Форум: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Страница [2] Форум Главбух

Светлая · 12.04.2011, 08:41

значит минимальный налог - это не расход?

Светлая · 12.04.2011, 08:43

значит и убыток прошлого года тоже учитывается по итогам года текущего?

Город Ветров · 12.04.2011, 09:54

У ИП (15% УСН) по итогам 1 квартала убыток. Никакой минимальный налог не платим пока, правильно я понимаю?
И если в след.периоде (2 квартал) будет прибыль (доход будет больше расхода), то надо ли эту прибыль уменьшать на сумму полученного убытка за 1 квартал?

Вес`на · 12.04.2011, 11:00

Цитата:

Сообщение от Город Ветров

У ИП (15% УСН) по итогам 1 квартала убыток. Никакой минимальный налог не платим пока, правильно я понимаю?

правильно понимаете

Цитата:

Сообщение от Город Ветров

если в след.периоде (2 квартал) будет прибыль (доход будет больше расхода), то надо ли эту прибыль уменьшать на сумму полученного убытка за 1 квартал?

доход считается нарастающим итогом, за полугодие

Город Ветров · 12.04.2011, 12:53

Цитата:

Сообщение от Вес`на

доход считается нарастающим итогом, за полугодие

нарастающим итогом - это значит суммируем доход за полугодие и отнимаем весь расход за полугодие, так?

Вес`на · 12.04.2011, 14:10

Так. Доход за полугодие-расход за полугодие *15%. Потом за 9 месяцев и год точно также

Лиляяя · 12.04.2011, 15:42

Подскажите пожалуйста. По УСН декларацию за квартал ведь не сдаем?
И еще вопрос у меня доход за 1 квартал 20 000. Налог 6%. Получается 1 200. Я по 69 счету за 1 квартал перечислила 5000 руб. Получается я уменьшить только на 50 % могу. В бюджет 600 руб. заплатить за 1 квартал.
В след. квартале вроде как деятельность должна быть лучше. Я могу во 2 квартале уменьшить налог на отчисления по 69 счету за 2 квартал, и также взять оставшуюся сумму с 1 квартала ( 5000 перечисленных в бюджет минус 600 руб. на которые уменьшили налог, итого остается 4400 руб?)

Вес`на · 12.04.2011, 15:56

Цитата:

Сообщение от Лиляяя

По УСН декларацию за квартал ведь не сдаем?

не сдаем

Цитата:

Сообщение от Лиляяя

доход за 1 квартал 20 000. Налог 6%. Получается 1 200. Я по 69 счету за 1 квартал перечислила 5000 руб. Получается я уменьшить только на 50 % могу. В бюджет 600 руб. заплатить за 1 квартал.

правильно

Цитата:

Сообщение от Лиляяя

Я могу во 2 квартале уменьшить налог на отчисления по 69 счету за 2 квартал, и также взять оставшуюся сумму с 1 квартала ( 5000 перечисленных в бюджет минус 600 руб. на которые уменьшили налог, итого остается 4400 руб?)

возьмете доход за полугодие и взносы за полугодие

Лиляяя · 12.04.2011, 17:44

Вес`на,
спасибо огромное!!!!!

Город Ветров · 12.04.2011, 18:23

Вес`на, спасибо!

kvatuna · 21.04.2011, 10:02

Здравствуйте! У нас УСН доходы-расходы, сейчас совсем запуталась с уплатой авансового платежа, у меня несколько вопросов:
1)По итогам прошлого года был убыток, можно ли расходы этого года уже в первом квартале увеличить на убыток прошлого года или может надо уменьшать уже получившуюся налогооблагаемую базу на убыток прошлого года? Или может убыток прошлого года вообще никак нельзя учитывать в первом квартале?
2)Минимальный налог за прошлый год, как учитывать его в этом году? Практически те же вопросы. Нужно ли его вычесть с налогооблагаемой базы? Или может его нужно включить в расходы? Или получившуюся сумму авансового платежа можно уменьшить на сумму минимального налога?
Помогите разобраться, первый раз плачу, закон читала, но всё равно недопонимаю.

