Расходы будущих периодов в 2011 году

[UI{]

Если я продаю автомобиль до истечения срока страховки, часть страховой премии мне вернут. А пока до истечения срока страхования страховщик выполняет свои обязательства - предоставляет страховую защиту

[Youlia]

Тогда на момент продажи и появится обязанность страховщика вернуть вам часть суммы. А пока он вам ничего не должен. Вы заплатили страховщику за то, что если с вашим авто что-то случится - у него возникнут обязательства. А пока вы и машину не продали, и с авто все в порядке - страховщик вам не должен ничего, поэтому и держать эту премию на задолженности страховщика непонятно зачем.

[MARIN)]

Вот как написанов системе "Главбух"
Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на страхование автомобиля

В бухучете расчеты по страхованию автомобиля (как обязательному, так и добровольному) отражаются на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Независимо от вида договора затраты, связанные со страхованием автомобиля, относятся к расходам по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) (подп. 5, 7 ПБУ 10/99).

На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса:

Дебет 76-1 Кредит 51
– выплачена страховая премия.

На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии. Это следует из статьи 957 Гражданского кодекса РФ.

Если страховой договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:

Дебет 20 (23, 26, 44...) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу (была уплачена страховая премия):

Дебет 20 (26, 23, 44..) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования;

Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца.

Если договор расторгнут, возврат от страховщика части страховой премии отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 76-1
– получена часть страховой премии с учетом фактического срока действия договора.

Порядок отражения расходов на страхование автомобиля (ответственности) при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация, а также от вида договора страхования (обязательное или добровольное).

[UI{]

Ну вот, со страховкой вроде разобрались: относим на 76 счет и списываем пропорционально дням, а в балансе отражаем в дебиторке. Теперь надо с переходящими отпусками разобраться.
Многие пишут, что мы ДОЛЖНЫ в этом году начилять резерв по отпускам согласно ПБУ 8/2010. Если посмотреть п.2 пп а) этого ПБУ, получается, что оно не применимо к трудовым договорам, (если мы хотим начислить резерв по отпускам или на вознаграждение) мы не можем применить к ним ПБУ 8 - по трудовому договору не одна из сторон не выполнила своих обязательств. Не смотря на это я резерв на вознаграждение начисляю, чтобы не было разниц в НУ и БУ. Так вот, вернемся к РБП по отпускам. Если нет резерва, как же их отражать? Не вижу смысла в БУ их списывать в месяц начисления, а в НУ делить - разницы возникают не нужные. Отчисления можно списать единовременно, т.к. в НУ их списываем сразу.
Как думаете, уважаемые коллеги?

[UI{]

Начислять резерв по отпускам - очень трудоемкий и не благодарный труд. Ну не хочу я его считать! Не вижу смысла...((((

[notka]

1.ВОПРОС:проводила в 1-м квартале, отпуск на 97, но в марте не было, и на конец квартала-97 чист, можно не исправлять
2. я думаю если отпуск в июне, буду выплачивать за три дня в мае вместе с ндфл, а проводить в июне, база ведь за июнь и страх.взносы также июнь, как думаете?

[UI{]

оплата в мае - Д 70 К 51 - выплачены отпускные за июнь за 3 дня до начала отпуска
начислены отпускные в июне Д 20,26 и т.д. К 70

[Youlia]

Сообщение от UI{

оплата в мае - Д 70 К 51 - выплачены отпускные за июнь за 3 дня до начала отпуска
начислены отпускные в июне Д 20,26 и т.д. К 70

НДФЛ-то тоже надо в мае оплатить, поэтому в карточку надо и начисления поставить, чтобы НДФЛ правильно рассчитался .. Я бы начислила отпускные сразу маем.

[UI{]

Начисления я считаю, надо делать согласно приказу об отпуске. В приказе будет указана дата начала отпуска - июнь

[UI{]

А оплатить НДФЛ естественно в мае, в момент перечисления отпускных я обычно оплачиваю

[Youlia]

Сообщение от UI{

Начисления я считаю

А НДФЛ вы вручную считаете или в программе? Чтобы НДФЛ рассчитался, надо базу показать того месяца, в котором НДФЛ возникает, иначе прога ничего не рассчитает. Если ручной проводкой НДФЛ забить, потом прога неправильно все делать будет в дальнейшем при расчете зарплаты. Если вы начисления по НДФЛ в мае не отразите, а только уплату, у вас карточка по НДФЛ неправильно заполнится, кроме того на расчетах по налогу переплата возникнет, которой на самом деле нет.

[notka]

считаю в 1с зик, по ндфл нормально будет,единственное да, будет переплата по ндфл, ничего не предерутся отпускные раньше и на них ндфл-это правильно, а когда налов.база будет маем, а не июнем это уже, я считаю ошибка.
кстати, а какой штраф, если не выплатить отпускные раньше.

2. что вы думаете, если не исправлять 97сч в первом квартале, на бух.отчетности не отразится?

[Youlia]

Сообщение от notka

когда налов.база будет маем, а не июнем это уже, я считаю ошибка.

Налоговая база чего? НДФЛ? Она в мае и возникает, а не в июне. Если вы ее в июне ставите в карточку 1-НДФЛ, то это уже ошибка. И переплаты быть не должно, т.к. это не оплата раньше срока, а своевременна оплата налога.

[notka]

я про страх.взносы и прибыль

[Youlia]

Сообщение от notka

я про страх.взносы и прибыль

А что страховые взносы? Раньше - не позже... Прибыль в любом случае расходы одного периода...

[notka]

это май июнь один период, а вдальнейшем идет июнь-июль,сентябрь-октябрь-что тогда -из двух каких зол выбирать?

[Youlia]

При прибыли налоговый период - год. Так что выбирать не надо ничего. Вот если с декабря в январь перейдет - это уже другой вопрос, тогда будете выбирать.

На стороне того, чтобы не растягивать на дни есть постановление ФАС МО от 24.06.2009 N КА-А40/4219-09, в котором судьи сделали вывод, что расходы на оплату труда, начисленные в одном отчетном (налоговом) периоде за отпуск, приходящийся на другие отчетные (налоговые) периоды, должны быть признаны расходами для целей налогообложения прибыли расходами того отчетного (налогового) периода, в котором они понесены, в полном объеме и без деления на части. Аналогичный вывод содержит Постановление ФАС Уральского округа от 08.12.2009 N Ф09-911/08-С3.

[UI{]

Мы отошли от заданной темы, ну и ладно. Минфин России в Письме от 23 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/804 пишет, что страховые взносы уменьшают налог на прибыль в месяце их начисления, а начисляем мы отпускные как? правильно! пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, т.е. если отпуск начинается с 1 июня - мы его начисляем в июне в налоговом учете, а БУ что? в мае что ли? Я согласна с тем, что в карточке НДФЛ нужно отражать в мае. А если не отразишь, но выплатишь своевременно, что мне за это будет?
Базу по налогу на прибыль НДФЛ уменьшает лишь в составе начисленных отпускных. Соответственно, распределяя по согласно позиции Минфина суммы отпускных, той же участи подвергается и НДФЛ

[notka]

спасибо, все понятно, а теперь скажите, ведь уже никак не исправишь предыдущие месяцы, с января по март-97 счет,но в марте 97 закрывается (может не возиться)апрель переделаю-хорошо, но налоги все равно позже,может не надо??? совсем запуталась

[UI{]

notka, не надо закрытый период трогать, есть ПБУ 22/10 если обнаружены ошибки, а у Вас все закрылось, нет 97 счета так что ничего не нужно исправлять