в 2007г получен убыток, а в 2008г. начали применять ПБУ 18/02, есть ошибка помогите!!

[Yano4ka]

в 2007г. ПБУ 18/02 не применялся получен убыток в бух учете 150000-00,в налоговом учете 140000-00, с 1 января 2008г. начали применять ПБУ 18/02. Значит 01.01.2008 нужно было отражать входящее сальдо по Д 09, корректировать 84 счет, но это не было сделано, подскажите что делать, как быть в этой ситуации, какие проводки я должнасделать, отчетность за год 2008 не сдана еще, очень жду помощи!!!!!!!!!!!!!1

[Светлана 69]

Так если в 2007 не применяли ПБУ18/02,то его и трогать соответственно не надо. А в 2008 году отнести на 09. Д-т 09 К-т 68.04 произведение суммы убытка и ставки налога на прибыль.
Получен за 2008 год убыток в налоговом учете – 112 000 руб. Этот убыток перенесен на будущее в соответствии со статьей 283 Налогового кодекса. Эта сумма отражена как отложенный налоговый актив:
Дебет 09 Кредит 68 субсчет “Расчеты по налогу на прибыль”
– 26 880 руб. (112 000 руб. x 24%) – учтен отложенный налоговый актив, полученный с налогового убытка за 2008 год.
Эта сумма отражена во “вступительном” балансе 2009 года.

[Владимир Томчак]

Я просто не понимаю смысла применять это ПБУ, если ранее не применяли, если только вы перестали быть субъектом малого предпринимательства.
А так сделайте записи по отражению разниц за 2007 год на 01.10.08 ( я так понял в балансе на 30.09.08 разницы не учитывались).

[Владимир Томчак]

[QUOTE=Светлана 69;160818]А в 2008 году отнести на 09. Д-т 09 К-т 68.04 произведение суммы убытка и ставки налога на прибыль.

Если так сделать, то по 68 счету будет висеть сумма к доплате, а по сути налога не было.

[Светлана 69]

Так правильно.Но в след.году по получению прибыли,эта сумма будет уменьшаться.
По итогам 9 месяцев 2008 года получена налогооблагаемая прибыль в размере 38 000 руб. (в I и II кварталах был убыток). Она уменьшается на сумму:
38 000 руб. x 30% = 9120 руб.
В связи с этим отложенный актив уменьшается на такую величину:
9120 руб. x 24% = 2189 руб.
В учете это отражается проводкой:
Дебет 68 субсчет “Расчеты по налогу на прибыль” Кредит 09
– 2189 руб. – частично погашен отложенный налоговый актив.
В балансе за 9 месяцев 2008 года (сальдо по счету 09) бухгалтер указал отложенный налоговый актив в сумме:
26 880 руб. – 2189 руб. = 24 691 руб.
Слава Богу,что я не применяю ПБУ 18/02

[Светлана 69]

Так правильно.Но в след.году по получению прибыли,эта сумма будет уменьшаться.
По итогам 9 месяцев 2008 года получена налогооблагаемая прибыль в размере 38 000 руб. (в I и II кварталах был убыток). Она уменьшается на сумму:
38 000 руб. x 30% = 9120 руб.
В связи с этим отложенный актив уменьшается на такую величину:
9120 руб. x 24% = 2189 руб.
В учете это отражается проводкой:
Дебет 68 субсчет “Расчеты по налогу на прибыль” Кредит 09
– 2189 руб. – частично погашен отложенный налоговый актив.
В балансе за 9 месяцев 2008 года (сальдо по счету 09) бухгалтер указал отложенный налоговый актив в сумме:
26 880 руб. – 2189 руб. = 24 691 руб.
Слава Богу,что я не применяю ПБУ 18/02

[Yano4ka]

Сообщение от Владимир Томчак

Я просто не понимаю смысла применять это ПБУ, если ранее не применяли, если только вы перестали быть субъектом малого предпринимательства.
А так сделайте записи по отражению разниц за 2007 год на 01.10.08 ( я так понял в балансе на 30.09.08 разницы не учитывались

Объясню, молодой я бухгалтер не опытный, фиг его знает, зачем я это сделала, вот теперь мучаюсь,я же могу в 2009г. не применять ПБУ 18/02????? Я планирую так и сделать, но вопрос остается открытым все равно!!!!!!!!!!!!!

Светлана, Владимир- вопрос В оборотке у меня на 01.01.2008г. по Дт84 счета стоит мой убыток 2007г. в сумме 150 000-00 Эта сумма должна была присутствовать? на этом счете? По идеи 01.01.2008г. я должна была сделать проводку
Дт 09 Кт 68.4.2 36000-00 (150 000-00*24%) помогите по проводкам,буду очень благодарна!!!

[Владимир Томчак]

Светлана 69, не правильно. Кредитовое сальдо сч.68 показывает сколько налога мы должны заплатить, но по сути-то при убытке мы ничего не должны платить.
По сути в 2007 году должны быть такие проводки
Д68 К99 условный доход по налогу на прибыль
Д09 К68 отложенный налог.актив

т.е. на конец 2007 года сальдо сч.68 должно быть равно 0, т.к. прибыли нет.