АЭСка · 21.04.2011, 10:15

Всё, что вы перечислили только по итогам года, пока не думайте об этом.

Цитата:

Сообщение от kvatuna

Минимальный налог за прошлый год, как учитывать его в этом году

Книга ДиР, строка 030, там же есть строка для убытка. В конце года всё туда запишите.
На практике часто возникает вопрос: можно ли указанную разницу отнести на расходы, не дожидаясь окончания следующего года, например, учесть ее при расчете авансового платежа по единому налогу за первый квартал следующего года? Чиновники неоднократно разъясняли, что так делать нельзя (письма Минфина России от 22.07.08 № 03-11-04/2/111, от 13.12.07 № 03-11-04/2/302).
Арбитражная практика по этой проблеме неоднозначна. Одни судьи придерживаются мнения финансового ведомства (например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.07.06 № Ф03-А51/06-2/2167). Другие высказывают противоположную позицию. Так, ФАС Уральского округа, поддерживая налогоплательщика, отметил, что разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой единого налога можно включить в расходы отчетного периода (постановление от 19.03.07 № Ф09-1703/07-С3).

Вес`на · 21.04.2011, 10:23

Цитата:

Сообщение от АЭСка

разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой единого налога можно включить в расходы отчетного периода

не советую, если не хотите судиться с налоргами

kvatuna · 21.04.2011, 10:27

То, что по итогам года, теперь понятно. Минимальный налог - сумма убытка, его просто нужно включить в расходы за год или высчитывать какую - то разницу надо?
меня вот этот абзац в законе смущает, а точнее я его вообще не понимаю
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

АЭСка · 21.04.2011, 10:59

Цитата:

Сообщение от kvatuna

Минимальный налог - сумма убытка, его просто нужно включить в расходы за год или высчитывать какую - то разницу надо?

По итогам года в разд.1 КДиР(того года) отразите по строке 030 сумму мин. налога в полном размере (раз у вас был убыток), по строке 041 убыток вместе со стр. 030, далее в декларации за этот год вы можете по строке убыток включить всю эту сумму или часть (растянуть можно максимум на 10 периодов(лет)).

Цитата:

Сообщение от Вес`на

Сообщение от АЭСка
разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой единого налога можно включить в расходы отчетного периода

не советую, если не хотите судиться с налоргами

Ага, я тоже так считаю, но привела отрывок позиции чиновников и судов, а kvatuna сама пусть решает как поступить.

Маргарита-Сан · 21.04.2011, 17:56

Добрый день. Возможно я повторюсь, но для уточнения хотела бы узнать.
У меня УСН 15%, в 2010г. оплачивала авансовые платежи за 1 и 2 кв. в 3 и 4кв. был убыток, соответ. за год у меня получился убыток и я заплатила 1%. Написала в ИФНС письмо, о зачете авансовых пл. за 10г. в счет 2011.
В 2011г. у меня за 1 кв. получилась прибыль..64 889,89 Х15% = 9 733,48р.р., теперь я должна от суммы уплач. платежей за 10г. отнять 1кв. 9 733,48р. И так по итогам 2-го и 3-го. кв.2011г. если доходы и расходы будут позволять?
Я правильно понимаю?
Спасибо.

Город Ветров · 22.04.2011, 07:50

Подскажите, платеж по авансовому платежу по единому налогу УСН за 1 квартал когда последний день перечислить - сегодня или можно 25 апр. (в понедельник)?

Вес`на · 22.04.2011, 09:16

Цитата:

Сообщение от Маргарита-Сан

у меня за 1 кв. получилась прибыль..64 889,89 Х15% = 9 733,48р.р

округляется этот налог до полных рублей = 9733

Цитата:

Сообщение от Маргарита-Сан

теперь я должна от суммы уплач. платежей за 10г. отнять 1кв. 9 733,48р. И так по итогам 2-го и 3-го. кв.2011г. если доходы и расходы будут позволять?

