Налоговые вычеты на детей

[_RVN_]

barmaley, спасибо за пояснения.

[ТаткаTatka]

Всем доброго дня! У меня такой вопрос: у директора ребенок учится в ВОЕННОМ институте, форма обучения, понятно, очная. Положен ли в этом случае вычет? Ребенок принимал присягу и подписал какой-то там контракт, получает стипендию, которую называет зарплатой.

[ТаткаTatka]

Спасибо, я нашла. Положен.

[ЮлТэ]

Сообщение от РаисаЗахарна

Marusya_R, спасибо, значит, нельзя...

почему нельзя? можно, если Вы являетесь работником (официально устроены и в декрете находитесь)

[GIG]

Отцу положен вычет на ребенка, если он разведен? Ребенок живет с матерью.

[barmaley]

GIG, положен.

[GIG]

Спасибо, применим

[Аланда]

Сообщение от GIG

Отцу положен вычет на ребенка, если он разведен? Ребенок живет с матерью

Не уверена в ответе ДА,потому что:

Вопрос: Правомерен ли отказ бухгалтерии в предоставлении работнику стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, родителем которого он является, при условии, что брак с его матерью расторгнут, ребенок проживает не с ним, исполнительный лист о перечислении алиментов и соглашение об уплате алиментов отсутствуют?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 марта 2012 г. N 03-04-05/8-361

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок. Таким образом, одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.
В соответствии со ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации (далее - Семейный кодекс) родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания детям определяются родителями самостоятельно. Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл. 16 Семейного кодекса.
Из письма следует, что брак между родителями расторгнут, документы об уплате алиментов (исполнительный лист и соглашение об уплате алиментов) на содержание ребенка отсутствуют.
Таким образом, право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на содержание детей подтверждается фактом уплаты налогоплательщиком алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо наличием документов, подтверждающих расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением.
При отсутствии вышеназванных документов стандартный налоговый вычет родителю не предоставляется. __________________

[barmaley]

Аланда, ну и в чем противоречие с моим ответом? Или Вы обвиняете несчастного отца в невыполнении требований ст. 80 СК РФ?

[Аланда]

Сообщение от barmaley

в чем противоречие с моим ответом?

Есть некоторая некорректность в однозначном положительном ответе,потому что для получения вычета разведенный супруг,с которым НЕ проживает ребенок,должен подтвердить свое участие в содержании ребенка (см.выделенный текст)

Сообщение от barmaley

Вы обвиняете несчастного отца в невыполнении требований ст. 80 СК РФ

Странное умозаключение,что я кого-то в чем-то обвиняю.Я отвечаю на вопрос со ссылкой на ответ Минфина и не более того.

Кстати, с чего вы взяли ,что отец несчастный?!

[barmaley]

Сообщение от Аланда

Кстати, с чего вы взяли ,что отец несчастный?!

Ну а как же не несчастный: с ребёнком не живет, алименты платит, а тут еще и вычет давать не хотят

Сообщение от Аланда

разведенный супруг,с которым НЕ проживает ребенок,должен подтвердить свое участие в содержании ребенка

Так и не разведенный супруг должен определенный набор документов для получения вычета предоставить.
Вопрос же был: положен или нет. Был бы вопрос о требуемых для этого документах - ответ был бы несколько иным.

[Аланда]

Сообщение от barmaley

не разведенный супруг должен определенный набор документов для получения вычета предоставить.

Да еще какой

Согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Наибольшее количество спорных ситуаций связано с предоставлением вычетов на детей налогоплательщиков. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный вычет. Нормами налогового кодекса не установлены виды и формы документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком данного права.

Какие документы нужны для получения налогового вычета?
Минфин в письме от 13.12.2011 N 03-04-05/1021 перечисляет документы, необходимые в зависимости от конкретного случая: например, копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями). Кроме того, к ним могут относится:
- копия страниц 16-17 паспорта гражданина РФ, в котором имеется отметка о детях - гражданах РФ, не достигших 14-летнего возраста, внесенная органами ЗАГСа и ОВД (до 2007 года) или заверенная подписью должностного лица и печатью ТО ФМС (с 2007 года);
- справка о рождении ребенка по форме N 24, выданная органами ЗАГСа;
- справка о рождении ребенка из органов ЗАГСа по форме N 26, в которой имеется информация как о рождении, так и о смерти ребенка, умершего на первой неделе жизни.

Обратите внимание! Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (абзац 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 налогового кодекса).
При этом налоговый кодекс не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на вычет исходя из формы обеспечения детей. В зависимости от конкретного случая их состав может быть различным (письмо Минфина России от 13.12.2011 N 03-04-05/5-1021). В письме Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95 отмечено, что стандартный налоговый вычет может быть предоставлен на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, письменного заявления матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ним и (или) участвует в его обеспечении. А в письме от 21.02.2012 N 03-04-05/8-209 указано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителями, супругом (супругой) родителя, заявление родителя ребенка об участии супруга в обеспечении ребенка.

