ООО на УСН, открылись 2 мес. назад. Всегда налог УСН уменьшался на сумму ПФР и ФСС начисленных и уплаченных в пределах квартала. А сейчас нашла письмо Минфина РФ, со ссылками на НК РФ, где сказано, что сумма начисленных взносов за 3 кв.2011 г. может быть оплачена до 25 октября 2011 г., при этом можно будет уменьшить авансовый платеж по УСН.

[Аланда]

Сообщение от ЛюД

нашла письмо Минфина РФ

Приведите письмо или дайте ссылку на него,почитаем,подумаем

[ЛюД]

Письмо Минфина России от 09.09.2011 N 03-11-06/2/126

[Аланда]

Сообщение от ЛюД

что сумма начисленных взносов за 3 кв.2011 г. может быть оплачена до 25 октября 2011

Особенно вот этот момент заинтересовал

[Yulia26]

Аланда, посмотри, пожалуйста, пост 101

[Yulia26]

ЛюД, до 25-го октября уплачивается авансовый платеж по единому налогу в связи с применением УСН. А взносы оплачиваются до 15-го числа месяца следующего за расчетным. Так что уменьшайте на сумму уплаченных страховых взносов за тот же период.
В письме говорится о том что сумму налога по УСН вы не можете уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов в октябре (хотя они и начислены в сентябре).

[ЛюД]

так вы тоже так поняли, а то у нас МРИФНС не любит письма МИНФИНА, потом как насчитают пеню за каждый день неуплаты, ну спасибо!!! я думаю до суда дело не дойдет, в конце года мы УСН все равно отрегулируем.

[Аланда]

Вот письмо

Письмо Минфина России от 09.09.2011 № 03-11-06/2/126)
Вопрос:

Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются страховые взносы. Например, за март страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 апреля. Срок уплаты авансового платежа по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за I квартал авансовый платеж по единому налогу уплачивается до 25 апреля. Вправе ли ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за I квартал, на сумму страховых взносов, уплаченную за март в апреле?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, действующей с 1 января 2010 г.) (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

При этом в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.
Учитывая, что по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование производятся также их начисление и уплата, как по налогам, считаем, что в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен применяться аналогичный порядок включения в состав расходов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин

Рассуждая логически,на 30 сентября взносы за сентябрь еще не были уплачены (только начислены),расчет единого налога делается по состоянию на 30 сентября,значит неуплаченные за сентябрь взносы нельзя учесть при расчете единого налога,они войдут в отчет в том периоде,когда были реально заплачены.ИМХО

[Yulia26]

Что то я запуталась, помогите. Организация переводит денежные средства на спец. счет (пластиковая карта организации оформленная на директора) для выплаты зарплаты сотрудникам. Директор ее снимает и выдает з/пл по ведомости. Когда он снял наличные их сразу ставить ему в подотчет на 71 счет или он должен их сдать в кассу, а потом оттуда в подотчет взять?
Правильно ли я делала?
55.04 - 71 - снятие наличных
71 - 50 - возврат от подотчетного лица (ПКО)
50 - 70 -выдача з/пл (РКО)
Я так понимаю никаких авансовых же не надо...

[ЛюД]

правильно)))

[ЛюД]

Учитывая требования статьи 346.21 Кодекса, а также тот факт, что даты представления деклараций по УСНО и деклараций (расчетов) по СВ на ОПС, а также даты уплаты налога (авансовых платежей) по УСНО и авансовых платежей по СВ на ОПС в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСНО подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) СВ на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.

[ЛюД]

Учитывая требования статьи 346.21 Кодекса, а также тот факт, что даты представления деклараций по УСНО и деклараций (расчетов) по СВ на ОПС, а также даты уплаты налога (авансовых платежей) по УСНО и авансовых платежей по СВ на ОПС в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСНО подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) СВ на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.

[Lenusha]

Добрый день. Мы недавно открылись. УСН 6%. Взнос в Уставный капитал делали сразу на расчетный счет. Как мне это отразить в 1С 7.7 (какими проводками)?
Д51 К75 (1С почему-то ставит сумму УК в доход)

[Palma]

Здравствуйте всем! Подскажите пожалуйста, включается ли в доходы сумма коммунальных платежей, полученная от арендаторов. Если включается, то может быть есть какой-то вариант договора, чтобы арендатор платил поставщикам услуг сам, а не возмещал нам оплаченные суммы. Чтобы мы не включали их в доходы.

[ЛюД]

Проводка правильная, я бы еще сделала ручную проводку
Дт 91 Кт 75

[Tina25]

Сообщение от Lenusha

Добрый день. Мы недавно открылись. УСН 6%. Взнос в Уставный капитал делали сразу на расчетный счет. Как мне это отразить в 1С 7.7 (какими проводками)?
Д51 К75 (1С почему-то ставит сумму УК в доход)

Первая проводка у Вас должна быть Д75 К80, затем Д51 К75.

В книгу доходов и расходов эта сумма попадать не должна.

[Тима]

Вот письмо
Цитата: Письмо Минфина России от 09.09.2011 № 03-11-06/2/126)
Вопрос:

Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются страховые взносы. Например, за март страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 апреля. Срок уплаты авансового платежа по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за I квартал авансовый платеж по единому налогу уплачивается до 25 апреля. Вправе ли ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за I квартал, на сумму страховых взносов, уплаченную за март в апреле?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, действующей с 1 января 2010 г.) (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

При этом в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.
Учитывая, что по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование производятся также их начисление и уплата, как по налогам, считаем, что в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен применяться аналогичный порядок включения в состав расходов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин

Рассуждая логически,на 30 сентября взносы за сентябрь еще не были уплачены (только начислены),расчет единого налога делается по состоянию на 30 сентября,значит неуплаченные за сентябрь взносы нельзя учесть при расчете единого налога,они войдут в отчет в том периоде,когда были реально заплачены.

А я в форуме, здесь же читала, что взносы за сентябрь, уплаченные по 15 октября можно включить в расчет единого налога. как быть?

[Tina25]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, какое субконто корректно указать в 99 счете при начислении авансового платежа при УСН? Будет ли это "Сальдо прочих доходов и расходов" или "Налог на прибыль и аналогичные платежи"?

Проводку делаю Д99.01.1 К68.12

Заранее спасибо за ответ!

[Вес`на]

При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.

один вопрос, а когда взносы становятся задолженностью? 30 сентября или 16 октября? Я считаю, что взносы уплаченные за сентябрь позже установленного срока их уплаты, например уплаченные 16 октября можно учесть только в годовой декларации, но не в авансовом платеже за 3-й квартал, т.к. именно после срока их уплаты они и становятся и погашаются как задолженность

[Аланда]

Вот ,если бы у меня спросили мое мнение,я бы ответила,что для сближения отчетности в ПФ и расчета налога при УСН за отчетные периоды,считала бы задолженностью все неуплаченные до 1 октября взносы и учитывала бы их оплату в периоде реальной оплаты,т.е. так ,как считаем для ПФ.Мне кажется,так проще проверить,когда и какие взносы учлись.ИМХО