НДС при экспорте

[надяя]

Сообщение от Entry

Есть льгота ( абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ ) - если расходы по "необлагаемой" НДС деятельности не превышает 5% от общей величины совокупных расходов, то можно раздельный учет не вести.

А уже метод распределения надо закрепить в своей Учетной политике.
Можно взять за основу порядок из п. 4 ст. 170 НК РФ.

Я считала пропорцию по выручке, сколько % составляет экспортная выручка в общей выручке и этот % НДС восстанавливала. Но, при этом определяла список расходов, которые относятся и к НДС 18% и к НДС 0%.
То, что четко можно определить, там уже без вариантов в ручном режиме искали каждый входящий документ и восстанавливали НДС.

в том то и проблема что расходы к 0% определить не возможно кроме может быть з.п. водителей, т.к. фирма изготавливает холодильники, и очень много водители ездят за материалами и товарами, и эти перевозки по ставке 0% капля в море, если бы изначально делили их что ли то еще можно было бы что то придумать, а тут...сама глав бух не знает как тут поступить

[Entry]

Сообщение от надяя

в том то и проблема что расходы к 0% определить не возможно кроме может быть з.п. водителей...

ЗП водителей у нас, к счастью, без НДС пока
Тогда спокойно прописываете алгоритм в УП и рассчитываете пропорционально выручке 18%/0% по всем расходам с НДС, да еще правило 5% можете использовать.
Хотя, я если честно, всегда пропорцию составляла и восстанавливала НДС т.к про эти 5% то нельзя, то можно. Завтра опять скажут нельзя и все переделывай. Но, в моем случае это была нематериальная сумма. Тут подход индивидуальный должен быть.

[Алекcc]

Добрый день. Подскажите мне предложили контракт с Словакией по какой ставке будет возврат ндс

[Lala]

Сообщение от Алекcc

Добрый день. Подскажите мне предложили контракт с Словакией по какой ставке будет возврат ндс

вернете тот НДС который вы уплатите поставщикам, который вы будете далее экспортировать в Словакию. Но при наличии полного пакета документов.

У меня в возврат НДС при экпорте входит (телефоны, бензин, аренда - текущие затраты по сделке и поставщики у которых я покупаю).

[Алекcc]

А НДС будет возвращаться 18%?

[Б_С_К]

Сообщение от Алекcc

А НДС будет возвращаться 18%?

Мне кажется Вы не много недопонимаете схему возмещения по Экспорту
Вы продаете товар в Словакию со ставкой 0% (то есть с этой реализации НДСа к уплате у Вас как бы нет) Но эту ставку нужно подтвердить собрав документы согласно 165 ст 21 гл. НК РФ , на это Вам дается 180 дней , а до этого Весь входящий НДС относящийся к Этой отгрузке Вы не ставите к возмещению (либо восстанавливаете если он раньше был возмещен)
После сбора пакета документов Входящий НДС по этим товарам и косвенным расходам можно будет принять к вычету

[SenioritaBonita]

Добрый день!
Ситуация такая: хотим продавать товары в Беларусь и Казахстан, но не хотим заморачиваться на подтверждении НДС 0% (и чутье мне подсказывает что и покупатель тоже не особо захочет). А заморочка в "Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" которое нам надо получить от белорусского покупателя да еще с отметкой белорусской налоговой. А товаров то мы туда будем продавать не так много, чтобы каждый раз еще и в налоговую бегать с кипой бумаг. Вопрос в том, можно ли сделать так: выставить клиенту счет фактуру на НДС - по ставке 0%, и не дожидаясь от него заявления, просто тупо перечислить НДС- 18% в бюджет за квартал. Прочитала, что если не успели собрать все доки в течении 180 дней, то 0% налоговая не подтвердит и надо заплатить 18% именно 18 (нашла в консультанте ссылку на п. 3 ст. 1 Протокола, ст. 163, п. 3 ст. 164 НК РФ), даже если товар не облагается НДС по 149 статье НК.РФ. А что если взять его и сразу перечислить по итогам квартала, и тут же воспользоваться вычетом по входящему НДС. Если предположить так - то мы можно сказать мало что теряем:
предположим купили 2 вида товаров а и б:
а) облагается по ставке 18% входящий ндс есть
б) приобретен без НДС (статья 149) входящего ндс нет
Значит при реализации в Беларусь/Казахстан надо будет сразу уплатить 18% ндс в бюджет по 2м товарам а и б, и тут же поставить к вычету входной ндс по товару а.
Подскажите пожалуйста можно ли так сделать или это маразм:? ))))
Просто для нас рациональней лишний НДС заплатить в бюджет чем месяцами ждать от покупателя заявлений и носиться в налоговую для подтверждения 0% .