не доходы и расходы, а сумма зачтенной переплаты

Цитата:

Сообщение от Город Ветров

платеж по авансовому платежу по единому налогу УСН за 1 квартал когда последний день перечислить - сегодня или можно 25 апр. (в понедельник)?

25 можно

Город Ветров · 22.04.2011, 09:21

Вес`на,

Маргарита-Сан · 22.04.2011, 14:16

[QUOTE=Вес`на;497587]округляется этот налог до полных рублей = 9733

не доходы и расходы, а сумма зачтенной переплаты

Вес`на, спасибо за ответ.. По округлению понятно..
а тут не совсем: (не доходы и расходы, а сумма зачтенной переплаты)
по кварталам 11г. если получается прибыль, я её отнимаю от зачтенной переплаты 10г. правильно? или как-то по-другому, все же?
на примере: (1 кв. дох.10 000 - расх. 5 000р. Х15%=750р.- от сумму учтенной за 10г. (допустим это было 30 000р. )= 29 250р. у меня останется для покрытия след. кварталов 11г.) ну и т.д с остальными кв. только уже отнимать буду от 29 250р.
Так или я снова всё не так понимаю?
спасибо.

12.04.2011, 08:41	#21
Светлая статус: старший бухгалтер Регистрация: 24.01.2011 Сообщений: 188 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. значит минимальный налог - это не расход?

12.04.2011, 08:43	#22
Светлая статус: старший бухгалтер Регистрация: 24.01.2011 Сообщений: 188 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. значит и убыток прошлого года тоже учитывается по итогам года текущего?

12.04.2011, 09:54	#23
Город Ветров типа бух :) Регистрация: 10.12.2010 Адрес: Москва Сообщений: 2,150 Спасибо: 4	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. У ИП (15% УСН) по итогам 1 квартала убыток. Никакой минимальный налог не платим пока, правильно я понимаю? И если в след.периоде (2 квартал) будет прибыль (доход будет больше расхода), то надо ли эту прибыль уменьшать на сумму полученного убытка за 1 квартал? __________________ Что общего между бухгалтером и бюстгальтером? - Тот и другой могут скрывать то, что лучше не показывать, а могут и создавать видимость того, чего нет)

12.04.2011, 14:10	#26
Вес`на Alter ego Регистрация: 30.11.2009 Адрес: г.Москва Сообщений: 55,941 Спасибо: 4,260	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Так. Доход за полугодие-расход за полугодие *15%. Потом за 9 месяцев и год точно также __________________ Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)

12.04.2011, 15:42	#27
Лиляяя статус: старший бухгалтер Регистрация: 10.06.2010 Сообщений: 122 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Подскажите пожалуйста. По УСН декларацию за квартал ведь не сдаем? И еще вопрос у меня доход за 1 квартал 20 000. Налог 6%. Получается 1 200. Я по 69 счету за 1 квартал перечислила 5000 руб. Получается я уменьшить только на 50 % могу. В бюджет 600 руб. заплатить за 1 квартал. В след. квартале вроде как деятельность должна быть лучше. Я могу во 2 квартале уменьшить налог на отчисления по 69 счету за 2 квартал, и также взять оставшуюся сумму с 1 квартала ( 5000 перечисленных в бюджет минус 600 руб. на которые уменьшили налог, итого остается 4400 руб?)

12.04.2011, 17:44	#29
Лиляяя статус: старший бухгалтер Регистрация: 10.06.2010 Сообщений: 122 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Вес`на, спасибо огромное!!!!!