Налоговые вычеты на детей от предыдущих браков
Недавнее письмо Минфина (от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96) касается ситуации, когда у супругов, помимо общего ребенка, есть дети от предыдущих браков. По мнению ведомства, в таком случае супруг (супруга) для получения стандартного вычета по НДФЛ на общего ребенка в повышенном размере (3 000 рублей) должен доказать, что дети его супруги от первого брака проживают совместно с ним и находятся на его обеспечении. Документами, подтверждающими право на получение стандартного вычета, могут быть копии свидетельств о рождении детей, появившихся в предыдущем браке, паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или свидетельства о регистрации брака. Факт совместного проживания с детьми от первого брака удостоверит справка из единого информационно-расчетного центра, справка ТСЖ либо справка городской (сельской) администрации.

ФНС в письме от 05.04.2012 N ЕД-4-3/5715@ разъяснила порядок предоставления вычета в ситуации, когда у налогоплательщика есть трое детей: двое из них являются детьми от предыдущего брака, с матерью третьего ребенка налогоплательщик в браке не состоит. При этом мать третьего ребенка отказалась от получения стандартного вычета. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ). Если следовать норме буквально, отцу третьего ребенка должен быть предоставлен вычет в размере 6 000 рублей (3 000 x 2). По мнению ФНС, мать ребенка в этом случае имеет право на вычет в размере 1 000 рублей. Таким образом, при условии ее отказа от вычета отец ребенка вправе получить вычет в размере 4 000 рублей (3 000 + 1 000).

Сообщение от barmaley Вопрос же был: положен или нет. Был бы вопрос о требуемых для этого документах - ответ был бы несколько иным. Если вы против того,чтобы я участвовала в тех темах,в которых вы даете ответы,я с легкостью могу этого не делать,а то вдруг вы обидитесь,что я дополняю ваши ответы,с вашей точки зрения безукоризненные

Ок

[Alykan]

Совсем запуталась.... вычитала,что То, сколько составит вычет по НДФЛ, находится в прямой зависимости от количества детей. До 2013 года, при наличии одного ребёнка либо двух, налогом не облагалась сумма в 1 000 рублей.

На данный же момент эта сумма составляет 1400 рублей, а при наличии трёх детей и более налоговая база уменьшится на 3000 рублей. Но льгота эта действует только на тех, чья зарплата не превышает 280 000 руб
Из этого поняла, что 1-2 ребёнка вычет всего 1400 или на каждого по 1400?

[barmaley]

Alykan, 1400 - на первого, 1400 - на второго, 3000 - на третьего, 3000 - на четвертого, 3000 - на пятого, ну и т.д.

[Alykan]

Это конечно прописано с статье 218 НК РФ.
но на это высказывание "До 2013 года, при наличии одного ребёнка либо двух, налогом не облагалась сумма в 1 000 рублей. На данный же момент эта сумма составляет 1400 рублей, а при наличии трёх детей и более налоговая база уменьшится на 3000 рублей." наткнулась в офиц. изменениях поэтому это меня и смутило..

[Аланда]

Сообщение от Alykan

ДО 2013 года при наличии одного ребёнка либо двух, налогом не облагалась сумма в 1 000 рублей.

Хотелось бы ,если можно,увидеть ссылку на документ,из которого приведена цитата,настолько странная формулировка ,что хочется узнать автора.

[Екатерина_220887]

Здравствуйте, а у меня пара вопросов:
1. для получения вычета сотрудник должен каждый год писать заявление? (есть ли разница, школьник или студент)
2. сотрудница написала заявление, ребенок учится в институте, но при этом работает у нас. предоставляется ли вычет?

[LiGro]

Сообщение от Екатерина_220887

Здравствуйте, а у меня пара вопросов:
1. для получения вычета сотрудник должен каждый год писать заявление? (есть ли разница, школьник или студент)
2. сотрудница написала заявление, ребенок учится в институте, но при этом работает у нас. предоставляется ли вычет?

1. Каждый год писать не надо.
2. Вычет предоставите если сотрудница принесет из образ учреждения справку, что ребенок учится на очной форме в институте)

[Екатерина_220887]

Сообщение от LiGro

1. Каждый год писать не надо.

А если ребенок студент? Вдруг его отчислили, а родители молчат?

[LiGro]

Сообщение от Екатерина_220887

А если ребенок студент? Вдруг его отчислили, а родители молчат?

Справку из института каждый год, если отчислят пересчитаете вычеты