[Entry]

Сообщение от SenioritaBonita

Добрый день!
Ситуация такая: хотим продавать товары в Беларусь и Казахстан, но не хотим заморачиваться на подтверждении НДС 0% (и чутье мне подсказывает что и покупатель тоже не особо захочет)...

Сразу сделать расчет в периоде отгрузки и уплатить сумму НДС в бюджет можете.
Но, показать все это в декларации по НДС должны с соблюдением всех правил по подтверждению ставки ноль.
Т.е у вас есть определенный срок на сбор документов, когда он истекает и вы ставку не подтверждаете, показываете в декларации за нужный период неподтвержденный экспорт. Затем делаете уточненку к периоду реализации по ставке ноль, там уже показываете эту отгрузку с НДС и вычеты.
Раздельный учете можете не вести, если выручка по ставке ноль меньше 5% в общем объеме выручки.
У вас не будет пеней при уточненке т.к вы НДС заплатили заранее.

[Б_С_К]

Сообщение от Entry

Но, показать все это в декларации по НДС должны с соблюдением всех правил по подтверждению ставки ноль.

Зачем такие заморочки ? Продаете со ставкой 18% и отчитываетесь как по России в этом же квартале.
Только Вот покупателям Вашим, если они официально ввозят Ваш товар, придется заплатить НДС и соответственно подать Заявление о ввозе, поэтому не понимаю такое желание заплатить налоги которые можно не платить....

[SenioritaBonita]

Спасибо за ответы!
да, до 5% пока что далеко)

поэтому не понимаю такое желание заплатить налоги которые можно не платить....

Б_С_К, С одной стороны - это двойная экономия - продали мы товар, НДС в бюджет платить не надо, да еще входной НДС к вычету поставим
С другой стороны- документы, которые надо собрать,ими придется обмениваться почтой и ждать от покупателя. И если покупатель вдруг не пришлет документ за 180 рабочих дней, то налоговая сдерет все 18%+ пени за прошедший квартал. И даже если реализовали товар который от природы без НДС (по статье 149 - освобождение) Налоговая и по нему доначислит 18% все равно- из-за того, что это экспорт, и освобождение от НДС не учитывается, ведь так или я не права? Значит мы теряем в этом случае даже больше, чем если бы мы торговали по России.
На самом деле у нас цена вопроса небольшая - т.к. НДС не большой - дешевле для фирмы заплатить, чем ехать к ним с доками- ну буквально) и основные операции приходу - расходу проходят именно без НДС по 149 статье.

[Entry]

Сообщение от Б_С_К

Зачем такие заморочки ? Продаете со ставкой 18% и отчитываетесь как по России в этом же квартале.
Только Вот покупателям Вашим, если они официально ввозят Ваш товар, придется заплатить НДС и соответственно подать Заявление о ввозе, поэтому не понимаю такое желание заплатить налоги которые можно не платить....

Нет оснований для того, чтобы показать продажи со ставкой 18% в периоде отгрузки на экспорт и выставить документы покупателям с НДС.
А также сразу в этом периоде применить вычет по НДС.
Экспорт в т.ч и в ТС - это ставка НДС ноль, которую нужно подтверждать.

Применение ставки 0% по НДС при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, не право, а обязанность налогоплательщика-экспортера.

[Б_С_К]

Сообщение от Entry

Нет оснований для того, чтобы показать продажи со ставкой 18%

Поверьте мне ИФНС ни кинется доказывать что Вы переплатили НДС ...

