Налоговые вычеты на детей

[Таинственная Незнакомка]

Разведенному родителю, не уплачивающему алименты, вычет на ребенка не предоставят... есть посвежее письмо № 03-04-05/8-367 от 23.03.2012

[Таинственная Незнакомка]

..........................................

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
23.03.2012
№ 03-04-05/8-367


Вопрос: Правомерен ли отказ бухгалтерии в предоставлении работнику стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, родителем которого он является, при условии, что брак с его матерью расторгнут, ребенок проживает не с ним, исполнительный лист о перечислении алиментов и соглашение об уплате алиментов отсутствуют?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок.

Таким образом, одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.

В соответствии со ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации (далее - Семейный кодекс) родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания детям определяются родителями самостоятельно.

Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл. 16 Семейного кодекса.

Из письма следует, что брак между родителями расторгнут, документы об уплате алиментов (исполнительный лист и соглашение об уплате алиментов) на содержание ребенка отсутствуют.

Таким образом, право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на содержание детей подтверждается фактом уплаты налогоплательщиком алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо наличием документов, подтверждающих расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением.

При отсутствии вышеназванных документов стандартный налоговый вычет родителю не предоставляется.


Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

23.03.2012

[kukosyn]

Подскажите, а сотрудница, которая за несколько дней работы заработала 2400 руб. А по заявлению на вычет ей положено вычета 2800 руб. Как быть? НДФЛ не брать совсем?

[Таинственная Незнакомка]

не брать ндфл.... а с прошлого места работы есть справка 2-НДФЛ?

[kukosyn]

Есть справка.

[ЮлТэ]

все письма Разгулина надо принимать к действию безоговорочно? (с сомнением)

[Таинственная Незнакомка]

можно на них забить, это каждый сам решает что с ними делать

[Larisak]

Если сотрудники - инвалиды. один 2 группы по болезни, второй третьей группы по болезни, то первому вычет предоставляю 500 руб. А второму не предоставляю вовсе, правильно? И еще, какой это код, не подскажете?

[Fok]

104 код ........

[Zolotinka]

Сообщение от Larisak

второму не предоставляю вовсе, правильно?

Ну,да... только инвалидам I и II группы вычет полагается (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

[kukosyn]

Если у меня работает женщина, у которой 2 своих детей, а третий под опекой. Причем опекун - ее муж. Вычет ей положен только на 2 детей? Если бы это была супруга приемного родителя полагался бы ей вычет?
А то здесь супруги опекуна нет в перечне:

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставьте сотруднику, который является:
родителем, супругом (супругой) родителя;
попечителем (опекуном);
приемным родителем, супругом (супругой) приемного родителя.
Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

[Fok]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 30 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/8054@

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ
СТАНДАРТНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЕДИНСТВЕННОМУ ОПЕКУНУ

Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.
Согласно абзацу 13 данного подпункта налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
В соответствии с пунктом 7 статьи 10 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей.
Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав.
К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном.
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 18.03.2013 N 03-04-07/8325. Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРО

[AllaMih]

Сообщение от kukosyn

Если у меня работает женщина, у которой 2 своих детей, а третий под опекой. Причем опекун - ее муж. Вычет ей положен только на 2 детей? Если бы это была супруга приемного родителя полагался бы ей вычет?
А то здесь супруги опекуна нет в перечне:

РФ.

Я тоже над этим вопросом думала, получается что если супруге опекуна не давать вычет, то тогда опекуну надо дать двойной вычет, т.к. он получается единственный. До фига разный неясностей в законе

[AllaMih]

Пока писала сообщение
Fok, выложил письмо, где в принципе все понятно, спасибо за инфо

[Ooze]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. В мае к нам устроился сотрудник и сразу принес заявление на налоговый вычет на ребенка. Справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы у него нет, но и в трудовой последняя запись об увольнении в июле 2012 года, т.е. как бы не работал в этом году.
Но он у нас проходил в марте по договору ГПХ, то есть доходы были и НДФЛ мы за него платили (без вычетов).
Вопрос в том предоставлять ли ему вычет, и учитывать ли нам известный доход от договора ГПХ?

[Youlia]

Конечно нужно учитывать этот доход, ведь предел для вычета рассчитывается по совокупности всех его доходов. А кроме вас он где-то еще работал?

[Ooze]

Сообщение от Youlia

А кроме вас он где-то еще работал?

По трудовой - записей нет, говорит не работал, но ведь и у нас он до этого работал по договору ГПХ, мог и еще где то так работать, я из за этого и сомневаюсь

[Youlia]

Если сомневаетесь - отправляйте его в налоговую. У него есть право заявить все непредоставленные ему вычеты по налоговой декларации в конце года. Во всяком случае я всегда так делаю - мне проще напомнить работнику об этой возможности, чем потом штрафы огребать при налоговой проверке.

[Zolotinka]

Сообщение от Ooze

Вопрос в том предоставлять ли ему вычет, и учитывать ли нам известный доход от договора ГПХ?

Можно предоставить право на вычет, но возьмите с него заявление о том,
что других (неизвестных вам) доходов у него не было, этим вы себя обезопасите..
Вообще, как правило, трудовая книжка и так свидетельствует об отсутствии
дохода, но раз возможно договоры ГПХ, то взять заявление лучший вариант.

Доход по договору ГПХ надо включать в сумму дохода при определении вычета,
так как следует включать все доходы, облагаемые по ставке 13% (п.3 ст. 218 НК РФ).

[Ooze]

Youlia, спасибо, наверное так и сделаю, очень уж сильно сомневаюсь
Zolotinka, пока тогда оставлю его без вычета, и если напишет такое заявление то предоставим, спасибо за совет