Декларация по УСНО

[ANNA64]

Подскажите пожалуйста. при заполнении декларации УСНО в строке 280 принимаем к вычету уплаченные страховые взносы за налоговый период. Включать ли в эту сумму налоги за декабрь 2011 перечисленные в январе 2012 года? и налоги начисленные за декабрь 2010 года и перечисленные в январе 2011 г?

[Tanika]

Сообщение от ANNA64

налоги начисленные за декабрь 2010 года и перечисленные в январе 2011 г?

это включается

Сообщение от ANNA64

Включать ли в эту сумму налоги за декабрь 2011 перечисленные в январе 2012 года?

это нет. Это уже пойдет на уменьшение за первый квартал 2012 года.

[ANNA64]

спасибо!

[ANNA64]

еще один вопросик: в корреспонденции с каким счетом начисляем налог УСНО?

[Вес`на]

Сообщение от ANNA64

в корреспонденции с каким счетом начисляем налог УСНО?

.........Д 99 К 68

[Azel]

Было очень подробное Письмо О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
№ ШС-22-3/743@ 28.09.2009
из этого письма, я понимаю следует, что если взносы за декабрь например 2011 оплачены в следующем в 2012, то они включаются в годовую декларацию 2011, если оплачены до подачи декларации по УСН, Если оплачены позже, то все равно включаются в 2011 года путем. уточнения.

что вы об этом думаете?

[Youlia]

Сообщение от Azel

если взносы за декабрь например 2011 оплачены в следующем в 2012, то они включаются в годовую декларацию 2011

Нашла письмо но не нашла этот вывод, который вы делаете. Наоборот в письме речь о том, что налог уменьшается только на те взносы, которые уплачены в том же периоде.

[Azel]

Учитывая требования статьи 346.12 Кодекса, а так же тот факт, что даты представления деклараций по УСН и ОПС, а также даты их уплаты в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) страховых взносов на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.

[Azel]

я так поняла, что взносы за 2011 годы, оплаченные до подачи декларации за 2012 включаются в расчет, даже если они оплачены уже в 2012 году,

[Youlia]

Во-первых, дата уплаты взносов за декабрь 11 - 15 января 12 (конечно, если речь не идет о взносах ИП), поэтому на дату подачи декларации УСН это все должно быть уплачено. Во-вторых, разъяснение касается тех взносов, когда был еще ЕСН, а сегодня уже совсем другая ситуация.

[Azel]

а если оплатили позже подачи декларации в апреле, например
то
При этом обращаем внимание, что налогоплательщики, уплатившие страховые взносы на ОПС за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года), после представления налоговых деклараций по УСН за календарный год, вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСН за истекший налоговый период (календарный год), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.

[Youlia]

Сообщение от Azel

уплатившие страховые взносы на ОПС

сейчас уже не те взносы

[Azel]

Сообщение от Youlia

сейчас уже не те взносы

а какая разница? в УСН то принцип тот же остался.

[Youlia]

Сообщение от Azel

в УСН то принцип тот же остался.

Нет, принцип другой. Раньше ЕСН по-моему, до 30 марта годовой можно было доплачивать, а в течение года это были авансовые платежи, а сейчас до 15 января только.

Учитывая требования статьи 346.12 Кодекса, а так же тот факт, что даты представления деклараций по УСН и ОПС, а также даты их уплаты в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) страховых взносов на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.

Нет, это уже не может применяться сегодня.

[Azel]

ну вот посвежее есть, уже 2010 год, суть примерно та же.
Письмо ФНС РФ от 12.05.2010 N ШС-17-3/210
О порядке учета СВ на ОПС при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО

[Youlia]

Сообщение от Azel

ну вот посвежее есть, уже 2010 год, суть примерно та же.

ну да... это тоже самое и судя по всему про прошлые годы

[Nonnik]

На сколько я помню, важно оплатить взносы до 15 числа следующего месяца, тогда можно спокойно уменьшить ЕН, в данном случае за декабрь 11 г, до 15 января 12 г.

[Вес`на]

какая интересная дискуссия. Обратимся к ст.346.21 НК РФ

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

что гласит законодательство по поводу уплаты?

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

в принципе не вижу повода для непринятия в уменьшение взносов за декабрь уплаченных в соответствии с законодательством по сроку в январе.