[SenioritaBonita]

В итоге сделали так: предложила потенциальным клиентам договориться на берегу про ндс, уточнила в курсе ли они про заявление, смогут ли его нам вовремя предоставить. Пока молчат.

[ручеек]

добрый день, первый экспорт в РБ , благодаря постам (особенно Б С К) ну и чтение НК РФ, практически "в теме", однако все ж появились вопросы: отгрузка товара в РБ транспортом покупателя, они написали, что у водителя будет CMR за моей печатью.
1) как вы получаете "копии товароспороводительных докуметов" для предоставления в налоговую? просто почтой?
2) в НК ст 165 даже там, где про Тамож Союз, почему-то пишут об отметке таможенного органа, не понимаю, его же вроде как нет?
3) как вы получаете от покупателя "заявление на ввоз...." - тоже почтой? курьером?

[Б_С_К]

Сообщение от ручеек

1) как вы получаете "копии товароспороводительных докуметов" для предоставления в налоговую? просто почтой?
2) в НК ст 165 даже там, где про Тамож Союз, почему-то пишут об отметке таможенного органа, не понимаю, его же вроде как нет?
3) как вы получаете от покупателя "заявление на ввоз...." - тоже почтой? курьером?

Один экземпляр СМР обязательно оставляю сразу с подписью водителя (на всякий случай) Также накладную с его подписью.
Остальное в основном присылают обычной почтой.
Таможенные отметки не нужны.

[Ирина Севастополь]

Коллеги, я из Севастополя, прошу снисходительности. На начало квартала есть запасы материалов, но нет расчетов по НДС, т.к. только перешли на новые законы. Продаем в РФ и на экспорт. Из двух отгрузок на экспорт по одной собрали пакет документов и сдали его вместе с декларацией, по второй еще не успели. Распределяем входящий НДС пропорционально реализации. В себестоимость продукции включаем как старые запасы, которые были на складе на начало квартала, так и те, которые были приобретены в течение квартала.
Реализация по РФ – 354, в т.ч. НДС - 54
Реализация на экспорт с подтверждением – 100
Реализация без подтверждения – 150
Приобрели у поставщиков на 236, в т.ч НДС - 36
Как правильно заполнить и какой раздел декларации?

[Б_С_К]

Сообщение от Ирина Севастополь

Реализация на экспорт с подтверждением – 100

в 4 раздел декларации

Сообщение от Ирина Севастополь

Реализация без подтверждения – 150

Пока не показываете - у Вас есть 180 дней на сбор документов для подтверждения

Сообщение от Ирина Севастополь

Приобрели у поставщиков на 236, в т.ч НДС - 36

Распределяете только косвенные расходы, всё что напрямую относится к экспорту возмещаете при подтверждении экспорта
(Я по быстрому, если возникнут вопросы еще - задавайте)

[Ирина Севастополь]

Распределяете только косвенные расходы, всё что напрямую относится к экспорту возмещаете при подтверждении экспорта
(Я по быстрому, если возникнут вопросы еще - задавайте)[/QUOTE]
Спасибо за ответ. Хочу уточнить. У нас производство, косвенные расходы небольшие. Наши проверяющие (такие же знатоки, как и я) утверждают, что весь входной ндс надо распределять. На какой закон сослаться, что не весь, а только косвенные расходы?

[Б_С_К]

Сообщение от Ирина Севастополь

что весь входной ндс надо распределять.

при производстве - Да. Вам придется распределять входной НДС по материалам на долю продукции проданной на Экспорт, вот в Гаранте пример по такой ситуации:

