КДиР для ИП УСН 15%

[DESKRIS13]

ещё одн вопрос:
Допустим в декабре 2011 года мне оплатили сумму 200 тыс, в этом же месяце я оплатил услуг на 150 тыс. На 100 тыс я поучил акт в декабре и на 50 в янвае 2012
Итого за 2011 год прибыль 200 -100 =100 тыс, заплатил налог.

За январь февраль март 2012 мне оплатили ещё 100 тыс. Из них я 70 оплатил за услуги и получл акт в эти же месяца.
Итого за I квартал 100 - 70 - 50 = - 20 тыс. Налог я соответственно не плачу за квартал.
У налоговой вопросов не будет, почему минус? или это критично только при закрытии года?

[Вес`на]

Сообщение от DESKRIS13

У налоговой вопросов не будет, почему минус? или это критично только при закрытии года?

не будет. И вообще некритично даже по итогам года, если у вас всё в порядке с подтверждением расходов

[DESKRIS13]

наткнулся на статью 346.17. НК Порядок признания доходов и раходов

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

в особенностях ничего я не увидел, относящее к закрывающим актам по оказанным услгам.

Из выше прочитанного я понял, что если я оплатил услугу, допустим, 15.12, а акт получил 20.12., то мне надо сослаться в КУДиР на соответствующее п/п от 15.12

Где можно прочитать в НК , что расходы будут относиться к дате по закрывающему акту? подскажите пожалуйста!

[Аланда]

DESKRIS13, прекращение обязательства налогоплательщика перед продавцом означает,что товар,материал/услуга уже получены и расход принмается тогда,когда все полученное оплачено,т.е. по дате оплаты.В том случае,если перечисляется предоплата,т.е. еще ничего не получено от продавца,этот расход не учитывается при налогообложении до тех пор,пока не будут получены оплаченные материальные ценности или услуги,из этого следует,что в книгу расход включится по дате оприходования.Проще говоря,расход на материалы,услуги включается в книгу при соблюдении двух условий-оплата произведена и ценности/услуги оприходованы/получены- по более поздней из дат-оплаты или оприходования,а товар еще и после реализации покупателю.

[DESKRIS13]

понятно, ссылку в НК нашел.
Ещё вопрос - оплата НДФЛ за сотрудника - относится к расходам?
Я почитал НК и понял, что НДФЛ нельзя отнести. Я правильно истолковал НК?

[Вес`на]

Сообщение от DESKRIS13

Я почитал НК и понял, что НДФЛ нельзя отнести. Я правильно истолковал НК?

неправильно. НДФЛ учитывается в составе расходов на оплату труда

[DESKRIS13]

Спасибо за ответ)

[DESKRIS13]

Вопрос - перед новым годом покупал три коробки конфет партнерам, есть чек кассовый и товарный, как правильно мне отнести эти затраты к расходам?

[Вес`на]

на УСН думаю никак (((