12.04.2011, 18:23	#30
Город Ветров типа бух :) Регистрация: 10.12.2010 Адрес: Москва Сообщений: 2,150 Спасибо: 4	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Вес`на, спасибо! __________________ Что общего между бухгалтером и бюстгальтером? - Тот и другой могут скрывать то, что лучше не показывать, а могут и создавать видимость того, чего нет)

21.04.2011, 10:02	#31
kvatuna статус: бухгалтер Регистрация: 25.05.2010 Сообщений: 42 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Здравствуйте! У нас УСН доходы-расходы, сейчас совсем запуталась с уплатой авансового платежа, у меня несколько вопросов: 1)По итогам прошлого года был убыток, можно ли расходы этого года уже в первом квартале увеличить на убыток прошлого года или может надо уменьшать уже получившуюся налогооблагаемую базу на убыток прошлого года? Или может убыток прошлого года вообще никак нельзя учитывать в первом квартале? 2)Минимальный налог за прошлый год, как учитывать его в этом году? Практически те же вопросы. Нужно ли его вычесть с налогооблагаемой базы? Или может его нужно включить в расходы? Или получившуюся сумму авансового платежа можно уменьшить на сумму минимального налога? Помогите разобраться, первый раз плачу, закон читала, но всё равно недопонимаю.

21.04.2011, 10:27	#34
kvatuna статус: бухгалтер Регистрация: 25.05.2010 Сообщений: 42 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. То, что по итогам года, теперь понятно. Минимальный налог - сумма убытка, его просто нужно включить в расходы за год или высчитывать какую - то разницу надо? меня вот этот абзац в законе смущает, а точнее я его вообще не понимаю Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

21.04.2011, 17:56	#36
Маргарита-Сан новичок Регистрация: 07.04.2011 Сообщений: 149 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Добрый день. Возможно я повторюсь, но для уточнения хотела бы узнать. У меня УСН 15%, в 2010г. оплачивала авансовые платежи за 1 и 2 кв. в 3 и 4кв. был убыток, соответ. за год у меня получился убыток и я заплатила 1%. Написала в ИФНС письмо, о зачете авансовых пл. за 10г. в счет 2011. В 2011г. у меня за 1 кв. получилась прибыль..64 889,89 Х15% = 9 733,48р.р., теперь я должна от суммы уплач. платежей за 10г. отнять 1кв. 9 733,48р. И так по итогам 2-го и 3-го. кв.2011г. если доходы и расходы будут позволять? Я правильно понимаю? Спасибо.

22.04.2011, 07:50	#37
Город Ветров типа бух :) Регистрация: 10.12.2010 Адрес: Москва Сообщений: 2,150 Спасибо: 4	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Подскажите, платеж по авансовому платежу по единому налогу УСН за 1 квартал когда последний день перечислить - сегодня или можно 25 апр. (в понедельник)? __________________ Что общего между бухгалтером и бюстгальтером? - Тот и другой могут скрывать то, что лучше не показывать, а могут и создавать видимость того, чего нет)

22.04.2011, 09:21	#39
Город Ветров типа бух :) Регистрация: 10.12.2010 Адрес: Москва Сообщений: 2,150 Спасибо: 4	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. Вес`на, __________________ Что общего между бухгалтером и бюстгальтером? - Тот и другой могут скрывать то, что лучше не показывать, а могут и создавать видимость того, чего нет)

22.04.2011, 14:16	#40
Маргарита-Сан новичок Регистрация: 07.04.2011 Сообщений: 149 Спасибо: 0	Re: УСН. Оплата авансового платежа в Налоговую, при убытке в прошлом году. [QUOTE=Вес`на;497587]округляется этот налог до полных рублей = 9733 не доходы и расходы, а сумма зачтенной переплаты Вес`на, спасибо за ответ.. По округлению понятно.. а тут не совсем: (не доходы и расходы, а сумма зачтенной переплаты) по кварталам 11г. если получается прибыль, я её отнимаю от зачтенной переплаты 10г. правильно? или как-то по-другому, все же? на примере: (1 кв. дох.10 000 - расх. 5 000р. Х15%=750р.- от сумму учтенной за 10г. (допустим это было 30 000р. )= 29 250р. у меня останется для покрытия след. кварталов 11г.) ну и т.д с остальными кв. только уже отнимать буду от 29 250р. Так или я снова всё не так понимаю? спасибо.