Методы раздельного учета, организация должна разработать самостоятельно (абзац 4 п. 4 ст. 170 НК РФ) и утвердить в своей учетной политике. В учетной политике отражают:
а) перечень прямых расходов по облагаемой и не облагаемой НДС деятельности (по деятельности на внутреннем рынке и на экспорт).
Этот перечень необходим для отнесения НДС к первой и второй группам. Обратите внимание! Не следует путать прямые расходы в данной ситуации с прямыми расходами в налоговом учете, организованном в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ;
б) выбор базы для расчета пропорции (покупная или продажная стоимость товара, себестоимость использованных материалов, выручка от продажи готовой продукции, себестоимость готовой продукции, количество готовой продукции и т.п.).
Поскольку в НК РФ речь идет о стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, но о какой стоимости идет речь (покупной или продажной), не уточняется, то этот выбор следует сделать налогоплательщику самостоятельно;
в) если выбрана цена реализации, указывают, учитывается ли при расчете пропорции выручка с НДС или без НДС.
Этот момент также не оговорен в НК РФ, поэтому выбор остается за налогоплательщиком. Рекомендуем учитывать выручку по облагаемой НДС деятельности без учета НДС. Налоговые органы также придерживаются этой позиции (письма МНС России от 13.05.04 г. N 03-1-08/1191/15@, Минфина России от 29.10.04 г. N 03-04-11/185);
г) применяет ли налогоплательщик 5%-ный барьер, предусмотренный абзацем 9 п. 4 ст. 170 НК РФ.
В силу абзаца 9 п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик имеет право не применять положения указанного пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 НК РФ.
Обратите внимание, речь идет только об операциях, не подлежащих налогообложению. Если доля операций, подлежащих налогообложению, не превышает 5%-ный барьер, раздельный учет НДС следует вести.
Поскольку в НК РФ предусмотрено право, а не обязанность применять данное положение, следует оговорить это право в учетной политике.
Если организация приняла решение о применении 5%-ного барьера, производится расчет для подтверждения правомерности принятия НДС к вычету в полном объеме. В противном случае считается, что у налогоплательщика отсутствует раздельный учет.
При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (НДФЛ), не включается. При этом она будет списана за счет собственных средств организации.
Раздельный учет можно организовать при отражении хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
Так, на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" предусматривают субсчета:
19-1 - НДС по расходам, используемым для осуществления операций, не облагаемых НДС;
19-2 - НДС по расходам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС;
19-3 - НДС по общехозяйственным расходам.
Аналогичным образом при необходимости можно открыть субсчета и к другим синтетическим счетам (90, 10, 20, 41 и т.п.). Также можно организовать раздельный учет с помощью самостоятельно разработанных регистров.

Пример 4. Организация реализует собственную продукцию как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Учетной политикой предусмотрена следующая методика раздельного учета:
а) перечень прямых расходов по продаже продукции в Российской Федерации и на экспорт состоит только из стоимости соответствующих материалов;
б) для расчета пропорции принимается стоимость материалов;
в) если доля совокупных расходов на производство готовой продукции, имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС по ставке 0%, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство, то НДС не распределяется.
Налоговый период (месяц) характеризуется следующими показателями:
себестоимость материалов, использованных для производства продукции, реализованной в Российской Федерации, без учета НДС - 40 643 000 руб.;
себестоимость материалов, использованных для производства продукции, реализованной на экспорт, - 4 965 100 руб.;
прочие расходы - 1 491 713 руб. НДС по ним составляет 180 000 руб., так как часть этих расходов НДС не облагается (заработная плата, ЕСН, амортизация и т.п.).
Доля себестоимости материалов, использованных для производства продукции, реализованной на экспорт, в общей себестоимости материалов за месяц составляет 10,9% (4 965 100 / (4 965 100 + 40 643 000) х 100%).
Поскольку 5%-ный барьер превышен, то НДС по прочим расходам распределять нужно:
19 620 руб. (180 000 х 10,9%) - сумма НДС, которая будет принята к вычету после того, как будет подтвержден факт экспорта;
160 380 руб. (180 000 - 19 620) - сумма НДС, которая может быть принята к вычету по общим основаниям.

[ручеек]

простите, что вклиниваюсь, нужен срочно совет: впервые экспорт, в РБ, цены привязаны к доллару, а вот с расчетами спор - то они хотят в рублях по курсу ЦБ, то в долларах. Как лучше/удобнее для учета? (импорта у меня много, так что сами валютрасчеты не проблема); еще вопрос: если оплата в долларах, в какой валюте документы? (с/ф и ТН - они же рублевые всегда...)