Оплата путевки (лечение)

[Innoch]

Как правильно оформить путевку сотруднику? Санаторно-курортное лечение, путевка не за счет ФСС, то есть нужно ее полностью оплатить за счет организации.

Какие документы необходимо оформить?

[Innoch]

Неужели никто не может подсказать? :(

[ГЛБ]

В первую очередь необходимо заявление от работника с просьбой оплатить ему путевку. Затем приказ директора с резолюцией за счет каких средств вы будете оплачивать работнику путевку. Затем с суммы этой путевки надо удержать НДФЛ, т.к. это материальная выгода, и скорее всего взносы в ПФР, хотя это спорный вопрос.

А у вас 6% или 15% или ЕНВД?

[Innoch]

ГЛБ, работник уже отдохнул, принес путевку и ее директор одобрил оплатить. (но пока только на словах, так как не знаю какие еще документы нужны для оформления).

Стоимость путевку 25000 рублей.

Фирма ООО на УСН 6%.

[ГЛБ]

На ваш начисл.налог по УСН оплаченная сумма 25000 руб.не повлияет, но док-ты заявление и приказ, я считаю должны быть, т.к. есть еще и НДФЛ. Но вот я нашла изменения, которые действ.с 2008г.
В новой ред.п.9 ст.217 НК РФ прямо указано на то, что не облагается НДФЛ стоимость путевки, компенсированная (Оплаченная):
- за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (ИП) применяют спец.налоговые режимы;
Поэтому лучше оформить все док-ты как положено, но налог не удерживать, деньги работнику выдать по РКО.

А из неучтенных денег это у вас можно сделать? Тогда и бумаг составлять не надо.

Да и еще взносы в ПФ и НСиПЗ не начисляютя.
проводки будут такие: Д91.2 К 73 25000 принято решение о возмещении стоимости путевки
Д 73 К 50 25000 выплачено возмещение

Но это все, если только это путевка санаторно-курортная, а не туристическая.

[Innoch]

ГЛБ, спасибо большое! Нет, из неучтенных никак, наоборот сказали учесть эту сумму

Подскажите пожалуйста, какие в моем случае действия?

1. Делаю приказ.
2. Работник приносит документы все необходимые.
3. Я получаю наличные из банка
4. Выдаю их по РКО работнику как "оплата санаторно-курортного лечения" или как общехозяйственные расходы?
5. Саму путевку я оформляю как авансовый отчет работника?

[Innoch]

ГЛБ, ой, Вы дописали свое сообщение,! Спасибо большое, да путевка санаторно-курортная, туристические слава богу не оплачиваем)))

[Innoch]

Сообщение от ГЛБ

Д91.2 К 73 25000 принято решение о возмещении стоимости путевки
Д 73 К 50 25000 выплачено возмещение

Кстати, вопрос не по теме, но вдруг Вы подскажете! Вот счет 91.2 я могу учитывать на упрощенке как услуги банка? Когда наша фирма была на ОСНО - использовался именно этот корсчет, но прочла на форуме, что на упрощенке нужно использовать другой счет, что Вы об этом думаете?

[ГЛБ]

1. Работник пишет заявление с просьбой возместить ему расходы за путевку санаторного характера.
2.Директор пишет на заявлении резолюцию о возмещении.
3.Вы печатаете приказ.К приказу подшиваете саму путевку.
4.Получаете деньги в банке или выдаете из кассы, если есть наличка, по РКО и подшиваете заявление работка к этому РКО. В основании пишите "Возмещение расходов на путевку санаторного типа по заявлению работника". А там где строка "Приложение" пишите "заявление работника". Через ав.отчет проводить не надо, вы же ему денег в подотчет не давали.
По второму вопросу: я сама провожу тоже через 91.2. Но я так поняла вам то все равно, вы без расходов работаете.

[Innoch]

ГЛБ, спасибо огромное за помощь!!!

[баттерфляй]

Единственно уточню.....сумма путёвки НДФЛ не облагается, но включается в базу для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию...........

[ГЛБ]

Про то, что сумма путевки НДФЛ не облагается я уже сказала выше. А вот взносы в ПФ и НСи ПЗ тоже на мой взляд не начисляются, т.к выплачиваемое работнику по его заявлению возмещение стоимости приобретенной путевки в санаторий не является выплатой по трудовому договору, и , следовательно, на данную сумму не начисл.страховые взносы на ОПС, а взносы ФСС от НСиПЗ на основании п.16 Перечня выплат, на которые не начисл.взносы в ФСС, утвержд. Постановлением Правительства от 07.07.1999 №765.

[баттерфляй]

Сообщение от ГЛБ

не является выплатой по трудовому договору,

А к примеру, выплата материальной помощи ,является выплатой по трудовому договору..? Может вы и на неё не начисляете взносы..????

[ГЛБ]

Если у вас это условие по матер.помощи прописано в труд.договоре с работником, то в этом случае будет облагаться. Только как можно матер.помощь отнести к трудовым обязанностям, что-то не понятно. Если есть такие случаи из практики, поделитесь опытом.

[баттерфляй]

Сообщение от ГЛБ

Если у вас это условие по матер.помощи прописано в труд.договоре с работником, то в этом случае будет облагаться. Только как можно матер.помощь отнести к трудовым обязанностям, что-то не понятно. Если есть такие случаи из практики, поделитесь опытом.

Может быть, мы разговариваем о разных системах налогообложения..?? Я имею ввиду УСН........а вы...? Если тоже УСН, то вы конечно ведёте речь о положениях гл. 24 ЕСН....., но вы забываете об имеющихся особенностях её применения предприятиями на УСН, и дело тут не в трудовых договорах........( так как помимо трудовых договоров, в организации есть ещё коллективный договор, положения об оплате труда и т.д.)
При ОСНО, спецификой определения налогооблогаемой базы, является, то , учитываете вы эти расходы при определении налоговой базы на прибыль или нет...
Если не учитываете, то в налогообл. базу по ЕСН эти расходы не включаются, если учитываете то соответственно в налогооб.базу включаете.......( п.3 ст.236 НК)
Но дело в том, что на предприятия работающие на УСН действие этого пункта не распространяется, так как изначально, налогообл. база по налогу на прибыль у нас отсутствует........отсюда, ВСЕ выплаты производимые сотрудникам, и не важно относите вы их на расходы, или выплачиваете за счёт прибыли, включ. в налогообл. базу по ЕСН в части взносов в ПФ........ Выплатили сотруднику мат. помощь, премию, оплатили за него питание, санаторн. путёвку, и не важно , что вы эти расходы не включите в расходы при исчисл. УСН, т.е. грубо говоря вы их осуществл. за счёт прибыли, всё равно обл. их взносами...........

[ГЛБ]

Я тоже имела в виду УСНО. Вы знаете, я все равно бы не стала бы начислять взносы, т.к. это спорный вопрос. УСНО сама по себе заменяет налог на прибыль. Предприятия на УСН оказываются в неравном положении, когда Минфин говорит о том, что раз мы не платим налог на прибыль, значит надо начислять взносы. Хочешь сэкономить на налогах, готовься к суду.
Еще нашла в Консультанте плюс статью, правда там ЕНВД, но вопрос тот же. Ответ дает эксперт. В разделе "Корреспонденция счетов" (Консультация эксперта, 2008).

[S_den1s]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, при покупке путевки к примеру в Египет, можно ли сразу оплатить ее с Р/с организации находящейся на УСН 6%, какими налогами будет облагаться сумма путевки.